Як розрахувати ПДФО з зарплати - формула

Податки - це невід'ємна частина нашого життя, з якою ми починаємо зіштовхуватися тоді, коли у нас з'являється наш перший дохід. Причому, на залежно від того, буде він отриманий з приватного бізнесу, або з роботи на будь-яке начальство, його все-одно необхідно буде здавати строго в призначений термін, і в певному, податковою службою, кількості.

Однак, в залежності від того, є податково-зобов'язана особа юридичним, або ж фізичним, сума цих самих податків, буде абсолютно різна. Взагалі, в законодавстві найбільш часто відбуваються зміни, стосовно саме фізичних осіб. Такі зміни, як правило, обумовлені постійною зміною економічного становища країни. Так ось, виходячи з цього, досить актуальним, на сьогодні, буде питання про те, як розрахувати ПДФО з зарплати, і в які терміни потрібно здійснювати таку процедуру. Ну а відповідь на ці питання, Ви дізнаєтеся далі в статті.

Хто відноситься до фізичних осіб, і на які категорії вони діляться

На сьогоднішній день, все фізичні платники податків, в залежності від їх деяких характерних особливостей, діляться всього на три категорії:

  • фізичні резиденти. До цієї категорії відносяться ті люди, які отримують будь-які доходи (будь то з власної країни, або ж з-за кордону), і які проживають виключно на території України. Відносно оподаткування фізичних осіб-резидентів, які отримують прибуток з-за кордону, слід згадувати лише тих осіб, які привозять гроші з регулярних заробітків. Що ж стосується осіб, які працюють віддалено, то вони від податків звільняються;
  • фізичні нерезиденти. Як правило, це ті особи, які отримують дохід від роботи, або ж від приватного бізнесу, побудованого на території України, і які не мають громадянства цієї ж держави;
  • Податковий агент. Це те фізична особа, яка здійснює розрахунок і нарахування ПДФО, для найманих робітників. Адже оскільки ці кошти, нараховуються виключно з прибутку, то і оподаткування для них, також має місце бути.

Виходячи з цього, до питання про те, як правильно розрахувати ПДФО з зарплати, напрошується висновок: що оподаткування відбувається за певними критеріями і умовами, виходячи з яких, як правило, і складається його розмір.

Система розрахунку податків, для фізичних осіб

Крім того, що всі фізичні особи діляться на 3 окремі категорії, кожна з них, додатково має і різні умови до нарахування ПДФО. Адже згідно з чинним законодавством, далеко не всі доходи фізичних осіб повинні піддаватися оподаткуванню, а лише деякі окремі групи.

Наприклад, для фізичних резидентів, список доходів, піддається обкладенню ПДФО, буде виглядати так:

  • загальна сума прибутку, отриманого в результаті роботи на будь-яке підприємство, як державного типу, так і приватного (нараховується в період за місяць, або за рік, в залежності від форми оподаткування);
  • сума доходів, отриманих від приватного бізнесу, зареєстрованого виключно на території України;
  • сума доходів з іноземних джерел (як правило, в даному випадку маються на увазі доходи, отримані з регулярних заробітків, в певній галузі).

Цей же список для нерезидентів, буде абсолютно ідентичний, за винятком останнього пункту.

Згідно з чинним законодавством, податок може вираховуватися з фізичних осіб, які не тільки з прибутку, отриманого від роботи, або ж приватного бізнесу, а й з прибутку, отриманого в результаті продажу майна. Наприклад, при продажу квартири, офісу, або приватного будинку, зареєстрованого на фізичну особу, сума податку становитиме аж 5%, від суми виручених грошей, з продажу вищезгаданого майна.

Орієнтовна схема спрацьовує і тоді, коли фізична особа здійснює продаж автомобіля, зареєстрованого на нього ж. При реалізації легкового або вантажного, особистого транспорту фізичною особою, держава також стягує суму, до 5%, від суми угоди. Однак, винятком є ​​ситуація, коли особа продає автомобіль вперше. Також, оподаткуванню не піддаються і такі категорії транспорту, як: мопеди або мотоцикли.

Порядок сплати ПДФО, і ставка оподаткування фізичних осіб, станом на 2018 рік

Перед тим, як розрахувати суму прибуткового податку з зарплати, давайте уважно ознайомимося з порядком її сплати, і її певної ставкою. На 2018 рік, законодавство визначило наступний порядок категорій оподаткування, які будуть притаманні для будь-якої особи.

А виглядає даний список, приблизно так:

  • уніфікована ставка на доходи, отримані від роботи на будь-яке начальство (складає близько 18%, від загальної суми);
  • соціальні пільги, що нараховуються від прожиткового мінімуму, будуть знижені на 50%, а як результат - залишок пільгової суми, буде переведений в податки;
  • ставка на прибуток, одержувану в якості дивідендів (18%, в разі, якщо податок сплачується один раз, і 5%, якщо оподаткування відбувається на періодичній основі;
  • в разі фізичних податкових агентів, сплачується ПДФО за трьома авансами, що нараховується найманим робітникам (в 2016 році, авансів було 4).

Як можна помітити, основна ставка ПДФО не перевищує 18%. Причому, як правило, така ставка нараховується в більшості випадків, таких як:

  • доходи від роботи, не пов'язані з заробітною платою (премії, нарахування заохочувальних виплат, за перевиконання плану. І т.д.);
  • кошти, отримані в результаті виграшу в лотерею (як державну, так і немає);
  • гроші, виграні в будь-яку азартну гру, якщо тільки вона дозволена законодавством.

Дані випадки, наведені вище, мають виключно активний характер. Однак, оподаткування, за ставкою в 18%, застосовується і для більшості пасивних груп доходів, таких як:

  • кошти, нараховані від депозитів (як в державному банку, так і в приватному), або ж від вкладів, в аналогічні економічні структури;
  • дохід, отриманий від іменних ощадних вкладів, або ж касових книжок;
  • пайові виплати, що нараховуються кредитною спілкою;
  • доходи за дисконтними рахунках і картах;
  • доходи від облігацій;
  • доходи від будь-яких інвестицій (крім інтернет-проектів);
  • роялті.

Що стосується дивідендів, то вони можуть піддаватися оподаткуванню, відповідно до двох загальноприйнятим нормам:

  • дивіденди з підприємств, які знаходяться на загальноприйнятій системі оподаткування податками, з ставкою, що не перевищує 5% від суми доходів;
  • дивіденди від підприємств, які є неплатниками податків, покриваються ПДФО, в розмірі 18%.

У деяких випадках, ПДФО може бути знижений до 15%. Зазвичай, такими винятками вважають: людей, які перебувають на пенсійному змісті, або ж тих осіб, заробітна плата яких не перевищує загальноприйнятий прожитковий мінімум.

Для таких категорій робітників, як: шахтарі, військові, пожежники, і т.д. (Тобто, ті категорії фізичних осіб, які несуть службу на шкідливих виробництвах), ставка по оподаткуванню, становить всього 10%. Однак, якщо будь-який, з перерахованих вище осіб, матиме додатковий пасивний або активний дохід, не пов'язаний з роботою на шкідливих підприємствах, то на такі засоби податок буде розраховуватися вже за ставкою в 18%.

Розміри і нарахування ПДФО

Нарахування податку для фізичних осіб, з заробітної плати, відбувається за єдиним тарифом, який включає в себе наступні внески: обов'язкове страхування, пенсійний фонд, накопичувальний фонд, і т.д. Для того, щоб Вам було зрозуміліше те, як розрахувати ПДФО з зарплати, давайте розглянемо цю процедуру на конкретному прикладі.

На сьогоднішній день, законодавством України, встановлено мінімальний рівень заробітної плати, який становить близько 3200 грн, для будь-якого регіону або області. Однак, ми розглянемо суму нарахувань, яка досягає 10 тис. Грн (приблизна заробітна плата в великих містах, обласних центрах і столиці).

Отже, при нарахованих доходах, в розмірі 10 тис. Грн, обов'язковий внесок ПДФО, як і згадувалося раніше, становитиме 18%, що в грошовому вираженні одно - 1800 грн. Окремо, з суми, що залишилася в 8200 грн, вираховується військовий збір, в розмірі близько 150 грн. Разом, сума, що залишилася до отримання - 8050 грн.

Розраховувати прибутковий податок слід самостійно, так як бувають і такі ситуації, коли держава стягує суму трохи більшого розміру, ніж встановлено законодавством. У таких випадках, зайві кошти можна буде повернути, звернувшись в місцеве відділення податкової інспекції. Така процедура, як правило, займає всього кілька годин.

Винятковими випадками, цілком можна вважати оплату навчання, або ж відсотків по іпотеці, фізичною особою, з якого стягується ПДФО. Також, частина суми, сплаченої в якості податку, можуть повернути платнику, якщо у нього є факт усиновлення дитини з державного притулку.

Однак, в будь-якому, з перерахованих вище випадків, для повернення коштів, фізичній особі обов'язково необхідно буде подавати відповідну заяву, і заповнювати деякі форми. З тим, які саме документи потрібно заповнювати, і в якому порядку, Ви можете ознайомитися в місцевому відділенні податкової інспекції, так як в більшості випадків, пакет документів може бути кілька різний.

Пільги при нарахуванні ПДФО

Раніше, ми з Вами розглянули те, як розрахувати ПДФО з зарплати, на прикладі нарахувань в 10 тис. Грн, стандартному фізичній особі, яка не працює на шкідливому підприємстві. Однак, а що якщо розглядати варіант, з нарахуваннями, розміром до мінімальної заробітної плати, або навіть з сумою, менш даного рівня?

При таких рівнях заробітної плати, ПДФО нараховується точно так же, як і в будь-яких інших випадках, але одночасно з цим, на нього ще й накладаються пільги. Однак, для їх вступу в силу, фізичній особі, просто обов'язково потрібно подати відповідну заяву в місцеве відділення податкової інспекції.

Взагалі, якщо розраховувати пільги по мінімальній заробітній платі, то дана сума буде дорівнює, приблизно, 800 грн. Що ж стосується її нарахувань, то вони будуть відбуватися кожне перше число, нового місяця. Однак, в разі, якщо мінімальний рівень зарплати, який становить на сьогодні 3200 грн., Змінитися, то і розміри пільг, відповідно, теж будуть дещо іншими.

Для більшого розуміння даної системи, давайте розглянемо конкретний приклад. Якщо працівник, отримує щомісячну заробітну плату, в розмірі 1450 грн, то він цілком може мати право, на накладення пільг з ПДФО. Таким чином, його щомісячний податок, значно скоротитися.

При відсутності пільг, з зарплати в 1450 грн, щомісяця буде стягуватися сума, в розмірі 262 грн., Що дорівнює 18% від цієї ж заробітної плати. При нарахуванні пільг, сума буде зменшена, до 117 грн., Які виходять, якщо вирахувати 18%, з половини мінімальної заробітної плати, розміром в 725 грн.

Однак, існує і ряд певних обмежень, які надають заборона на поширення пільг.

До цього списку входять:

  • нарахування з доходів, що не відносяться до державної заробітній платі (приватне підприємництво, власний бізнес, адвокатура, і т.д.);
  • сума доходів, яка перевищує розмір прожиткового мінімуму, помноженого на 1,4, і округлений до 10 грн. Станом на 2018 рік, дана сума буде дорівнює 2240 грн;
  • доходи, одержувані тільки з одного джерела;
  • отримання прибутку, як державних стипендій або пенсій.

Знаючи перераховані вище обмеження на пільги, Ви зможете запросто дізнатися і те, як розрахувати ПДФО з зарплати, з вирахуванням цих самих пільг, з певної суми.

У деяких випадках, пільги можуть становити не 50% від мінімального прожиткового мінімуму, а в 3 рази більше - 150%.

Зазвичай, такі привілеї нараховуються наступним категоріям фізичних осіб:

  • люди, постраждалі від аварії на Чорнобилі, і ліквідатори наслідків даної аварії (перша і друга категорія);
  • особи, які проходять навчання, як в інститутах, технікумах або ліцеях, так і в робочих установах;
  • інваліди 1-ої або 2-ї групи;
  • фізичні особи, які постраждали в результаті переслідувань правозахисних органів (найчастіше, до даної категорії відносяться журналісти);
  • учасники ВВВ, або Другої Світової Війни
  • особи, які виховують дітей самостійно (вдови, опікуни, і т.д.);
  • фізичні особи, які мають на піклуванні дитини-інваліда (якщо таких дітей кілька, то держава нараховує по 150% пільг, на кожного).

Однак, як і в будь-якому іншому випадку, щоб одержувати вищезазначені пільги, фізичній особі необхідно подавати відповідну заяву.

Розглянувши питання про те, як обчислити ПДФ з зарплати, ми зрозуміли, що формула даного розрахунку включає в себе податкову базу, помножену на коефіцієнт податкового ставки. Отже, податкова база - це сума всіх доходів фізичної особи (як пасивних, так і активних), в період за 365 днів. Що ж стосується поняття податкової ставки - то це, як правило, величина податку, виражена в одній одиниці оподаткування.

Перемноживши обидва цих показника, Ви отримаєте стандартний розрахунок ПДФО із заробітної плати, абсолютно будь-якого розміру. Далі, якщо у фізичної особи присутні можливості отримувати будь-які пільги, то вони, в першу чергу, вираховуються з податкової бази, і тільки після цього множаться на податкову ставку.

Також, не слід забувати і про те, що для подачі певного типу податків, існують свої певні терміни. Наприклад, якщо ПДФО обчислюється із заробітної плати або авансу, який фізична особа отримує на офіційній роботі, то термін здачі буде встановлений на той же самий день, що і нарахування зарплати. У деяких випадках, якщо податки не стягуються автоматично, фізичній особі дається один робочий день на їх погашення.

У деяких випадках, державою передбачені витрати, для певних категорій осіб. Згідно із законодавством, такі витрати дозволяють фізичній особі погашати прибутковий податок, на протязі всього звітного місяця, аж до 20 числа.

Ось ми з Вами і розглянули, як розрахувати ПДФО з зарплати, і що слід врахувати при його підрахунку. Також, ми дізналися і про певні терміни, до якого слід подавати прибуткові податки фізичним особам.

Дивіться відео: Вебінар. Як правильно порахувати коефіціент середньоденної зарплати (Найясніший 2019).