Спрощена система оподаткування для ІП 2019 - особливості

Спрощена система оподаткування для ІП, 2019 рік, ─ як і раніше, не несе помітних змін, але вони є, це форма податкових зборів, яка створена для малих виробництв і підприємців індивідуальної діяльності з метою зниження податкового обтяження.

Цей вид податкових зборів зараз найбільш ефективний для підприємців індивідуальної діяльності. Коли бізнесмен правильно вибирає напрямок діяльності і розраховує суму податкового обкладення, ця форма (ССО), дозволяє, економить і час і гроші.

Спрощена система оподаткування для ІП в 2019 році - особливості

Спрощена система оподаткування для ІП 2019, дає перевагу підприємцю перед іншими формами податкових зборів, так як максимально знижує податкове обтяження на бізнес, а саме:

  1. Виплата податкових зборів за ССО цілком доступних для бізнесу розмірів, що важливо для початку підприємницької діяльності.

  2. Ця форма податкового збору звільняє підприємців, а також працюють на ній бізнесменів, по чолі №26.2 НК РФ, від сплати різного виду податкових зборів.

  3. Підприємець індивідуальної діяльності не виплачує ПДФО (податок на дохід фізичної особи).

  4. ІП звільняється від сплати податку на майно, яке використовується в його підприємницькій діяльності, крім майна зазначеного в статті №378.2 пункт№7 НК РФ. Це перелік майна, в який входить ТРЦ, будівлі адміністративно-ділового значення, а також:

  • офісні приміщення;

  • приміщення для громадського харчування;

  • торгові павільйони.

Підприємець податки по цих об'єктах, які використовуються в його діяльності, виплачує на патентну форму податкового збору (ПСН), і тільки тоді коли є їх кадастрова оцінка.

  1. ІП застосовує "спрощенку", звільняється від сплати ПДВ, крім податку на додану вартість, коли товар або продукція ввозиться на територію Росії, і ПДВ по ст.№ 174.1 Податкового Кодексу РФ.

  2. ССО дозволяє підприємцю індивідуальної діяльності зберігати порядок роботи касових апаратів, а також він стає агентом податкових органів.

  3. У пенсійний фонд підприємець відраховує фіксовані суми, а також в соціальний і медичний фонд страхування, якщо його дохід не більше 300 тисяч рублів. Внесок залежить від показника МРОТ (мінімальний розмір оплати праці) помноженого на відсоток відрахувань за тарифом на поточний рік.

Переваги роботи з ССО

Спрощена система оподаткування для ІП, або "спрощенка" ─ найпопулярніша форма податкових відрахувань у бізнесменів малого виробництва і середнього підприємництва. Ця форма привертає ІП не високим податковим навантаженням, а також доступністю для багатьох підприємців самостійно вести документацію і звітність, що говорить про її простоті.

Спрощена форма об'єднує дві варіації податкових зборів, які відрізняються базою і ставкою по податках, крім цього проводиться різний розрахунок по ним, це:

  • "Спрощенка" доходи;

  • "Спрощенка" доходи за вирахуванням витрат.

Однозначно фахівці не рекомендують вважати ССО найбільш вигідною і постій системою податкових зборів, може бути в конкретному випадку її не застосовувати і не вибирати. Необхідно точно зазначити, що це найбільш гнучка форма податкових зборів, ССО дозволяє регулювати тиск податкового тягаря на підприємницьку справу.

Як перейти на ССО

Підприємець, який пройшов реєстрацію подає заяву, спрощена система оподаткування для ІП (ССО) пізніше місяця з моменту отримання реєстраційних документів, а також він може подати заяву одночасно з реєстраційними документами в податкові органи. Приймаються три екземпляри заяви, одне повертається підприємцю. На якій стоїть позначка податкової інстанції.

Підприємець може втратити форму податкового збору за "спрощенку", це:

  • дохід від підприємницької діяльності за період звіту перед податковою інспекцією більше 60 мільйонів руб .;

  • право на ССО втрачається з періоду звіту, коли сума прибутку більше допустимої;

  • коефіцієнт-дефлятор в цьому році дорівнює 1.3298, а сума максимального доходу дозволеного підприємцю дорівнює близько 79 мільйонів рублів.

Якщо підприємець веде власне виробництво за іншою схемою оподаткування, він на ССО може перейти тільки з нового року (календарний рік), свої наміри він підтверджує заявою до податкової інспекції не пізніше 31 грудня, за встановленою формою заяви.

Бізнесмени, які працювали по ЕНВД в системі податкових відрахувань, можуть перейти на ССО в поточному році, попередньо подавши заяву до податкової інстанцію. Це право визначається статьей№ 346.13 Податкового кодексу РФ.

Що таке єдиний податковий збір

Спрощена система оподаткування для ІП, заяву для єдиного збору податкових відрахувань можна подавати разом з реєстраційними документами, він для підприємців індивідуального ведення бізнесу замінює:

  • виплати малим підприємством податку на прибуток;

  • додатковий податок на майно, сплату ПДВ.

Завжди у всіх правилах є виключення, в ССО, це сплата податкового збору на продукцію, яку завозять на територію Росії. Податок майновий підприємець платить тільки з приміщень беруть участь в його бізнесі (торгові точки, офіси) та мають кадастрову оцінку.

Єдиний податок по "спрощенці" повинен стягуватися з підприємця за встановлений часовий інтервал, який вважається звітним, незважаючи на обрану ним варіацію відрахувань до інспекції. Умовно приймається податковий період, за який ІП робить звіт, це календарний рік, але стягується плата в інспекцію по збору податків, попередніми виплатами (авансами) за результатами роботи за квартал.

Індивідуальний підприємець має тимчасові зобов'язання по виплаті відрахувань до податкової інспекції, це:

  • за результатами роботи першого кварталу поточного року - не не пізніше 25 квітня;

  • за результатами шести місяців роботи - не пізніш 25 липня;

  • за результатами 9 місяців роботи підприємця - не пізніш 25 жовтня.

Розрахунок єдиного податку проводиться за підсумковими показниками за рік роботи, при цьому враховуються всі авансові платежі в податкову інспекцію. За 2019 рік підприємець, провідний індивідуальну діяльність повинен відзвітувати до 30 березня 2019 року.

Якщо допускається з якихось причин прострочення виплат авансових зборів до податкової інспекції, на них нараховується щоденна пеня, вона становить 1/300 частину ставки ЦБ Росії. За прострочення виплати єдиного податку передбачається 20% штраф, це доважок, до утворилася сумі пені, від розміру податкового збору.

Як розрахувати авансовий платіж

Спрощена система оподаткування для ІП, приклад розрахунку авансового платежу важливий для поняття цього механізму.

Платіж розраховують по зростанню, з початку року, і в кінці підсумовують всі виплати, це робиться так:

  • податкова база за результатами роботи за 1 квартал множиться на ставку і виплачується до 25 числа, що настає за періодом звіту місяцем;

  • податкова база по результату роботи за 6 місяців множиться на ставку, потім віднімається платіж, проведений до 25 квітня, а залишок від дій перераховують до податкової інстанцію;

  • за результатами 9 місяців роботи ІП розраховує податкову базу, примножує її на ставку, від результату віднімають проведені виплати, і отриману суму сплачують до податкової інстанцію не пізніш 25 жовтня;

  • за минулий рік роботи підприємства ІП визначає податкову базу, примножує її на ставку, потім забирає від результату всі платежі в податкову, а отриману різницю перераховує до податкової інспекції, не пізніше 30 березня наступного за звітним роком.

приклади розрахунку

Спрощена система оподаткування для ІП, для чайників буде найбільш зрозуміло на прикладах. Розрахунок "спрощенки" - доходи, це в зменшення відрахувань на величину зроблених раніше виплат. Якщо підприємець має найманих працівників, можливо зменшення відрахувань до інспекції близько 50%, в рамках внесків, а якщо працівники відсутні, тоді є можливість знизити збори на величину внесків.

Вихідні дані:

  • ІП Іванов, "спрощенка", найму праці немає;

  • прибуток I квартал - склала 151 тисяч, страхові відрахування 5 тисяч 700;

  • попереднє відрахування = (151 тисяча * 6%) - 5тисяч 700 = 3тисячі360;

  • перший відрахування - 3 тисячі 360 рублів;

  • за перші 6 місяців роботи ІП Іванов, дохід склав 370 тисяч руб., страхові відрахування 6 тисяч руб .;

  • авансовий платіж за 6 місяців роботи = (370 тисяч руб. * 6%) - 5тисяч 800 руб. - 6 тисяч руб. - 3 тисячі 200 руб. = 7 тисяч 200 руб .;

  • за III-квартал ІП отримав дохід 179 тисяч руб., страхові відрахування 8 тисяч 200 руб .;

  • сума річного доходу = (150 тисяч руб. + 220 тисяч руб. + 179 тис руб. = 549 тисяч руб.);

  • множимо річний дохід на ставку = 549 тисяч руб. * 6% = 32 тисячі 940 руб .;

  • порахуємо всі страхові відрахування = (5 тисяч 800 руб. + 6 тисяч руб. +8 тисяч 200 руб. = 20 тисяч руб.);

  • всі виплати в податкову інстанцію = (3 тисячі 200 руб. + 7тисяч 200 руб. = 10 тисяч 400 руб.);

  • попередня виплата за три квартали роботи = (32 тисячі 940 руб. - 20 тисяч руб. - 10 тисяч 400 руб. = 2 тисячі 540 руб.);

  • ІП Іванов до кінця календарного року ще отримав 243 тисячі руб. доходу, що додало до його річний дохід, і він став = 792 тисячі руб., відрахування страхових внесків 8 тисяч 073 руб .;

  • "Спрощенка" за рік = 792 тисячі руб. * 6% = 47 тисяч 520 руб .;

  • враховуємо попередні платежі = (3 тисячі 200 руб. + 7 тисяч 200 руб. + 2 тисячі 540 руб. = 12 тисяч 940 руб.);

  • враховуємо страхові відрахування = (5 тисяч 800 руб. + 6 тисяч руб. + 8 тисяч 200 руб. + 8 тисяч 073 руб. = 28 тисяч 073 руб.);

  • розмір єдиного податку для ІП Іванов за рік = (47 тисяч 520 руб. - 12 тисяч 940 руб. - 28 тисяч 073 руб. = 6 тисяч 507 руб.).

Коли у підприємця займається індивідуальною діяльністю з'явилося додаткове спрямування в його діяльності, а він працював на ССО і 6% ставкою, щоб не виплачувати ПДФО, треба повідомити про внесені зміни в діяльності ІП до реєстру ЕГРІП. З 2019 року підприємці, які працюють за ССО, мають право не включати ПДВ, до статті доходів, щодо змін НК Росії, стаття № 346.15 і №346.16. Якщо Ви ще не оформилися як ІП, рекомендуємо ознайомитися зі статтею - "як відкрити ІП самостійно в 2019 році".

Дивіться відео: УСН 2019. Зачем УСН для ИП. ИП на УСН и ЕНВД 2019. УСН и Патент. Налоги ИП 2019. Вмененка (Липень 2019).