Пдв відшкодування - хто може розраховувати на повернення ПДВ

Будь-якого підприємця або громадську організацію, які займаються продажами або експортом товарів цікавить питання ПДВ відшкодування з бюджету. Якщо сума сплаченого ПДВ більше ніж при реалізації товару, то держава зобов'язується відшкодувати різницю з бюджету. Давайте розглянемо покроково всі дії, які потрібно зробити, щоб розраховувати на повернення обумовленої суми.

Правила відшкодування ПДВ за законодавством РФ

Вся процедура відшкодування ПДВ розписана в статті 176 НК РФ. Але варто знати, що на це можна розраховувати лише після закінчення податкового періоду, коли вже підведені підсумки і видно, що сума відрахувань перевищила податкову суму. Головне щоб підрахунки були проведені по визнаним податковою службою операціями. Саме отримана в результаті розрахунків різниця і повинна бути відшкодована державою. Повернення грошових коштів може здійснюватися безпосередньо, а може (за бажанням) піти в рахунок сплати майбутнього ПДВ.

Прихід грошових коштів здійснюється на протязі 90 днів після закінчення податкового періоду. Переклад проводиться самостійно ФНС, так як якщо у підприємця або організації перед державою залишилися борги у вигляді пені, недоїмки або податкових санкцій, то кошти не надійдуть в розпорядження фірми, а погасять поточні борги. Якщо ніяких боргів немає, а повернення не було здійснено, платник податків повинен подати відповідну заяву. Після чого ФНС зобов'язується розглянути запит про проведення виплат, позитивне рішення направляється в казначейство, а останнім зобов'язується протягом 14 днів повернути зазначені кошти.

Варто врахувати, що ФНС при отриманні клопотання може дозволити повне відшкодування заявленої суми, часткове відшкодування тієї суми, яка була вказана, а може і повністю відмовити в поверненні коштів.

Важлива інформація

Якщо в загальних рисах процедура ПДВ відшкодування з бюджету виглядає просто, то на ділі вона складається з декількох етапів і є досить складною. Варто зауважити, що недобросовісні платники податків можуть не розраховувати на швидке повернення грошових коштів, так як ФНС до цього гарненько перевірить всі надходження.

Першим етапом вважається подача до податкової служби декларації з податку на додану вартість. Даний документ повинен стати підтвердженням, що підприємець сплатив суму перевищує суму нарахованого податку.

Другим етапом проводиться перевірка. Після отримання декларації представники податкової служби проводить камеральну перевірку для того, щоб знайти підтвердження або навпаки відмовити в поверненні зазначеної суми. Підсумком перевірки є акт, в якому перераховуються всі знайдені порушення (у разі їх наявності) та на підставі цих даних дається позитивне рішення або відмову. Платник податків повинен бути повідомлений податковим органом про прийняте рішення в письмовій формі протягом 10 днів з дня прийняття рішення.

Коли виявлені порушення, на думку підприємця, не обгрунтовані, то їх можна опротестувати, подавши в письмовому вигляді список заперечень до податкової, однак на прийняття остаточного рішення він найчастіше не впливає. Якщо після всіх маніпуляцій отримано відмову у відшкодуванні ПДВ платник податків може оскаржити це рішення в суді.

Програма ПДВ відшкодування передбачає розгляд спірних справ в арбітражному суді, але для цього платник податків повинен вийти переможцем при первинному розгляді справи і апеляції. Якщо говорити про ФНС, то вона має право подачі касаційної скарги або звернутися в наглядову інстанцію для оскарження. У разі, коли суднове розгляд призвело до прийняття позитивного рішення для платника податків, він отримує право вимагати повернення певної суми ПДВ по підставі виконавчого листа. Крім цього вимагати від податкової служби оплати рахунків по суду, які включають в себе оплату державного мита та роботи юриста. Також платник податків має можливість стягнути відсотки на ту суму, яка повернулася з затримкою. Нараховуються вони після закінчення 12 днів від моменту закінчення перевірки в разі отримання позитивного рішення суду.

Яким чином можна підвищити ймовірність повернення ПДВ

Природно податківці не стануть відразу ж повертати гроші, тому якщо платник податків впевнений в тому, що він переплатив до бюджету гроші варто особисто подбати про відшкодування. Для просування своєї справи варто зібрати пакет документів, що свідчать про переплату і простежити, щоб вони були оформлені відповідно до законодавчих норм. Особливо рекомендується звернути увагу на даний пункт підприємцям, які займаються продажами товарів або надають послуги населенню, описані в п. 1 статті 164 НК РФ.

Порядок подачі заяви для великих платників податків

Якщо протягом трьох років організація або підприємець заплатив в державну скарбницю податків від 10 млрд. Рублів і більше він вважається великим платником податків. Вони поряд з декларацією надає банківські гарантії ПДВ. Тут діє особливий заявний порядок по поверненню переплачених коштів. Схема відшкодування направлена ​​на можливість отримання переплачених коштів ще до моменту закінчення перевірки. Для цього протягом 5 днів після подачі декларації до податкової потрібно направити заяву про застосування заявительного порядку повернення ПДВ. У ньому вказується, що підприємець або організація зобов'язується повернути в бюджет кошти, якщо сума фактичного приходу є більше від встановленого ПДВ. Також зобов'язується повертати всі грошові кошти, отримані в разі повної або часткової відмови на відшкодування ПДВ.

Дана схема роботи дозволяє платнику податків швидко отримати заявлену суму, що зазначена в декларації не прив'язуючись до термінів перевірки і отримання акту з її результатами. Після закінчення перевірки буде проведено повний розрахунок. Платник податків зобов'язаний задовольнити вимогу про повернення грошових коштів протягом 5 днів з моменту отримання сповіщення. У разі не виконання або повернення неповної суми вступає в силу дія банківської гарантії і держава вимагає сплату боргу вже від фінансової організації.

Яке покарання чекає ошуканців

Кожен підприємець подає декларацію до податкового органу повинен віддавати собі звіт в тому, що під час перевірки ФНС отримає доступ до всіх фінансових документів платника податків, які можуть підтвердити правомірність виплати зазначеної в декларації суми. Але все ж потрібно готуватися до того, що вимагаючи ПДВ відшкодування для ІП це закінчиться тотальною перевіркою всієї фінансової документації та якщо вона не знаходиться в ідеальному порядку краще відмовитися від цієї ідеї відразу, щоб не накликати на себе додаткові перевірки податкової. Вони можуть бути спрямовані на перевірку всієї діяльності компанії, а не тільки сплати ПДВ.

Податкова служба уповноважена проводити такі жорсткі перевірки через великої кількості шахраїв, які хочуть збагатитися за рахунок держави. Тому майте на увазі, якщо податковий орган при перевірці виявить найменшу можливість для відмови в поверненні ПДВ, він обов'язково нею скористається. Так що наявність суднових розглядів з цих питань для більшості підприємців є звичайною справою.

На сьогоднішній день існує безліч фірм, які надають послуги саме з питання повернення ПДВ. Є такі, що беруться повертати "борг" держави, навіть у безнадійних здавалося б ситуаціях. У своїй більшості в таких фірмах промишляють шахраї, які можуть тільки додати проблем. А всі їхні "безпрограшні схеми повернення ПДВ" можуть привести до притягнення до кримінальної відповідальності керівника підприємства за фактом шахрайства. Якщо сума, зазначена на повернення, становить від чверті до одного мільйона рублів, то таке фінансовий злочин відноситься до ряду тяжких та суд при їх розгляді практикує виносити реальні терміни покарання (до 10 років позбавлення волі). Тому, щоб не потрапити до рук шахраїв ознайомтеся з усіма нюансами даного питання і прочитайте літературу на тему ПДВ відшкодування для чайників, щоб зрозуміти з чого потрібно почати і як обійти всілякі підводні камені.

Рекомендації, яких слід дотримуватися

Отже, Підсумував всю вищевикладену інформацію можна сформулювати п'ять рекомендацій, які допоможуть платникові податків в процесі повернення. Головне засвоїти, що ПДВ відшкодування - це не поле для ігор, але більше 80% від усіх судових тяжб, які сьогодні розглядаються з даного питання, виграє саме платник податків. На що ж звернути увагу, щоб не привернути проблеми під час повернення податку на додану вартість?

  1. Перед подачею заяви до податкового органу варто провести самостійну внутрішню перевірку фінансової звітної документації, яка пов'язана з даним питанням. Так як глибока перевірка з податкової гарантована!

  2. Перевірте правильність оформлення всіх рахунків-фактур. У разі виявлення під час перевірки в документах неточності або навіть машинальної описки податковий орган має право відмовити у відшкодуванні суми податку зазначеної в даному документі. Адреса, вибитий на рахунках, повинен збігатися з юридичною адресою фірми, який і будуть запитувати при перевірці податківці. Також повинні збігатися номера в накладних і платіжних документах, назва організацій відповідальних за відправку вантажів і т.п.

  3. Рекомендується вести облік ПДВ окремо по продукції, яка оподатковується, що не обкладається і оподатковується в 0%. Це важливо, тому що повернення податку безпосередньо пов'язаний з діяльністю, її видами та пільгами. Якщо облік податків ведеться в загальному потоці, то розраховувати на повернення окремої суми буде дуже складно і провал в такій справі більш ніж гарантований.

  4. У разі, коли платник податків впевнений в своїх силах і розгляд дійшло до суду варто враховувати факт нарахування відсотків на суму повернення, що застосовуються з першого дня прострочення. Відсоток прирівнюється до ставки рефінансування.

  5. Велика кількість відмов по поверненню податку засновані на тому, що контрагент платника податків не подбав про своєчасне перерахування його до бюджету. Ця проблема може виникнути у контрагентів знаходяться за крок до банкрутства або у "особин-одноденок". Таким чином, податкова служба прагне виробити у платника податків почуття обов'язку і контролювати свого контрагента. У судовому порядку проходить розгляд для встановлення факту навмисного ухилення від виплати податку або ж виявлення доказів, що підтверджують, що платник податків став жертвою шахраїв.

  6. ПДВ відшкодування фізичним особам можливе лише в разі покупки за кордоном продуктів харчування за принципом taxfree при поверненні в Росію. На кордоні розташовано спеціальні будиночки, де можна повернути суму податку за наданими чеками. Автомобілі з громадянами РФ під'їжджають до будиночка з набутими товарами, де співробітник податкової повинен упевниться в реальному його наявності відповідно до пред'явленими чеками. Якщо все сходиться, то вже на місці перевірки відшкодовується 10% від вартості товару. Є лише одна умова, товар повинен бути придбаний в магазинах, які працюють за системою taxfree. У будь-яких інших випадках фізособи неї можуть розраховувати на повернення ПДВ (навіть часткове).

Запам'ятайте, що клопотати про порушення кримінальної справи за фактом шахрайства може і податкова служба за підсумками перевірки фінансової документації фірми або підприємства. Недобросовісний керівник відповість за законом, пред'являючи претензії до держави і вимагаючи ПДВ відшкодування безпідставно. Тому, щоб не опинитися за гратами подавайте запит тільки по факту на законних підставах, а не на підставі штучно створеної ситуації і махінацій.

Дивіться відео: Відміна відшкодування ПДВ може призвести до проблем (Найясніший 2019).