Що таке прямі і непрямі податки + цікаві факти

Система оподаткування, прямі податки і непрямі, місцеві і федеративні - в цьому питанні варто розібратися кожному.

Розрізняють декілька видів податків, які залежать, в основному, від рівня гос.власти, яка вводить стягування податків і структуризацію засобів. Звичайно ж, основна частина оподаткування підпорядковується основному поділу на центральні податки і місцеві. Держава, яка є федеративною, здійснює свою політику, щодо оподаткування на трьох окремих, але пов'язаних один з одним рівнях, якими керують різні організації:

  • місцеве управління;
  • управління регіоном;
  • урядове.

З 1992 року податковим управлінням РФ введені обов'язкові три групи податків:

  • загальнодержавні або федеральні;

Фундаментом їх є саме законодавство, а кошти планомірно направляються до держбюджету. Цей податок прописаний Податковим кодексом і обов'язковий у сплаті кожним громадянином країни.

  • республіканські;

За основу взято органи управління, які стягують податок. Ці кошти, відповідно, потрапляють в бюджет республіки.

  • місцеві;

Однойменними органами державної влади стягується податок, який, в свою чергу, потрапляє в місцевий бюджет.

Під наступним етапом розподілу мається на увазі сам принцип стягування: прямий або непрямий. Розберемося: чим відрізняється прямий податок від непрямого.

прямі податки - це податки, які стягуються державою безпосередньо з грошового прибутку (будь-який вид доходу). Також прямим буде називатися оподаткування з рухомого і нерухомого майна індивіда (земельної ділянки, будівель, різного виду цінних паперів).

Непрямими податками буде називатися оподаткування у вигляді особливої ​​надбавки на тариф послуги або оціночну вартість продукту. В результаті прямого оподаткування кошти потрапляють безпосередньо в казну, при непрямому сума податку, отримана в результаті реалізації товару або послуги, в результаті, перераховується державі.

Прямі податки бувають декількох видів:

  1. Корпораціонний. Це мито, якої обкладаються юридичні особи та приватні підприємства. Сюди ж входить податок на майно корпорації і земельний податок.
  2. Прямий податок - тобто збір з населення країни. В цьому випадку враховується мито на доходи громадян і прибутковий податок. Крім цього, є збір, який пред'являється до власників транспортних засобів, майновий податок на власність, що переходить у спадок або в результаті дарування. Першорядним збором коштів є податок на прибуток підприємств. Платником є ​​підприємство або організація, яка зареєстрована як юридична особа. Крім цього, податок на прибуток юридичної підприємства поширюється також і на закордонні компанії, у яких є філії в Росії.

Слід зазначити, що процентний склад оподаткування в Росії не завищується в порівнянні з оподаткуванням в країнах, які трохи більше досягли успіху з промислової і економічної точки зору. Світова практика привела до висновків, що оподаткування не може перевищувати 34%, інакше підприємницька діяльність позбавляється сенсу розвитку, збільшення точок реалізації та розширення виробництва. Важливо, щоб система оподаткування не зіграла в мінус і не стала антистимулом для бізнес-звершень.

Практиці оподаткування відомі особливі пільгові можливості для молодих і розвиваються, для яких процентна ставка податку на прибуток зменшується, залишаючи можливість стрімкого розвитку. По суті, прямі податки і непрямі мають точки дотику, але градуюються абсолютно по-різному. Їх види також мають принципові відмінності.

Що таке прямий податок. структура зсередини

Давайте розберемося в цьому питанні більш поглиблено і переглянемо приклади прямих податків. Самим очевидним є те, що це чудова можливість управління капіталом і економікою країни. Але, крім цього, для того, щоб держава функціонувало, йому необхідний оборот коштів який буде приводити в рух всі шестерінки, оду за одною, планомірно приводячи всю систему в дію.

У системи оподаткування є певна влада. Вона може посприяти в розвитку нового бізнес-течії, може зробити сприятливий вплив і створити кращі умови для систематичного і планомірного прогресу, але може і перекрити кисень тієї галузі економіки, розвиток якої не завгодно державі. Саме визначення "прямий" податок говорить сама за себе.

Пряме оподаткування ділиться на податки для фізичних осіб, з яких розрізняють:

  • податок ПДФО;

Цей вид податку сплачують особи, які є оформленими резидентами РФ, або ж особи, які отримують дохід від джерела РФ, але при цьому він може не бути резидентом. Незалежно від місцезнаходження суб'єкта, резидентами визнаються особи, які є співробітниками органів держвлади або органів місцевого самоврядування, а також військовослужбовцями.

  • податок на якійсь із видів майна;

Цей вид збору коштів є місцевим і стягується з предмета власності. Потрапляє в міський бюджет, згідно з місцем розташування людини, який є платником податків. Такий податок поширюється на: житловий будинок або квартиру, гараж, дачу або кімнату, а також і об'єкт незавершеного будівництва.

  • на воду;

Ні для кого не секрет, що деякі види водокористування оподатковуються. Розміри ставок на цей податок варіюються в залежності від економічного району, від використовуваного басейну річки або озера. Також вагомою є інформація про стан об'єкта (підземний або знаходиться на поверхні)

  • на автотранспорт;

Розмір податкової виплати в цьому випадку варіюється в прямій залежності від потужності автомобільного засобу. Якщо ви бажаєте прорахувати розмір податку, яким обкладається ваш транспортний засіб, то слід звернутися до регіонального законодавства. При розрахунку суми на автомобіль, який має потужність від 150-200 л, підраховується сума в розмірі 30 рублів за одну кінську силу. При меншій ж потужності оподаткуванню авто не піддавалося. У деяких випадках передбачаються спеціальні пільги для пенсіонерів або багатодітних сімей.

  • на будь-які види земельних ділянок і відбудовану нерухомість;

Позначається нормативно-правовими актами РФ. В даному випадку основним не є результат діяльності або грошової прибутку платника податків, а тільки лише об'єктивні обставини, які стосуються конкретної земельної ділянки. Родючість, місце розташування та інші фактори. Податок поширюється на земельні ділянки, які розташовані в межах Санкт-Петербурга і Москви. Якщо на конкретній території введена необхідність оплати податку.

Для юридичних осіб:

  • податок на прибуток;

Цей вид оподаткування має фіксовану ставку в розмірі не менше 20%, з яких 2% йде прямо до федерального бюджету, а 18% зараховується до бюджетів суб'єктів.

пільгове оподаткування

Як говорилося раніше, на оподаткування для окремих осіб і резидентів особливої ​​економічної області можуть поширюватися пільги. Тобто, сума податку істотно знижується. Але при цьому не може бути менше 13, 5%.

Слід зробити акцент на тому, що до організацій, які займаються медичними або освітніми послугами пред'являється податкова ставка в розмірі 0%.

Крім пільгового оподаткування розрізняють і інші види "спрощеного" збору коштів. До нього відноситься так званий податковий кредит, тимчасова відстрочка сплати або повне звільнення від сплат такого типу.

Податковий кредит - це особлива форма полегшеного оподаткування, при якому має місце так званий інвестиційний кредит, завдяки якому утворюється сума в рази менша самого збору. Прикладом податкового кредиту може також служити кредит на податки, який представляє собою різницю суми, яка вноситься в якості податку за кордоном і сумою, яка нараховується платнику податків в країні місцезнаходження компанії.

Відстрочкою на сплату вищевказаного збору користуються нові компанії, які тільки розпочинають пункту реалізації діяльності. У деяких країнах ЄС активно поширюється особливе правило оподаткування для молодих компаній: протягом перших двох років з компанії знімається зобов'язання сплати держмита, починаючи з третього року існування компанії стягується податок у розмірі 25% і тільки за фактом настання шостого року активності фірми податок стягується повністю.

Податкове законодавство передбачає про те, що адміністративний збір природним чином не обкладаються вклади корпорацій і агентств в розвиток культури, мистецтва, освіти, а також на будь-який вид благодійності. У світовій практиці, здебільшого, застосовується прогресивне налогообложеніе.Так, в деяких країнах на прибуток фірми від 50 до 70 тис. Доларів, наприклад, встановлюється ставка 25%, а на суми понад зазначених - близько 34%.

Звільняються від оподаткування власність, яка використовується для обробки і складування продуктів сільського виробництва.

Цікаві факти

  1. Податок на землі міській місцевості варіюється, в залежності від стану району, від його дієздатності, соціального статусу, історичної, культурної, ландшафтної або архітектурної цінності, перспектив і потенціалу.
  2. Оплата державного збору знімається з організацій культурної значущості, кінематографічного мистецтва, охорони здоров'я, освіти. Ці організації офіційно фінансуються виключно коштами держбюджету.
  3. Для деяких з країн система прибуткового оподаткування є найважливішою складовою поповнення державного бюджету. У США в наслідок сплати податку на особисту власність, до бюджету держави прибуває близько 30 відсотків грошового прибутку. І це цілком виправдано тим, що приблизно у кожного третього жителя Америки в список особистого майна входить яхта для подорожей.
  4. Також присутній такий вид оподаткування як податок на майно, отримане в результаті дарування або як спадок по різних лініях спорідненості. На майно, яке передається по прямій лінії від батьків до дітей покладена податкова ставка набагато менше, ніж на власність, передану в інший спосіб. Для того, щоб до кісток розібратися в цьому питанні, існує поняття податковий клас. Чим ступінь споріднення нижче, тим нижче і клас оподаткування.
  5. До прямих податків також відносяться спеціальні виплати в фонд соціального страхування і пенсійний фонд. Це суми, які становлять ту частину бюджету, який йде на виплати різним верствам населення та надання необхідних послуг (наприклад, медичних).

Система оподаткування - справа тонка. Нерідко державою вносяться різного роду поправки. Директору підприємства, людині, яка замислюється про відкриття власного бізнесу, робітникові або студенту варто розібратися в цьому питанні від А до Я, щоб відчувати повну компетенцію в цьому, без жартів, важливому питанні. Це дозволяє жити повноправною життям і вести бізнес з розумом.

Дивіться відео: Наталья Покровская про налоги и НДФЛ (Найясніший 2019).