Бухгалтерський баланс - інструкція зі складання й аналізу балансу за 5 кроків + професійна допомога в складанні бухгалтерського балансу

Що таке бухгалтерський баланс і як його скласти за зразком бланка? Яку форму має бухгалтерський баланс ТОВ і які статті він містить? Які бувають етапи аналізу балансу підприємства?

Дорогі друзі, я, Алла Просюкова, вітаю вас на сторінках онлайн-журналу "ХітёрБобёр"!

Пропоную до прочитання нову статтю про порядок складання бухгалтерського балансу підприємства.

Я постаралася максимально просто і зрозуміло на практичних прикладах розкрити порядок складання бухбаланса.

1. Що таке бухгалтерський баланс і для чого він складається?

Більшість російських компаній складають і подають різну бухзвітність.

В основний комплект такої звітності входять п'ять форм:

  • форма №1 - "Бухгалтерський баланс;
  • форма №2 - "Звіт про фінансові результати";
  • форма №3 - "Звіт про зміну капіталу";
  • форма №4 - "Звіт про рух грошових коштів";
  • форма №5 - "Додаток до бухгалтерського балансу".

Пропоную більш пильно розглянути форму № 1 - бухбаланс.

Бухгалтерський баланс - це відомості про майно компанії (активах) та джерела його придбання (пасивах), згруповані на звітну дату у вигляді таблиці. Актив завжди дорівнює пасиву!

Давайте ознайомимося з принципами складання балансу на прикладі бюджету однієї російської родини.

приклад

У місті N живе велика, дружна сім'я Пуговкін. Сім'я за мірками міста забезпечена. У них є: квартира, машина, побутова техніка, меблі, одяг, продукти, дача. Крім того, в гаманцях і на банківських рахунках членів сім'ї водяться гроші.

Загалом, у Пуговкін є все те, що їм необхідно для комфортної активного життя. Це як раз і будуть активи сім'ї Пуговкін.

Візьмемо аркуш чистого паперу і напишемо все вищеперелічене в 2 колонки.

Активи сім'ї Пуговкін:

Стаття НайменуванняВартість, в тис. Рублів
1квартира4 000
2дача1 000
3Авто1 100
4Побутова техніка300
5продукти50
6Гроші в гаманцях30
7Гроші в банку450
8меблі610
9Одяг40
10Разом7 580

Щоб все це придбати, сім'ї потрібні були кошти. Тому Пуговкін взяли банківський кредит і частина грошей зайняли у друзів. Крім того, в даний час у сім'ї Пуговкін є неоплачені комунальні послуги та майновий податок.

Банківський кредит, борг друзям, неоплачені комунальні платежі і податок - це пасиви сім'ї Пуговкін.

Пасиви сім'ї Пуговкін:

Найменування пасивуВартість, тис. Руб.
1Банківський кредит6 184
2борг друзям1 200
3борг комунальникам11
4податкова заборгованість25
5Зарплата членів сім'ї160
6Разом7 580

Актив і пасив бухбаланса поділяються на кілька частин.

Розділи активу:

  • необоротні кошти;
  • оборотні кошти.

Розділи пасиву:

  • капітал та резерви;
  • Довгострокові зобов'язання;
  • Короткострокові зобов'язання.

Бухбаланс буває затребуваний різними користувачам.

Зовнішні користувачі:

  • податківці;
  • банки;
  • інвестори;
  • партнери (контрагенти).

Внутрішні користувачі:

  • акціонери фірми;
  • планово-аналітичний відділ.

2. 6 етапів аналізу бухгалтерського балансу підприємства

Аналіз бухгалтерського балансу проводиться різними способами і методами.

Найбільш часто проводиться загальний аналіз, що складається з 6 етапів.

Етап 1. Аналіз динаміки і структури балансу

Цей етап дозволить визначити найбільш важливі для фінансово-господарської діяльності компанії статті її бухбаланса. При цьому розраховується темп їх зростання в аналізованому періоді, робляться висновки про динаміку цих статей.

Етап 2. Аналіз фінансової стійкості організації

Такий аналіз проводиться на основі статей бухбаланса за допомогою цілого ряду коефіцієнтів.

Для кращого розуміння розглянемо приклад.

приклад

Формула для розрахунку коефіцієнта автономії має наступний вигляд:

Ка = Власний капітал / Активи

Стосовно до бухбалансу ця вираз буде виглядати наступним чином:

Ка = стр.1300 / стр.1600

Аналогічно може бути представлений розрахунок всіх коефіцієнтів.

Етап 3. Аналіз ліквідності балансу і платоспроможності підприємства

У бухбалансе активи поділяються на кілька категорій: високоліквідні (А1), швидко реалізованих (А2), повільно реалізованих (А3) і які важко (А4).

Пасиви підприємства також поділяються на кілька категорій: найбільш термінові (П1), середньострокові (П2), довгострокові (П3) і постійні (П4).

Ліквідність бухбаланса визначається зіставленням його активів і пасивів.

Бухбаланс ліквідний, коли:

  • А1> П1
  • А2> П2
  • А3> П3
  • А4<>

Розрахунок ліквідності проводиться різними способами, наприклад, за допомогою коефіцієнтів. З ліквідністю тісно пов'язана платоспроможність підприємства.

платоспроможність - це здатність компанії повністю розрахуватися за своїми боргами в установлені терміни.

Етап 4. Аналіз стану активів

Для будь-якої фірми важливо стан її активів. Зазвичай аналізуються: склад активів, їх структура і ефективність використання.

Під час аналізу зіставляються темпи зростання оборотних активів з темпами зростання необоротних активів. Якщо, наприклад, оборотні активи зростають швидше, ніж необоротні, то це означає, що формується більш мобільна структура активів.

У той же час, зростання дебіторської заборгованості говорить про те, що кошти підприємства відволікаються з обороту на кредитування покупців продукції.

Ефективність оборотних активів визначається через показники рентабельності і коефіцієнт оборотності.

Етап 5. Аналіз ділової активності

Ділова активність також підлягає аналізу.

Оцінка ділової активності має на увазі розрахунок коефіцієнтів:

  • фондовіддача виробничих фондів;
  • оборотність запасів і витрат;
  • загальна оборотність капіталу;
  • оборотність власного капіталу;
  • оборотність кредиторської заборгованості.

Це лише мала їх частина. Розрахункові значення коефіцієнтів зіставляються з нормативними по галузі.

Нерідко розрахунок коефіцієнтів викликає у власників бізнесу труднощі. Вирішити дану проблему можна, замовивши послуги бухгалтера в аутсорсингової компанії.

Етап 6. Діагностика фінансового стану підприємства

Одним з методів вважається оцінка можливості відновлення (втрати) платоспроможності та ймовірності банкрутства.

Спочатку розраховуються 2 базових коефіцієнта:

  • поточної ліквідності;
  • забезпеченості власними оборотними засобами.

Отримані значення сличаются до затверджених норм. Для оцінки ймовірності банкрутства застосовується модель Альтмана, за допомогою якої розраховується коефіцієнт Z.

Отримане значення коефіцієнта Z трактується наступним чином:

  • Z <1.23 ймовірність банкрутства висока;
  • 1.23
  • Z> 2.9 ймовірність банкрутства низька.

3. Як скласти бухгалтерський баланс - покрокова інструкція для новачків

Процес складання бухбаланса вельми складний не тільки для новачків. Деякі моменти його складання можуть викликати труднощі і у бухгалтерів-профі.

Пропоную разом зі мною покроково розглянути основні його моменти.

Крок 1. Вказуємо реквізити

Як правило, заповнення будь-звітної форми починається з титульного аркуша. Бухгалтерський баланс не виняток. Для його заповнення застосовується уніфікований бланк, затверджений Мінфіном.

На першому аркуші зазначаються реквізити компанії, що становить бухбаланс:

  • дата, на яку складається форма;
  • Дата складання;
  • Найменування компанії;
  • ідентифікаційний номер;
  • вид економічної діяльності;
  • форма власності;
  • одиниця виміру;
  • місцезнаходження компанії.

Крок 2. Заповнюємо рядки таблиці активів

Наступний крок - це заповнення активу бухбаланса. Всі відомості беремо із залишків по бухсчетам фірми (використовуємо оборотно-сальдову відомість (ОСВ)).

приклад

Для ТОВ "Помідорка" 2016 рік - це перший період, коли компанії необхідно звітувати, адже саме в цьому році фірма була створена. Уявімо залишки за даними бухобліку в вигляді таблиці.

Залишки ТОВ "Помідорка" на 01.01.2017 рік:

НайменуваннярахунокДебеткредит
1Основні засоби (ОС)01500
2амортизація ОС0226
3Нематеріальні активи (НМА)04100
4амортизація НМА054
5запаси10460
6ПДВ1916
7Гроші в касі5040
8Кошти на банківському рахунку51120
9Статутний капітал8030
10Резервний капітал8210
11Нерозподілений прибуток84150
12Розрахунки з постачальниками та підрядниками60275
13Розрахунки з покупцями і замовниками6285
14Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками67300
15Розрахунки по податках і зборах6816
16Розрахунки з соцстрахування6990
17Розрахунки з оплати праці70250
18Разом12361236

При складанні балансу слід пам'ятати, що:

  • залишки по дебету і кредиту в бухбалансе не звертати;
  • ОС і НМА показуються за залишковою вартістю;
  • активи в бухбалансе відображаються за обліковою вартістю.

Відомості в бухбалансе підрозділяються постатейно (затверджені Мінфіном). Навпаки кожної статті ставиться сума, взята з ОСВ на дату звіту, в 2-х сусідніх шпальтах вказується Постатейна вартість майна за дві попередні звітні дати.

продовження прикладу

На підставі даних бухобліку ТОВ "Помідорка" складемо частина бухбаланса, звану "Актив".

Актив фірми "Помідорка":

показникрозрахунок кодна 31.12.2016на 31.12.2015
АКТИВ
I. Необоротні активи
НМАсч04-05111096-
ОСсч01-021150474-
Підсумок I розділу1110+11501100570-
II. Оборотні активи
запасиСЧ101210460-
ПДВ по придбаних матеріальних цінностейсч19122016-
Грошові кошти та грошові еквівалентисч50 + 511250160-
Підсумок II розділу1210+1220+12501200636
БАЛАНС1100+120016001206

Відомості зазначаються в цілих тисячах або мільйонах карбованців. Порожні рядки в таблицю не включені. У реальному бухбалансе всі рядки повинні бути присутніми, просто по ним ставиться прочерк.

Крок 3. Заповнюємо рядки таблиці пасивів

Аналогічним чином поступаємо і при заповненні розділу "Пасив". Розглянемо докладніше на прикладі ТОВ "Помідорка".

приклад

Заповнення розділу "Пасив" фірми "Помідорка":

показникрозрахуноккодна 31.12.2016на 31.12.2015
ПАСИВ
III. Капітал та резерви
Статутний капіталсч.80131030-
Резервний капіталсч.82136010-
Нерозподілений прибутоксч.841370150-
Підсумок III розділу1310+1360+13701300190
IV. Довгострокові зобов'язання
Позикові коштисч.671410300-
Підсумок IV розділу14101400300-
V. Короткострокові зобов'язання
Кредиторська заборгованістьсч.60 + 62 + 68 + 69 + 701520716-
Підсумок V розділу15201500716-
БАЛАНС1300+1400+150017001206-

Крок 4. Порівнюємо значення таблиць

Ви пам'ятаєте, що актив = пасиву? У бухбалансе фірми "Помідорка" рядок 1600 і рядок 1700 мають однаковий показник 1206 тисяч крб. Це свідчить, що форма складена вірно.

Якщо за цими рядками є розбіжності, значить, в облік закралася помилка, яку потрібно обов'язково знайти.

Відразу скажу, заняття це не з легких. Спочатку рекомендую перевірити арифметичні підрахунки. Якщо з арифметикою проблем немає, приступайте до перевірки бухпроводок в ОСВ.

Крок 5. Проводимо аналіз бухгалтерського балансу за його показниками

Аналіз бухгалтерського балансу та його показників - процес непростий, багатоетапний. Як його проводити, я розповіла вище. Результати аналізу допомагають оптимізувати фінансову політику фірми. Якісно проведений аналіз дозволяє приймати грамотні управлінські рішення.

4. Хто надає послуги зі складання бухгалтерського балансу - огляд ТОП-3 компаній

Бухгалтерські послуги, в тому числі і послуги зі складання бухбаланса, пропонують безліч компаній.

Вже за традицією я підготувала для вас, моїх читачів, добірку надійних, високопрофесійних бухгалтерських фірм.

1) Моя справа

Інтернет-бухгалтерія "Моя справа", незважаючи на свій юний вік (утворена в 2009), здобула заслужену повагу більш ніж у 50 000 користувачів у всіх російських регіонах.

Користувачі відзначають ряд переваг, якими володіють послуги сервісу "Моя справа" і які визначили вибір даної фірми.

Переваги інтернет-бухгалтерії "Моя справа":

  • демократичні ціни (абонентська плата від 366 до 2083 руб. на місяць);
  • доброзичлива, швидка і професійна підтримка;
  • широкий спектр послуг та можливостей;
  • зрозумілі навчальні матеріали, здатні з новачка зробити професіонала;
  • можливість провести реєстрацію свого бізнесу онлайн;
  • велика база готових шаблонів документів для більшості бізнес-процесів;
  • бюро бухгалтера, що складається з 17 розділів з відповідями на понад 10 тис. питань користувачів.

Якщо ви все ще роздумуєте, то відвідайте сайт "Моя справа", почитайте відгуки реальних користувачів, докладніше ознайомтеся з функціоналом цього сервісу.

Приємним бонусом для нових користувачів стане можливість скористатися протягом місяця послугами інтернет-бухгалтерії скоєно безкоштовно.

2) Проект-КМ

Московська компанія Проект-КМ більше 9 років надає професійні бухгалтерські послуги юрособам, IP і фізичним особам.

Для штату висококласних фахівців компанії не складе труднощів:

  • сформувати Облікову політику;
  • організувати бухоблік будь-якої складності;
  • провести повне або часткове відновлення обліку;
  • провести постановку податкового обліку;
  • організувати ефективний управлінський облік.

Отримати первинну консультацію потенційний клієнт може, під'їхавши в офіс Проект-КМ, зателефонувавши в компанію або проконсультувавшись онлайн на сайті.

Крім того, на сайті Проект-КМ можна заповнити онлайн-анкету для попереднього розрахунку вартості послуг, замовити послуги та оплатити їх.

3) Абак БК

Абак БК - це бухгалтерська компанія, що має в своєму штаті професійних бухгалтерів з досвідом роботи більше 16 років. Компанією успішно пройдено понад 500 податкових перевірок.

Послуги компанії:

  • розрахунок фінрезультатів, податків і зборів фірми замовника;
  • ведення банківських і касових операцій;
  • складання та подання звітності;
  • кадрове діловодство і організація розрахунків з персоналом.

Клієнти Абак БК отримують від співпраці ряд переваг:

  • економія на оплату штатного бухгалтера;
  • цілодобова консультаційна професійна підтримка;
  • повна конфіденційність.

Якщо ви передасте ведення бухгалтерського обліку своєї фірми фахівцям Абак БК, економія на витрати з обліку складе близько 32%. Такий результат досягається завдяки тому, що замовник оплачує тільки фактично виконану роботу.

5. 3 корисних ради по складанню бухгалтерського балансу

Я вже говорила про те, що баланс складати нелегко навіть професіоналам, особливо, якщо компанія веде масштабну діяльність.

Щоб полегшити процес його складання, скористайтеся моїми порадами.

Рада 1. Користуйтеся послугами професійних бухгалтерів

Бухгалтерський баланс - складна форма бухзвітності, що вимагає знань, досвіду і уважності.

Я рекомендую звертатися за послугами зі складання бухбаланса у випадках, коли:

  • у вас немає в штаті бухгалтера, ви самостійно ведете бухоблік своєї фірми, і складання бухбаланса викликає утруднення;
  • ви не впевнені в правильності даних, необхідних для складання балансу;
  • у вас викликає проблеми угруповання залишків бухсчетов за статтями балансу.

Співробітники бухфірм мають великий досвід складання бухгалтерської звітності, а, значить, вони швидко і гарантовано якісно вирішать ваші проблеми. Це дозволить вам уникнути спотворення звітності та неприємних наслідків у вигляді штрафних санкцій.

Порада 2. Консультуйтесь з фахівцями

Якщо з яких-небудь причин ви не хочете скористатися послугами професійних сторонніх бухгалтерів і у вас виникли труднощі при складанні балансу, рекомендую проконсультуватися з фахівцями. Це можуть бути більш досвідчені колеги або знайомі практикуючі бухгалтери.

Однак я раджу скористатися консультаційними послугами спеціалізованих бухгалтерських фірм. Це зовсім недорого, але гарантовано якісно.

Крім цього, не слід забувати і про те, що бухфірма несе відповідальність за консультації, які надає своїм клієнтам.

Порада 3. Користуйтеся програмами для формування бухгалтерського балансу

Формувати бухгалтерський баланс по-старому, ручним способом - заняття складне і невдячне.

Економте час і нерви, зведіть вплив людського фактора в цьому процесі до мінімуму - складайте баланс і ведіть бухгалтерський облік за допомогою спеціалізованих програм.

Подібних програм безліч. В інтернеті можна знайти і їх безкоштовні версії. Вибирайте ту, яка підходить для вас найкраще.

Рекомендую подивитися відеоролик в продовження теми статті.

6. Висновок

Підведемо підсумок! Зі статті ви дізналися, що таке бухгалтерський баланс, як проводиться аналіз бухгалтерського балансу, що потрібно робити, щоб полегшити процес складання цієї звітної форми.

Удачі вам в бізнесі! Чекаю від вас коментарів на статтю! Буду вдячна за відгуки по темі!

Дивіться відео: Занятие 7. Бухгалтерский баланс (Може 2019).