Ведення бухгалтерського обліку ІП - покрокова інструкція як організувати бухгалтерію для ІП з нуля + поради як вибрати хорошого бухгалтера

У чому особливості ведення бухгалтерського обліку ІП на ССО? Від чого залежить вартість послуги з ведення бухобліку для ІП? Де замовити ведення бухгалтерії ІП?

Дорогі друзі, я, Алла Просюкова, професійний фінансист, бухгалтер і автор статей, вітаю вас на сторінках онлайн-журналу "ХітёрБобёр"!

Як зробити так, щоб ведення бухгалтерського обліку ІП не доставляло підприємцю зайвого клопоту і не відволікало від дійсно важливих справ, присвячених розвитку бізнесу?

Вся корисна інформація в моїй статті, в кінці якої я також поділюся професійними секретами вибору хорошого бухгалтера.

1. У чому особливості ведення бухгалтерського обліку ІП?

Особи, що створюють свій бізнес в формі ІП, повинні знати деякі особливості організації бухобліку в таких фірмах.

Відразу зазначу, що ІП, що знаходяться на спецрежими, дозволено не вести бухгалтерський облік. Замість цього такі компанії повинні складати книгу доходів і витрат (КУДІР), а компанії-вмененщікі звільнені і від КУДІР. Вони лише враховують фізичні показники, від яких проводиться розрахунок поставлений податку.

Для таких ІП розширено і перелік способів ведення бухобліку. Бухгалтерський облік може вести не тільки штатний бухгалтер, але і сам підприємець, а також приходить (або віддалений) бухгалтер і аутсорсингова компанія.

Для відображення в обліку доходів і витрат ІП можуть застосовувати тільки касовий метод, тобто відображення в обліку відбувається після фактичного отримання доходу або фактичного здійснення витрат. Використовувати метод нарахування цієї категорії платників податків заборонено.

Намагайтеся максимально акуратно і правильно організувати бухоблік ІП, так як в разі нарахування штрафів і пені та відсутності фінансової можливості оплатити їх з коштів фірми, вся заборгованість буде погашена за рахунок особистих коштів і майна підприємця.

Навіть закриття ІП в податковій не припиняє такі зобов'язання до повного їх погашення.

Пам'ятайте! ІП на відміну від юридичних осіб за своїми зобов'язаннями відповідає всім майном, що належить йому на правах власності.

2. Які існують способи ведення бухобліку ІП - 3 перевірених способу

Ми вже знаємо, що бухгалтерія для ІП може вестися різними способами.

Пропоную ознайомитися з трьома найбільш поширеними.

Спосіб 1. Самостійне ведення бухобліку

Існує думка, що бухгалтерський облік ІП може вести практично будь-який підприємець самостійно. Згодна з цим лише частково.

Самостійне ведення бухгалтерії виправдано лише в деяких випадках, а саме:

  • індивідуальний підприємець має бухгалтерську освіту;
  • діяльність ІП ведеться на спрощеній системі "Доходи".

У всіх інших випадках самостійне ведення бухгалтерського обліку ІП має безліч "підводних каменів", незнання яких в кінцевому підсумку може зажадати відновлення бухгалтерського обліку.

Справедливості заради зазначу, що самостійне ведення бухгалтерського обліку ІП має цілий ряд позитивних моментів.

Самостійне ведення бухобліку дозволяє власнику:

  • контролювати бізнес, відстежувати виникають проблеми і при необхідності своєчасно проводити необхідні коригування;
  • підвищити конфіденційність бізнесу:
  • економити на оплаті бухпослуг;
  • бачити справжню картину стану справ в компанії.

Спосіб 2. Передача бухгалтерського обліку на аутсорсинг

Як практик-бухгалтер з багаторічним стажем я вважаю, що будь-який бухгалтерський облік повинен бути переданий в руки професіоналів. Це дозволить заощадити не тільки гроші, але і нерви.

Замовивши послуги бухгалтера для ВП у аутсорсингової фірмі, ви отримаєте ряд незаперечних переваг:

  • відповідальність компанії-аутсорсера за якість обліку;
  • власник ІП може зосередитися на бізнесі;
  • не потрібно витрачатися на оснащення робочого місця бухгалтера, покупку спеціальної програми або оплати сервісу.

Спосіб 3. Найм позаштатного бухгалтера

Дуже часто підприємці, намагаючись заощадити на бухпослуг, наймають позаштатного бухгалтера. У цьому випадку важливо знайти професійного фахівця, інакше проблем не уникнути.

Найнявши такого бухгалтера, вам не слід відходити від справ. Розробіть систему контролю, яка дозволить бути в курсі всього, що відбувається у фірмі.

Обов'язково укладайте договір на послуги бухгалтера-позаштатника. У договорі пропишіть умова збереження виконавцем конфіденційності, визначте рамки професійної відповідальності вашого позаштатника.

Оригінали документів зберігайте у себе, встановіть графік копіювання електронної бази, на якій працює внештатник, для вас. Ці заходи дозволять вам знизити можливі ризики в разі, коли ведення бухгалтерського обліку передано позаштатному бухгалтеру.

3. Як самостійно організувати ведення бухгалтерського обліку ІП - покрокова інструкція для новачків

Щоб бізнес з самого моменту утворення ІП пішов, рекомендую починати з організації бухобліку.

Як це зробити правильно, розповість моя покрокова інструкція.

Крок 1. Робимо попередній розрахунок передбачуваних доходів і витрат бізнесу

Спочатку необхідно скласти список всіх передбачуваних доходів і витрат вашої фірми. Це необхідно, щоб прорахувати, наскільки витратний ваш бізнес, яку частку становлять витрати в доходах вашого ВП.

Величина витрат, втім, як і доходів, відіграватиме не останню роль при виборі системи оподаткування.

приклад

Моя знайома Лариса з Казані вирішила відкрити власний бізнес - службу таксі. Щоб вибрати правильно систему оподаткування, вона зробила попередній розрахунок (чула від знайомих, що це дуже допомагає) своїх майбутніх доходів і витрат.

Ось що з цього вийшло:

  • передбачувані доходи за рік складуть - 12 млн руб .;
  • витрати всього - 4140,6 тис. руб, в тому числі: витрати за рік на оплату праці 2,28 млн руб. (6 співробітників), відрахування від фонду оплати праці 20,2% 460,6 тис. Руб., Інші витрати 1,4 млн руб. (Оренда авто, оренда офісу, послуги зв'язку і т.п.).

Зробивши розрахунок, Лариса приступила до вибору найбільш підходящої системи оподаткування.

Порада! Постарайтеся розпланувати максимально повно всі свої доходи і витрати. Підраховуючи витрати, подумайте, чи всі з них зможуть бути підтверджені коректної первинкою. Це важливо, тому що податківці приділяють особливу увагу витратам організацій.

Крок 2. Вибираємо систему оподаткування

Індивідуальний підприємець може вибрати практично будь-яку з прийнятих в РФ систем оподаткування.

Однак найбільш популярні - загальна (ОСНО), спрощена (ССО), вмененка (ЕНВД) і патент.

Ось з цих п'яти видів ми і будемо вибирати. Запитайте, чому з п'яти, коли чорним по білому написано чотири? Та тому, що спрощенка буває 2 видів: "Доходи" і "Доходи - витрати".

Проаналізувавши всі системи, я зібрала їх основні плюси і мінуси в таблиці, ознайомившись з якою, можна приступити до вибору підходящої саме для вашої фірми системи оподаткування.

приклад

Отже, як ми пам'ятаємо, Лариса розрахувала передбачувані доходи і витрати своєї майбутньої фірми.

Вони склали:

  • Доходи 12 млн руб .;
  • Витрати 4140,6 тис. Руб.

У Республіці Татарстан послуги таксі можна надавати на всіх системах, в тому числі на вмененке і патенті, а, отже, підбір системи Лариса вироблятиме також по всіх видах.

Лариса розрахувала всі основні податки, які їй доведеться платити на різних системах і для більшої наочності зібрала їх ось в таку таблицю.

Дані для вибору системи оподаткування:

Загальна системаССО "Доходи"

6%

ССО "Доходи

- Витрати "10%

ЕНВДпатент
1податок на

прибуток 20%

1 571 880720 000785 940233 020120 000
2ПДВ 18%1 830 508
3Разом3 402 388720 000785 940233 020120 000

Розрахунки показали, що для служби таксі Ларисі вигідніше вибрати патентну систему, яка набагато дешевше, а крім того, ця система не вимагає подання податкової звітності.

У цьому прикладі я дала вам алгоритм для вибору системи оподаткування. Зрозуміло, результат ваших розрахунків буде іншим і система, відповідна саме вашому бізнесу, теж може виявитися інший.

При виборі системи оподаткування раджу звернути увагу і на мої загальні рекомендації:

  • якщо витрати вашого ІП по відношенню до доходів менше 60%, тобто бізнес низькозатратний, наприклад, надання послуг, то вам підходить ССО 6%;
  • якщо витрати вашого бізнесу в структурі доходів займають 60% і більше (пам'ятаєте, як моя знайома Лариса планувала свої доходи і витрати) і всі вони можуть бути підтверджені коректними первинними документами, то ССО 15% - це те, що потрібно;
  • якщо для вас тягарем навіть думка про податкову звітність та бухобліку, а вид діяльності підходить під патент, то не роздумуючи вибирайте цю систему;
  • якщо ж ваш бізнес зі сфери роздрібної торгівлі, то вмененка - це ваше все:
  • загальна система доречна для великих підприємств, наприклад, займаються виробництвом.

Крок 3. Розбираємося з податковою звітністю обраної системи

Визначившись з системою, слід розібратися з податковою звітністю. Саме більше кількість податків, а значить, і податкової звітності - на загальній системі.

Тут сплачуються: податок на майно і на прибуток, ПДВ, ПДФО, земельний і транспортний податки. І це тільки основні види. Додайте сюди ж ваші розрахунки як роботодавця з Фондами, виходить чимало. По кожному податку і внеску свої вимоги, свій перелік звітності та терміни її подання.

На спрощеній системі з податковою звітністю все просто: декларація здається один раз після закінчення податкового періоду. Крім декларації, спрощенці здають звітність з транспортного та земельного податків, звичайно, при наявності об'єктів оподаткування.

Якщо ІП роботодавець, то додатково складається:

  • звітність з ПДФО;
  • звіти в ПФР і ФСС;
  • відомості про середньооблікової чисельності працівників.

Вмененщікі подають декларацію з ЕНВД щоквартально. Якщо є співробітники, земля транспортні, то необхідно представляти ще і звітність з цих підстав аналогічно спрощенцям.

ІП, який придбав патент, декларацію не здає.

Крок 4. Визначаємося з необхідністю залучення найманих працівників

На початковому етапі слід визначитися, чи є у вашого ІП необхідність в залученні найманих працівників.

Це потрібно для того, щоб:

  • прорахувати передбачувані витрати на персонал;
  • визначитися, чи зможете ви самостійно проводити нарахування зарплати і робити необхідну звітність по цій ділянці бухобліку;
  • організувати робочі місця для співробітників.

Крок 5. Вивчаємо податковий календар обраної системи

Щоб не заплутатися в численних звітах по податках і внесках необхідно скласти податковий календар.

Зробити це не важко, так як:

  • по-перше, податковий календар можна скачати зі спеціалізованих бухгалтерських сайтів;
  • по-друге, календар можна знайти на сайті податкової служби;
  • по-третє, його не складе великих труднощів зробити самостійно, попередньо, як слід, розібравшись в цьому питанні.

Я пропоную для ознайомлення приклад податкового календаря.

Після того, як ви підібрали або створили свій податковий календар, уважно вивчіть, в які числа, які звіти і відомості вам потрібно буде представляти. Нехай він завжди буде під рукою, це допоможе уникнути пропусків важливих дат.

Якщо ви плануйте організувати ведення бухгалтерського обліку ВП у спеціальному онлайн-сервісі, то необхідність в календарі відпадає, так як вам буде приходити від сервісу автоматичне нагадування про терміни звітів.

Крок 6. Організовуємо систему підготовки документів для здачі звітності

Перед складанням звітності необхідно провести ряд заходів.

Підготовчі заходи:

  • звірка первинних документів з обліковими даними - звірка буває суцільна і вибіркова, вона виявляє можливі невідповідності і помилки;
  • виправлення всіх виявлених помилок.

Після проведених контрольних заходів приступаємо до заповнення звітних форм.

Готову звітність необхідно переправити до податкової. Для ІП досі звітність можна здавати 2 способами: на паперовому носії та в електронному вигляді.

Якщо зі здачею паперових звітів все зрозуміло, то зі здаванням електронної є нюанси.

Податкові звіти по каналах електронного зв'язку відправляти можна 2 способами:

  1. самостійно, Через спеціалізовані онлайн-сервіси. Для цього необхідно сплатити і отримати електронно-цифровий підпис. Як її отримати, дуже детально прописується в інструкціях сервісів.
  2. За допомогою бухгалтерських фірм, Що пропонують таку послугу. Зрозуміло, послуга платна. При такому способі ІП надає в фірму всі необхідні відомості для складання звітів і подальшої їх відправки.

Крок 7. Зберігаємо всі документи, які стосуються бізнесу

Діяльність навіть самого маленького ІП пов'язана зі створенням і обробкою різної, в тому числі бухгалтерської і податкової, документації. Всі документи мають певні терміни зберігання.

Існує кілька нормативних документів, що регулюють дане питання. Так, наприклад, в ФЗ №402 "Про бухоблік" йдеться про те, що бухзвітність і первинка повинні зберігатися не менше 5 років.

Податкові регістри і звітність відповідно до НК РФ зберігаються не менше 4 років. Відомості про розрахунки з ПФР і ФСС підлягають зберіганню 6 років. Документи за розрахунками з персоналом та кадрова документація на працівників зберігаються 75 років.

ІП повинен організувати належне зберігання документів в спеціально відведеному приміщенні або в спеціалізованій організації з дотриманням правил архівної справи.

4. Скільки коштують послуги з ведення бухобліку ІП?

Вартість бухпослуг для ІП залежить від цілого ряду чинників.

Пропоную коротко ознайомитися з ними.

Вид діяльності ВП. Відомо, що індивідуальні підприємці можуть вести свій бізнес практично в будь-якій сфері.

Однак трудомісткість робіт, виконуваних бухгалтером, наприклад, в сфері послуг менше, і вони більш однотипні, ніж на виробництві. Звідси і різниця у вартості.

Обсяг первинних документів. Бухгалтерський облік ІП може містити різну кількість госпоперацій, а значить, і обсяг первинки. Чим більше обсяг, тим дорожчими послуги.

Приклад прайса в залежності від кількості оброблюваних первинних операцій представлений в таблиці.

Прайс на бухпослуг в залежності від кількості первинних документів

Кількість оброблюваних документівССО "Доходи"ССО "Доходи - витрати"ЕНВДОСНО
1до 202000300020003500
221-503000500045005000
351-1005000600065007500
4понад 100за домовленістю

5. Де замовити послуги з ведення бухгалтерського обліку ІП - огляд ТОП-3 компаній з надання послуг

Не знаєте, де замовити бухпослуг для свого ІП?

Ознайомтеся з моєї добіркою.

1) Моя справа

"Моя справа" - це онлайн-сервіс, що дозволяє російським компаніям вести бухоблік свого бізнесу як самостійно, так і через штатних бухгалтерів-аутсорсеров.

Інтернет-бухгалтерія "Моя справа" має широкий функціонал, який задовольнить потреби не тільки підприємців, які ведуть облік самостійно, але і професійних бухгалтерів. Бухгалтерія для ІП - це одна з найбільш затребуваних послуг сервісу.

Компанія пропонує своїм клієнтам:

  • ведення бухобліку;
  • звірки з ФНС;
  • автоматичний розрахунок зарплати і зарплатних податків і внесків;
  • формування та онлайн-відправка звітності до контролюючих органів;
  • безкоштовну підготовку пакету документів для реєстрації ІП або ТОВ;
  • аутсорсинг бухпослуг;
  • кадровий облік;
  • власну довідково-правову систему;
  • шаблони документів.

"Моя справа" надає своїм клієнтам на вибір кілька тарифів на обслуговування.

Тарифи на послуги інтернет-бухгалтерії:

Найменування тарифуДля кого підходить тарифПерелік послуг на цьому тарифіВартість в місяць (грн.)
1звітність ФНСІП на ССО або ЕНВД, не мають співробітниківФормування та відправка нульової звітності за ССО, звітності по ЕНВД366
2без співробітниківІП або ТОВ без співробітників, на ССО, ЕНВД, патентіРозрахунок податків і внесків, звітність (формування і здача), складський облік, підготовка первинки, виставлення рахунків, експертні консультації833
3До 5 співробітниківІП або ТОВ (не більше 5 співробітників), на ССО, ЕНВД, патентіОблік по співробітниках (до 5 чол.), Розрахунок податків і внесків, звітність (формування і здача), складський облік, підготовка первинки, виставлення рахунків, експертні консультації1299
4МаксимальнийІП або ТОВ (до 100 співробітників), на ССО, ЕНВД, патенті, ОСНООблік по співробітниках (до 100 чол.), Розрахунок податків і внесків, звітність (формування і здача), складський облік, підготовка первинки, виставлення рахунків, експертні консультаціївід тисяча п'ятсот дев'яносто дев'ять до 2083

Професійні співробітники готові знайти вихід навіть із самої складної ситуації своїх клієнтів, достатньо лише зателефонувати в компанію за багатоканальним безкоштовним телефоном або задати питання на сайті "Моя справа".

2) Корн Аудит

ТОВ "Корн-Аудит" - багатопрофільна російська компанія, яка веде свою діяльність в сфері бухгалтерських, аудиторських, консалтингових та юридичних послуг. Співробітники фірми - висококласні фахівці, з великим практичним досвідом роботи в перерахованих областях.

Висока якість, помірні ціни, гнучкі терміни, конфіденційність, увага до деталей - це відмінні риси "Корн-Аудит". Качество услуг компании соответствует ISO 9001-2011. Свою профессиональную ответственность фирма застраховала в ВТБ-страхование на 30 млн руб.

Будь-який клієнт може отримати консультацію фахівців ТОВ "Корн-Аудит" не тільки при особистому відвідуванні офісу компанії, але і звернувшись по телефону, скайпу або електронною поштою.

3) ConsultProGroup Arco

Це бухгалтерська фірма, що пропонує широкий спектр послуг представникам малого та середнього бізнесу.

Основні послуги "КонсалтПрофіГрупп АРКО":

  • ведення бухгалтерського та податкового обліку;
  • складання та подання звітності;
  • розрахунок зарплати;
  • відновлення бухгалтерського і податкового обліку;
  • кадрове діловодство;
  • оптимізація оподаткування.

Торгівля, громадське харчування, виробництво, турбізнес, ЗЕД, послуги - це сфери, в яких фахівці "КонсалтПрофіГрупп АРКО" надають своїм клієнтам високоякісні бухгалтерські послуги.

6. Як вибрати хорошого бухгалтера для ведення ІП - 4 простих ради

Хороший бухгалтер - це ліки від головного болю власника будь-якого бізнесу.

Як і обіцяла, даю кілька порад по його підбору.

Рада 1. Відбирайте кандидатів з вищою профільною освітою

Підбираючи бухгалтера для свого ІП, звертайте увагу на освіту кандидатів. Віддавайте перевагу фахівцям з профільною вищою освітою.

Знаю, багато хто скаже, що важливим є досвід, а не освіта. Але досвід справа наживна. Тим більше, як показує практика, за ведення бухгалтерського обліку ІП беруться найчастіше початківці бухгалтери, так як вважається, що облік тут простіше, ніж, наприклад, ведення бухгалтерського обліку ТОВ.

Зрозуміло, ні про яке досвіді в цьому випадку говорити не доводиться.

Однак помічено, що фахівці, які мають профільну вищу освіту, навіть при відсутності досвіду роботи за фахом, швидше і легше розбираються з поставленими перед ними завданнями, так як вже мають базові знання з основних профільних дисциплін, вміють працювати з інформацією, проводити необхідні розрахунки, складати бухгалтерські проводки.

Порада 2. Зверніть увагу на професійні знання та навички кандидата

Рекомендую обов'язково перевіряти професійні навички кандидата. Для полегшення вашого завдання я підготувала перелік питань, отримавши відповіді на які, ви зможете скласти попередню думку про професіоналізм найманого бухгалтера.

Основні питання кандидату при співбесіді:

  • який досвід роботи у вас в сфері діяльності нашої компанії?
  • скільки і яких компаній було у вас на обслуговування?
  • на яких системах оподаткування може працювати ІП?
  • яку звітність потрібно складати по кожній з систем оподаткування?
  • чи потрібно ІП вести будь-які регістри?
  • якими програмами ви можете користуватися і на якому рівні?
  • які способи здачі звітності ви використовуєте в своїй діяльності?
  • які способи законної податкової оптимізації ви знаєте?
  • як часто необхідно проводити звірку з податковою?
  • який порядок і терміни звірки з контрагентами?
  • якщо облік ведеться в електронному вигляді, чи потрібно роздруковувати первинку і звітність на паперовий носій?
  • що таке інвентаризація і які основні вимоги до її проведення?
  • який порядок і терміни зберігання бухгалтерських документів?

Порада 3. Ознайомтеся з відгуками інших клієнтів

Вибираючи бухгалтера, не полінуйтеся ознайомитися з відгуками про нього. Джерелом в цьому випадку стають, наприклад, спеціалізовані форуми в інтернеті.

Якщо ж ви плануєте бухоблік ІП передати фахівця зі свого міста, то розпитайте знайомих, можливо, хтось із них уже був клієнтом цього фахівця.

Рада 4. Не намагайтеся заощадити

Віддаючи ведення бухгалтерського обліку ІП на аутсорсинг або підбираючи бухгалтера для свого бізнесу, не економте. Пам'ятайте: скупий платить двічі.

Професійні послуги бухгалтера для ІП не можуть коштувати дешево. Досвідчений фахівець не просто якісно обробляє первинку і складає звітність, він повністю бере на себе всі проблеми клієнта в сфері бухгалтерського та податкового обліку.

Як полегшити ведення бухгалтерського обліку ІП, подивіться у відеоролику.

7. Висновок

Я розповіла вам, дорогі читачі, що включає в себе бухгалтерія для ІП, як правильно організувати ведення бухгалтерського обліку ІП, які способи бухобліку для цієї категорії бізнесменів існують, на що слід звернути увагу при підборі бухгалтера для своєї фірми, щоб не потрапити в халепу.

Сподіваюся, що інформація, викладена в статті, буде вам корисна.

Нехай вам щастить! Коментарі по темі і відгуки на статтю вітаються!

Дивіться відео: Ведення бухгалтерського обліку та податкова звітність громадських організацій (Липень 2019).