Формула рентабельність - суть і значення рентабельності

Для визначення ефективності комерційної діяльності компанії застосовується досить велика кількість різноманітних параметрів, але щоб побачити динаміку зміни цього показника (або провести порівняльний аналіз роботи різних фірм), як правило, використовується формула рентабельності всього бізнесу або його продукції, активів і т.п.

Формула рентабельність

Багато бізнесменів розглядають рентабельність, як категорію, яка цікавить, в основному, теоретиків економічних наук і співробітників великих компаній, де часто створюються цілі відділи, що займаються питаннями розвитку бізнесу та аналізом отриманих результатів. Тобто для фірм, які відносяться до категорії середнього або малого бізнесу, вивчення і розрахунок всіх видів рентабельності є необов'язковим і керівники таких компаній рідко займаються вивченням даних показників. Але подібне ставлення до рентабельності є помилковим.

Якщо Ви не володієте інформацією, як використовуються ресурси підприємства, Ви не зможете визначити приховані потенційні можливості і не дізнаєтеся, який напрямок Вашої діяльності є найефективнішим. Без цих параметрів Вам буде дуже складно займатися розвитком фірми, а також знаходити способи підвищення доходів, не змінюючи кількість і якість матеріальних ресурсів, використовуваних для виробництва Вашої продукції. У представленій статті Ви знайдете корисну інформацію про рентабельність, вивчіть основні її види та дізнаєтеся, які існують способи підвищення ефективності комерційної діяльності.

Суть і значення рентабельності

Такі показники, як прибуток, виручка або обсяг реалізованої продукції за місяць або квартал / рік є абсолютними і вони не завжди відображають реальну картину комерційної діяльності фірми для порівняння її з іншими компаніями. Це істотно ускладнює процес визначення найефективнішого напряму бізнесу. Наприклад, підприємство "А" в 2016 році реалізувало 10 тис. Пар взуття, а компанія "В" в цьому ж році - 12 тис. Пар готової продукції. Більшість читачів вирішать, що фірма "В" працювала ефективніше і має більш високі показники економічної діяльності, ніж у конкуруючого підприємства, але це не так.

За рахунок того, що фірма "А" використовує більш сучасне обладнання, собівартість її виробів не перевищує тисячі рублів (однієї пари взуття), а конкуренти для виробництва однієї пари витрачають півтори тисячі рублів. Ринкова вартість представленої взуття - 2 тис. Рублів, значить, перша фірма отримає виручку 20 млн., А друга - 24 млн. Рублів, а прибуток виробників взуття буде 10 млн. (Фірма "А") і 6 млн. (Фірма "В "). Вважається даний показник в такий спосіб: від ринкової вартості готової продукції (однієї пари) віднімається її собівартість, а отриманий результат множиться на кількість проданих виробів, (2 тис. - 1 тис.) Х10 тис. = 10 млн. Рублів.

На підставі поданого прикладу можна зробити висновок, що для вивчення ефективності функціонування підприємства за допомогою абсолютних показників необхідно знати всі їх значення. Якийсь один параметр не дозволяє зробити висновки про те, що Ваша фірма працює краще, ніж представники конкуруючих компаній. З іншого боку, застосовувані на сьогоднішній день показники рентабельності, не тільки дають можливість визначити, який суб'єкт підприємницької діяльності працює краще, але і дозволяють дізнатися ефективність використання ресурсів фірми.

У підручниках з економіки підприємств Ви знайдете визначення рентабельності, як відносного показника ефективності роботи підприємства і використання для виготовлення продукції необхідних ресурсів. Також можна сказати, що дана категорія показує, який прибуток Ви отримаєте з одиниці витрачених ресурсів. Для того щоб Вам було простіше зрозуміти представлене твердження, розглянемо приклад з реального життя.

Фірма, що займається виробництвом пластикових водопровідних труб, витрачає на виготовлення і збут своїх виробів 100 тис. Рублів, її чистий прибуток при цьому становить 25 тис., Використовуючи формулу рентабельності продукції (чистий прибуток ділимо на собівартість і множимо на 100%), отримуємо значення даного показника - 25 відсотків. Це означає, що будь-які, вкладені у виробництво водопровідних труб, сто рублів принесуть інвестору 25 руб. чистого прибутку.

види

Теоретики економіки підприємств виділяють досить великий перелік різних видів рентабельності, але на практиці, як правило, використовують такі показники:

  • Рентабельність продукції (приклад цього виду вже згадувався вище). Головна функція представленого показника полягає у визначенні раціональності та економічної обгрунтованості виробництва конкретного товару.

  • Рентабельність активів - велика група показників рентабельності, які дозволяють визначити рівень ефективності застосування активів підприємства. До цієї категорії включають власні фінансові ресурси, кредити, інвестиції. Головне завдання даного інструменту полягає у визначенні ефективності використання фінансових коштів на різних етапах становлення та розвитку бізнесу. Крім того, він показує, чи є необхідність в залученні додаткових фінансових ресурсів, і яку користь вони принесуть для компанії. Якщо Ви плануєте залучати в свій бізнес інвесторів, тоді необхідно дуже уважно вивчити дану категорію, щоб не просто запам'ятати формули, що використовуються для розрахунків рентабельності, а й розуміти значення всіх її параметрів.

  • Якщо Ви знаєте, як розрахувати рентабельність активів фірми, тоді Вам буде набагато простіше розібратися з таким інструментом, як рентабельність виробництва. Дана категорія допоможе Вам дізнатися, наскільки ефективним і доцільним буде розвиток певного напрямку комерційної діяльності або окремого бізнес-проекту.

Крім перерахованих видів розглянутих показників, деякі підприємці використовують у своїй практичній діяльності такі інструменти, як рентабельність персоналу і рентабельність інвестицій. Але в підручниках з економіки підприємств можна зустріти і інші види рентабельності, деякі дуже рідко використовуються на практиці, інші характерні для певних напрямків комерційної діяльності. Також є види, які є актуальними для підприємства в певних умовах (наприклад, коли фірма погашає кредит і аналізує структуру фінансових ресурсів), але через місяць / квартал дані показники рентабельності вже не використовуються.

Для того щоб повністю розібратися з даною темою, необхідно звернути увагу читачів на той факт, що теоретики виділяють три групи рентабельності:

  • показує ефективність використання інвестицій і власних витрат (змінні і постійні витрати виробництва);

  • демонструє рентабельність реалізації товарів;

  • характеризує прибутковість всього капіталу підприємства або його окремих елементів.

Зверніть увагу на той факт, що рентабельність може розраховуватися на основі чистого прибутку, операційних доходів, валової виручки або балансового прибутку.

Аналіз ефективності використання ресурсів

Рівень рентабельності Вашого підприємства є одним з головних показників, які ретельно перевіряються потенційними інвесторами. При цьому враховуються розрахунки на підставі: всього капіталу (без кредитів), а також власного і акціонерного капіталів. Відношення чистого прибутку компанії, по черзі, до кожного виду капіталу, показує, який прибуток приносить підприємству один рубль інвестицій (збільшення капіталу фірми).

Якщо Вам необхідно провести аналіз рентабельності двох підприємств, потрібно використовувати однакові показники (наприклад, на підставі власного капіталу) і брати чистий прибуток, яку підприємства отримали протягом одного періоду часу (місяць, квартал або рік). Бувають ситуації, коли фірми надають для порівняння показники рентабельності за різні періоди часу. Тоді рекомендується зробити перерахунки, орієнтуючись на один календарний рік.

Цей період є найпоширенішим і тому, найбільш зручним, як для порівняння ефективності діяльності різних підприємств, так і для внутрішньої статистики або підготовки звітної документації на підприємстві. Крім того, не забувайте, що такі важливі для будь-якого бізнесу показники, як вартість позикових коштів або рівень інфляції теж розраховують в річному вимірі. Робиться даний перехід досить просто. Наприклад, суб'єкт підприємницької діяльності мав рентабельність за результатами кварталу 4%, значить, щоб дізнатися річний показник потрібно 4% х (360 днів / 90 днів) = 16%.

Вивчаючи представлену тему, необхідно в обов'язковому порядку розібратися, як здійснюється розрахунок рентабельності.

Як правило, даний показник залежить від суми чистого прибутку, яку підприємство отримує за певний період часу, і потрібного нам вигляду рентабельності:

  • рентабельність активів = чистий прибуток / сума всіх активів * 100%;

  • рентабельність власного капіталу = чистий прибуток / розмір власного капіталу * 100%;

  • рентабельність реалізованої продукції = чистий прибуток / виручка від реалізації продукції * 100%.

Даний алгоритм зберігається і для визначення інших видів рентабельності, крім показників, які розраховуються на підставі даних балансу підприємства, якими займається головний бухгалтер на підприємстві або співробітник, який виконує його функції.

Займаючись розрахунками рентабельності, зверніть увагу на той факт, що вони характеризують певний період часу. Якщо в цьому місяці Ви придбали обладнання, оформили дозвільну документацію і запросили на роботу нових співробітників для розвитку перспективного напряму комерційної діяльності, але ще не отримали ні копійки прибутку, тоді деякі показники можуть приймати негативні значення, але це не означає, що Ваш бізнес скоро " піде на дно ". На жаль, в формулах, рентабельність це звичайне числове значення, яке не може показати Ваші майбутні перспективи зростання.

Ще один важливий момент для аналізу рентабельності пов'язаний з інфляцією. Наприклад, під час кризи ціни на початку року сильно відрізняються від вартості товарів в листопаді-грудні, а чистий прибуток Ви вважаєте за весь календарний рік, тобто виникає певна некоректність розрахунків. Досвідчені бухгалтери та підприємці рекомендують враховувати індекс інфляції, що "згладити" результати інфляції в своїх розрахунках.

Бувають ситуації, коли керівник фірми йде ва-банк, провертає кілька небезпечних бізнес-проектів і отримує за короткий проміжок часу величезний прибуток. У таких випадках, більшість показників рентабельності візьмуть дуже високі значення, але вони не відображають реальну картину функціонування підприємства (обов'язково враховуйте цей фактор).

Способи підвищення рентабельності

Не потрібно бути великим економістом, щоб зрозуміти, що підвищення рентабельності фірми є ключовим моментом для будь-якого підприємця, який прагнути збільшити свій прибуток. З огляду на той фактор, що рентабельність прямо пропорційно залежить від прибутку (валового доходу) і обернено пропорційно від вкладень фінансових коштів, значить, щоб підвищити цікавить параметр, потрібно знизити останній показник і збільшити перший. Ефективне використання всіх ресурсів фірми і економний режим її роботи допоможуть Вам досягти поставленої мети.

Також, на багатопрофільних підприємствах можна провести ретельний економічний аналіз усіх напрямків діяльності, виявити найбільш рентабельні і перспективні, а після цього скласти бізнес-план реорганізації фірми, щоб виробляти максимальну кількість високорентабельної продукції. Але в цьому випадку необхідно враховувати думку цільової аудиторії і загальної ринкової ситуації. Іноді бувають ситуації, коли потрібно випускати товари, які майже не приносять дохід, але завдяки їм здійснюється реалізація прибуткової продукції.

Крім заходів, до яких "підштовхує" формула розрахунку рентабельності, необхідно уважно вивчити структуру собівартості продукції, що випускається. Придбання сировини в багатьох сферах виробничої діяльності за вартістю займає одне з перших місць. Направте всі свої сили, знання і досвід, щоб домогтися у постачальників зниження цін на необхідні матеріали, використовуючи як аргумент той факт, що зниження Ваших витрат сприятиме збільшенню обсягів реалізації товарів, як у Вас, так і у нього. Можна використовувати невеликий шантаж, натякніть, що в місті існують і інші постачальники, але в цьому випадку необхідно діяти дуже акуратно, якщо Ви дорожите відносинами з представниками даної фірми.

Особливу увагу заслуговує персонал фірми і те, як співробітники використовують свій робочий час. Можливо, хтось отримує зарплату незаслужено, а деякі посади можна об'єднати в одну, підвищивши зарплату відповідального співробітника і скоротивши непотрібних працівників. Використовуйте різні способи мотивації, не шкодуйте грошей для відповідальних і працьовитих співробітників. Якщо Ваша діяльність має сезонний характер, розробіть схему, щоб підтримувати оптимальну кількість персоналу і не втрачати хороших співробітників.

У процесі створення бізнес-плану, обов'язково приділіть увагу такому поняттю, як поріг рентабельності (багато читачів знайомі з цією категорією, але під назвою - точка беззбитковості). Нове підприємство, поступово нарощуючи обсяги виробництва і реалізації продукції має, як можна швидше, спочатку вийти на рівень, коли фірма "сама себе забезпечує", але не приносить дохід власнику, а потім "переступити" поріг рентабельності.

У кожній сфері діяльності існують свої методи визначення точки беззбитковості, тому в даному питанні не існує універсальних порад. Головне, працювати, не зв'язуватися з різними авантюрними пропозиціями, "дружити" з представниками податкової інспекції та інших контролюючих органів. Тоді у Вас все вийде, а формула, яку Ви будете використовувати для визначення рентабельності, в кінці кожного кварталу порадує Вас оптимістичними показниками.

Дивіться відео: Управление товарными запасами в условиях постоянных рисков и неопределенности. Вебинар Forecast NOW! (Може 2019).