Чисті активи - розрахунок по балансу, приклад розрахунку, негативний чистий актив

Ефективність створеної моделі бізнесу оцінюються багатьма показниками, ─ а саме, чисті активи компанії, які завжди цікавлять інвесторів і партнерів підприємця. Цей показник цікавий не тільки кредиторам, а й менеджерам компанії, які працюють за її розвитку.

Бувають випадки, що треба швидко оцінити можливості підприємства, в цьому допомагає інформація стану чистих активів, яка береться з балансу підприємства в бухгалтерських документах. Цей показник стану компанії показує реальний стан справ підприємця, вартість його підприємства, це все експлуатоване майно. Розглянемо, як розраховуються чисті активи і їх структури. Якщо Ви зовсім новачок в це питанні Вам варто спочатку прочитати матеріал - "що таке актив".

Чисті активи - визначення

Термін чисті активи застосовується в бухгалтерській діяльності часто ─ фінансовий параметр, який визначається різницею між усіма активами бізнесмена ведучого підприємницьку діяльність і його зобов'язаннями (пасивами). Всі дані компанії або підприємства будь-якої форми власності про стан активів і пасивів знаходяться в бухгалтерії.

Застосовуючи нормативні акти, накази і офіційні листи визначають цифри у формулі розрахунку чистих активів, крім цього є експертний метод обчислення показника. У правовому полі порядок розрахунку цього параметра фінансової роботи підприємства визначається наказом Мінфін РФ від 2014 року, який поширюється на форми власності, це:

  1. "ВАТ" (акціонерне товариство).

  2. "ТОВ" (товариство з обмеженою відповідальністю).

  3. Підприємства міської значущості - унітарні.

  4. Муніципальні організації і компанії.

  5. Створене на виробництві кооперативне співтовариство.

  6. Житлові кооперативи накопичувального виду.

  7. Партнерські спільноти на базі спільного господарювання.

Що таке структура активів

Розуміючи, що чисті активи це отримується різниця, іншими словами величина, отримана в ході вирахування всіх взятих активів підприємства і його зобов'язаннями, боргами (пасивами). Фахівці в фінансовій сфері мають на увазі під структурою активів бізнесмена ведучого підприємницьку діяльність наступне, це:

  • активи не знаходяться в обігу компанії;

  • вартість основних засобів;

  • наявність нематеріальних ресурсів;

  • кількість незавершеного будівництва;

  • наявність довгострокових інвестицій у виробництво;

  • активи компанії знаходяться в обороті;

  • складські активи (готова продукція на товарних складах, але поки не реалізована);

  • існуючі дебіторські заборгованості;

  • інвестиції короткочасного характеру;

  • ПДВ, якщо купувалися матеріальні цінності на підприємство.

Фахівці також радять виключити з активів компанії покупку акцій, кошти, витрачені на це дія, з метою подальшого продажу їх. Не слід відносити до активів і особистісні борги співзасновників підприємства в поповнення статутного капіталу.

Структура пасивів підприємницької діяльності охоплює наступне, це:

  • фінансові зобов'язання підприємця, мають довгостроковий характер;

  • короткочасні грошові зобов'язання підприємця;

  • борги перед кредиторами;

  • резерви підприємства, плановані для майбутніх витрат;

  • несплачені суми перед співзасновником підприємства по доходах виробництва.

Коли розраховуються чисті активи в структуру активів і пасивів можуть вноситися додаткові параметри, пов'язані з ним для проведення розрахунку, коли ці ресурси класифікуються як власність компанії або ж зобов'язання бізнесмена.

Метод Мінфіну, розрахунок показника

Чисті активи в балансі, це отримується різниця зі структури, яка визначає активи і пасиви, визначити яку Мінфін рекомендує в такий спосіб, це:

  1. Необхідно скласти всі виявлені активи і пасиви підприємства. Фахівці Мінфіну не рекомендують враховувати показники грошових коштів знаходяться поза балансом компанії, підприємства.

  2. Далі слід виключити за рекомендацією Мінфіну такі фінансові параметри, це:

  • наявні борги засновників підприємства на поповнення статутного капіталу;

  • коштів витрачені на закупівлю акцій компанії, як спосіб подальшої їх реалізації;

  • плановий прибуток з урахуванням вкладення цільових державних грошей;

  • виключити вартість майна отриманого в дар на постійне користування.

Застосовуючи цю методику обчислення показника чистих активів, яку рекомендує Мінфін, треба завжди "відштовхуватися" в розрахунку від вартості зазначеної в балансі підприємства. У загальних рисах ця формула розрахунку застосовна і схожа на багато аналогічні формули, коли розраховується параметр чистих активів.

приклад розрахунку

Чисті активи підприємства, це розрахований за формулою показник, який визначає величину різниці активів і пасивів підприємства. Необхідно для отримання цього показника компанії мати доступ до балансу підприємства, звідки беруться потрібні для розрахунку цифри.

Коли в бухгалтерії підприємця використовуються рекомендований на території РФ метод ведення документації (єдиний формат), то відомості про активи бізнесмена можна побачити в рядку документа №1600, а дані про пасивах підприємства відображаються рядками №1400 і №1500. Треба також врахувати дані з дебетної рахунки №75, які треба для вирахування заборгованостей в статутний капітал співзасновниками компанії, а також планований прибуток, скористатися даними в рядку №1530. Маючи ці показники можна перейти до розрахунку за встановленим алгоритмом дій.

Як виглядає формула розрахунку

Чисті активи формула розрахунку для цього параметра носить певні дії з цифрами, нам треба зробити наступне, це:

  • треба від параметра в рядку №1600 відняти суму боргів за внесками до статутного капіталу співзасновниками підприємства (якщо такі є);

  • потім складаємо показники в рядках №1400 і №1500, бухгалтерського балансу;

  • після цього знаходимо рядок №1530 і віднімаємо показник, зазначений в ній від суми, отриманої в рядках №1400 і №1500;

  • остаточний результат отримуємо відніманням з рядка №1600 отриманий різницею вище параметр.

Багато фахівців формулу чистих активів (ЧА) представляють схематично, це відбивається в такому вигляді, це:

ЧА = (стр.№1600 - сч.№75) - (стр.№1400 + стр.№1500 - стр.№1530)

Для чого треба розраховувати ЧА

Розібравшись, що таке чисті активи, і зрозумівши, що це параметр, за яким об'єктивно розглядається розвиток підприємства, можна показати для яких цілей це робиться.

Основні критерії ЧА, це:

  • отримання параметра з позитивним значенням;

  • можливість отримання параметра з від'ємним значенням.

Коли ЧА позитивні, фахівці говорять про прибутковість підприємства, що вона може розраховувати на залучення інвестицій. При отриманні негативного параметра ЧА, можна стверджувати, що підприємцем ведеться неблагополучна для виробництва діяльність, у компанії виникають проблеми.

Судження за отриманими результатами обчислень можуть бути різні, залежить, за який період підприємницької діяльності ЧА розраховується. Фахівці не розглядають негативний показник критично для молодого малого підприємства, яке потребує подальшого розвитку, або проведеного стартапу.

Що означає негативний ЧА

Розглянувши, як розрахувати чисті активи по балансу, визначили, що цей параметр може носити, від'ємне значення, як це розуміти у компанії з тривалим періодом роботи? Фахівці з цього питання приймають однозначне рішення, компанія має проблеми, коли борги (зобов'язання), їх фінансовий показник перевищує номінальну вартість всього виробництва підприємця.

В цьому випадку до підприємця застосовується термін "недостатність майна", коли його діяльність, розрахована за формулою визначення чистих активів, носить, від'ємне значення.

Рекомендується фахівцями зробити наступні дії:

  1. Після розрахунку ЧА за рік роботи і після цього за другий рік роботи підприємства показники мають від'ємне значення, треба зменшити величину статутного капіталу, його вартості до показника чистих активів. Усі проведені дії за цим способом приведення показників в порядок реєструються за встановленою формою.

  2. Якщо після другого року роботи виробництва підприємця і наступний рік чистий актив стає знову негативним, і вже статутний капітал має мінімальне значення встановленого законом РФ, тоді слід подумати про ліквідацію підприємства.

Розуміючи, що входить в чисті активи підприємства, в його структурну схему можна зрозуміти, що відбивається в ст.№20 закону про "ТОВ" ведучого підприємницьку діяльність. Коли розраховується показник ЧА, і якщо він має негативний результат на підсумок третього фінансового року і статутний капітал не може бути знижений, необхідно прийняти рішення про припинення підприємницької діяльності.

У проблемний період для компанії фахівці рекомендують розраховувати ЧА для спостереження за ним кожен квартал діяльності виробництва підприємця.

Негативний ЧА і арбітраж

У РФ існують прецеденти, коли негативні чисті активи можуть судом не братися для автоматичного закриття підприємницької діяльності, причиною таких рішень може бути наступне, це:

  • коли підприємець застосовує ряд дій для поліпшення фінансового показника виробництва, є помітне поліпшення в роботі бізнесу;

  • якщо підприємство малого бізнесу і в цьому стані виконує зобов'язання перед податковими інстанціями і страховими фондами;

  • коли своєчасно погашаються кредиторські зобов'язання перед партнерами або інвесторами;

  • якщо керівник малого підприємства не має боргів по винагороді за працю співробітникам у своїй підприємницькій діяльності;

У суді приймаються свідоцтва бізнесменів для вирішення щодо відмови в автоматичному режимі закривати підприємство з негативним чистим активом, коли:

  • підприємницька діяльність активізується в сфері виробництв і господарювання;

  • підприємство є чинним і своєчасно сплачує податки, є структура активів;

  • виплачуються всі обов'язкові виплати до фондів і оплата праці персоналу підприємства;

  • коли працює на виробництві велике число людей, і є вакансії для залучення ще додаткових співробітників;

  • коли підприємство має на балансі майно, вартість якого може покрити взяті кредити.

Існує практика, коли судові інстанції приймають рішення про закриття підприємства, виходячи з того, що чисті активи компанії це ─ активи мінус пасиви, які мають інтереси сторонніх людей. Це єдиний спосіб, яким можна захистити майнові інтереси інших осіб.

Способи виправлення ситуації

Щоб стабільно працювало підприємство бізнесмена треба розуміти, як вважаються чисті активи, і підтримувати позитивний параметр цього значення. Позитивний результат говорить про прибутковість бізнесу.

Є способи, застосовуючи які в бухгалтерії параметр ЧА призводять до потрібної величиною, це:

  • терміново збільшити статутний капітал підприємства, яким займається підприємець;

  • підвищити параметр додається в виробництво (залученої) суми інвестицій;

  • знизити параметр невиплачених прибутків, або завданих збитків від підприємницької діяльності;

  • прагнення до підвищення параметрів майбутніх балансових звітів;

  • погасити борги співзасновників до статутного капіталу підприємства.

ЧА, як інструмент управління підприємництвом

Розглянувши, як порахувати чисті активи підприємства ─ відповімо, як з їхньою допомогою управляти підприємницькою діяльністю, а саме, це:

  • враховувати параметр ЧА, коли збільшується статутний капітал, купуючи підприємцем додаткових потужностей виробництва;

  • коли у виробничій діяльності бере участь кілька компаній, і при виході з бізнесу однієї, друга купує цінні папери виходить компанії і підприємництва;

  • параметр ЧА завжди враховується, коли лунають дивіденди акціонерам компанії;

  • в складанні звітної документації для партнерів інвесторів;

  • в якості показника ефективності реалізованої бізнес ідеї;

  • для розгляду банком про видачу кредитів підприємцю.

Досліджуючи значимість параметра чистих активів, можна стверджувати, що його розрахунок завжди цікавий для керівників підприємства, для маркетологів і менеджерів просування продукції. Коли необхідно можна терміново вжити заходів для поліпшення стану компанії.

Значення термінології на практиці

В експертному середовищі існує думка, що чисті активи повинні співвідноситися за висловом з капіталом власним компанії, але так само існує і інша позиція на цей термін, це:

  • в законі РФ від 2011 за №226 говориться, що підприємство для взаємних відносин з банком має показувати не чистий актив, а власний капітал;

  • листом №350 ЦБ Росії від 1996 року рекомендується вважати ЧА, як власний капітал підприємницької діяльності бізнесмена.

З цієї причини багато експертів схиляються до дії з розрахунку чистого активу як до формули вираховування власного капіталу компанії.

Чисті оборотні активи, що це

Фахівцями трактується словосполучення оборотні чисті активи як параметр отриманий складанням структури активів і довгострокових зобов'язань компанії, яку зменшують на показник активів знаходяться поза оборотів виробництва.

Інші експерти схильні до спрощення цього терміна і визначають його як результат різниці між усіма активами компанії знаходяться в обороті і всіма короткостроковими борговими зобов'язаннями підприємця.

Чисті оборотні активи (ЧОА) розраховуються для розуміння, ─ наскільки стійка фінансова політика підприємницької діяльності по відношенню до поточних виплат, а також для проведення інвестицій для розширення виробництва.

ЧОА експертами розглядається як параметр, що визначає робочу фінансову спроможність підприємства. З цієї причини інвесторам завжди цікаво розуміти перед вкладенням грошей в підприємство два значення, це:

  • параметр чистих активів;

  • значення чистих оборотних активів.

Розрахунок ЧОА аналогічний розрахунку ЧА, чим вище ці показники підприємницької діяльності, тим вищий статус має перед інвесторами підприємство бізнесмена.

Обов'язки "ТОВ" про публікацію чистих активів

Опублікувати інформацію про фінансовий стан "ТОВ" стосується не всіх товариств, а саме:

  1. З 2013 року організація "ТОВ" або "АТ" публікує інформацію про стан чистих активів в ході підприємницької діяльності організації, коли вони внесені до державного реєстру.

  2. З 2013 року розроблений єдиний реєстр для "ТОВ" і "АТ", в якому публікується інформація про параметри вартості чистих активів підприємств, де вказуються наступна інформація, це:

  • реєстрація або реорганізаційні заходи юридичної особи;

  • про намір ліквідації "ТОВ";

  • яке рішення регіональної влади прийнято по ліквідації "ТОВ", а так само виключення його з ЕГРЮЛ;

  • про припинення діяльності унітарних підприємств за визначенням параметра чистого доходу і негативного балансу, майно підприємства продається;

  • коли збільшується майновий капітал підприємства;

  • в процесі розширення збільшується статутний капітал компанії;

  • дані про зміни в керівництві організації займається підприємницькою діяльністю;

  • інформація про новий юридичну адресу підприємства;

  • вказувати параметр чистих активів, їх вартості "ТОВ";

  • про винесення арбітражним судом зовнішнього спостереження за роботою підприємства.

Фахівцями вважається, що чим краще параметр чистих активів, тим краще підприємницька діяльність бізнесмена для нових інвестицій. Чим гірше цей параметр, невеликої або на "межі" прагнення до нуля, то все більше треба впливати на виробництво, поліпшити його якість і інші структурні складові, переглянути фінансову політику підприємства.

З цих причин керівництво робить контроль цього параметра, і прагнути, не допустити його падіння. Чисті активи, є індикатором успішного бізнесу, по ньому підприємець може орієнтуватися в правильності або навпаки неправильності проведення заходів на виробництві.

Дивіться відео: Чистые активы. Расчет стоимости чистых активов, контроль, раскрытие информации о ЧА (Найясніший 2019).