Що таке пдв - простими словами [для чайників]

Кожен з нас чув про податок на додану вартість, але що таке ПДВ для багатьох так і залишається одним з найважчих в розумінні податків. Грунтовно вивчати всі нюанси для усвідомлення даного податку споживачеві абсолютно ні до чого достатньо просто знати, як він розраховується і яким чином повертається.

Що таке пдв

Якщо сказати простими словами, то ПДВ нараховується підприємствам, які представляють собою ринкову цінність, а саме продають будь-які товари або послуги за завищеною ціною. Податок обчислюється виходячи різниці початкової і сьогоднішньої вартості. Якщо сказати ще простіше, то податок на додану вартість залежить від різниці між отриманою виручкою від продажу товару або наданих послуг і сумою, яка була витрачена на придбання товару або сировину в іншої організації. І не важливо, буде продукт модернізуватися або просто перепродувати за вищою ціною. Це залежить від бажань і можливостей підприємця. Щоб пересічний громадянин розібрався в даному питанні і вловив сенс виплати податку і призначена ця стаття.

Саме ПДВ є одним з основних факторів, що впливають на розвиток економічної ситуації всередині країни. Існують історичні факти підтверджують, що схожий вид оподаткування діяв вже в 18 столітті в Саксонії, але все, же офіційно визнаним засновником ПДВ вважається економіст з Франції Моріс Лорі, який ввів цей податок ще в середині 20 століття.

Це нововведення виявилося настільки економічно вигідним, що поступово ПДВ з Франції почали застосовувати в усьому світі. Основною особливістю податку вважається, що його основа залежить від цінової політики товару або послуги при тому, що вони обкладаються різної процентною ставкою. У РФ стандартна процентна ставка ПДВ становить 18%, але є товари, які передбачають нарахування податку за ставкою 15% і навіть 0%. Використання даної гнучкої системи дозволяє регулювати підвищення ціни на товари першої необхідності, підтримувати вітчизняного виробника і впливати на різні сфери бізнесу.

Головна відмінність ПДВ від інших податків полягає в тому, що існує можливість його часткового відшкодування. Виходить, що в бюджет надходить лише відсоток від доданої вартості. Тепер, коли роз'яснили, що таке ПДВ простими словами, можна приступити до розрахунку даного виду податку розглянувши його на конкретному прикладі.

Розрахунок розміру ПДВ

Наприклад, глава підприємства прийняв рішення закупити певний товар на суму 100 тис. Рублів. Постачальнику доведеться заплатити суму 118 тис. Рублів (з урахуванням ПДВ). Тут потрібно зауважити, що ряд постачальників відпускають товар вже з урахуванням ПДВ, але буває і не вказують його, тому щоб не виникло непорозуміння це питання потрібно заздалегідь уточнити. Найчастіше податок не вноситься в суму, якщо фірма в основному співпрацює з підприємствами, які не є платниками ПДВ.

Після оплати придбаного товару підприємство має можливість перепродати його з націнкою 50% при цьому виручка з продажів скласти 150 тис. Рублів плюс 27 тис. Рублів (ПДВ отриманих від покупців). При цьому до держбюджету надійде сума з доданої вартості, а з ПДВ, що отримав постачальник при продажу, віднімається сума податку. Таким чином, з 27 тис. Рублів в скарбницю йде всього 9 тис.

Розрахунок суми податку проводиться силами покупців і постачальників. Розрахунок заснований на регістрах бухобліку та первинної документації. Основним первинним документом, що визначає обсяг ПДВ, є рахунок-фактура. Даний документ проходить реєстрацію в книгах продажів і закупівель. Таким чином, сума ПДВ, яка повинна надійти до держбюджету за підсумком визначається різницею кінцевих сум з книг продажів і покупок за певний часовий відрізок.

Не варто забувати про те, що при підрахунку ПДВ потрібно враховувати ряд нюансів. Наприклад, основна маса експортних товарів не обкладаються податком. І може виникнути ряд питань, якщо врахувати, що підприємство купує товар на обумовлену раніше суму в 100 тис. Рублів і платить в казну податок 18% від зазначеної вартості, а в результаті експорту податок становить 0%. У цьому випадку держава зобов'язана відшкодувати підприємцю 18 тис. Рублів. І ця схема обумовлена ​​не тільки документально вона працює за фактом і є єдиним випадком, коли не фірма робить відрахування податкової, а навпаки.

Деякі безвідповідальні бізнесмени примудряються знайти способи і збагатитися за рахунок держави, працюючи по вищевикладеної схемою, але використовуючи фіктивну документацію, отримуючи гроші за не відбулися угоди. Але якщо дана облудна схема розкривається подальша діяльність такої фірми і її співробітників припиняється з плачевними наслідками для всіх.

Більше про одержувача ПДВ

Після того як розібралися що таке ПДВ і як його порахувати можна поговорити про те, кому ж платитися ПДВ. Нагадуємо, що в РФ кожен підприємець зобов'язаний сплачувати податок на додану вартість крім тих, які працюють на "спрощенку" або ЕНВД. Також від сплати ПДВ звільняються фірми, виручка яких склала менше двох мільйонів рублів за звітний відрізок часу. Але якщо мінімальний поріг доходу перевищено платити ПДВ потрібно в обов'язковому порядку.

Якщо ж дохід фірми скоротився можна отримати статус неплатника ПДВ, написавши заяву до податкового органу, і прикріпивши до неї виписки з бухгалтерських книг, які засвідчать зниження прибутку. Статус неплатника податків потрібно продовжувати щорічно при цьому варто враховувати, що зняти цей статус може не тільки перевищення мінімального порога доходів, але і продаж підакцизних товарів.

Незалежно від того що дрібні фірми часто не платять ПДВ такий статус для підприємця не є вигідним, тому що з таким організаціями навряд чи захочуть співпрацювати великі організації, які сплачують податок на додану вартість. Їм це просто буде невигідним, тому що вони не зможуть отримати свої гроші і компенсації від держави. В цьому випадку сильно знижується не тільки кількість угод, але і їх якість. Не кожна організація погодиться платити податок за постачальника.

Якщо ж дрібні фірми-постачальники не працюють з великими компаніями, а спрямовані на взаємодію з приватними особами та роздрібні продажі, то в цьому випадку несплата ПДВ дозволить підтримувати рентабельність бізнесу. Більш детальна інформація стосовно тих підприємців, які повинні сплачувати податок або звільняються від нього, викладена в Податковому кодексі РФ.

Хто ж за фактом є платниками ПДВ

Неправильним буде твердження, що сплата ПДВ лягає виключно на плечі бізнесменів. Адже коли продукція надходить у продаж або виявляється певна послуга, оплату вносить покупець і програє переплачуючи. Таким чином, документацію в податкову подає організація надає послугу або продає товар, а часткове відшкодування податку лягає на плечі покупця. Давайте розглянемо просту ситуацію, щоб розібратися, що таке ПДВ і його сенс не здавався незвіданою таємницею.

Припустимо, одна організація отримує від іншої сировину, будь-які матеріали або вже готові товари, то в зазначену вартість включено ПДВ постачальнику. Потім коли приходить черга встановлювати ціну на продукцію, то її розмір буде залежати від початкової вартості сировини або готового товару (з вирахуванням сплаченого ПДВ). На цьому етапі розмір податку, який віднімається від собівартості, вноситься в рядок податкового кредиту. При визначенні остаточної цінової політики (виходячи з ціни на сировину, з огляду на прибуток, прорахувавши акцизи і т.д.) в неї закладається і податок на додану вартість, який в підсумку сплачує покупець продукції.

Далі після продажу продукції і отримання доходу, залежно від його розміру, прораховується ПДВ за встановленою стандартної процентної ставки, яка становить 18%. Отримана сума називається податковим зобов'язанням, а різниця між ним і податковим кредитом є сумою, яку компанія повинна сплатити державі.

Терміни сплати податку

Багато починаючі бухгалтера і бізнесмени помітили розпливчате формулювання щодо термінів сплати податку на додану вартість і часові рамки подачі декларації. Звітна документація повинна бути представлена ​​щоквартально не пізніше 25 числа наступного місяця. Наприклад, якщо говорити про перший квартал, який включає в себе січень, лютий і березень місяці, то не пізніше 25 квітня декларація повинна відправитися в податковий орган.

Якщо говорити про суму податку, то вона повинна ділитися на рівні частини і вноситися протягом трьох місяців. Якщо за квартал сума податку складе 150 тис. Рублів, то можна її виплачувати по 50 тис. Протягом трьох місяців. Однак ніхто не забороняє виплатити всю суму відразу (якщо є можливість) і спокійно працювати до кінця кварталу.

Після розрахунку податкової бази сума повинна округлятися до рублів (копійки в бюджет не сплачуються). Якщо підприємство або фірма працює без прибутку, то ПДВ протягом року можна не платити, а внести всю суму в кінці року.

Навіть розібравшись, що таке ПДВ для чайників багато підприємці мучаться питанням, що буде в разі неправильного розрахунку суми податку або несвоєчасної її оплати. Варто добре перевірити розрахунок податкової бази, так як при помилках на підприємця накладається штраф у розмірі 40 тис. Рублів. І це мінімальний розмір штрафу, який застосовується для покарання невеликих порушень, а при сильному заниженні суми податку штраф збільшується і може скласти 20% від всієї суми податку.

При дрібних погрішності в процесі оформлення звітної документації застосовуються штрафні санкції в розмірі від 10 до 20 тис. Рублів. А ось якщо будуть свідомо порушені терміни, то на початковому етапі на розмір простроченої суми нараховується пеня, а в більш складних випадках застосовуються інші озлоблятися санкції. Не варто ухилятися від виплати податків або зменшувати їх фактичну суму, щоб не потрапити під кримінальну відповідальність і в місця позбавлення волі на довгих 6 років.

Керівники повинні розуміти всю складність ситуації і не тиснути на своїх бухгалтерів, а навпаки стежити за тим, щоб на рахунку фірми завжди була присутня потрібна сума для сплати ПДВ. Адже не потрібно одноразове погашення всієї суми, а з урахуванням поділу виплати на три частини труднощів не повинно виникнути. Така система податкових виплат врахована навіть з запасом часу і не повинна негативно позначатися на діяльності компанії.

Бухгалтерія і податки

Всі знають, що податкова база поетапно розраховується в бухгалтерії, тому тягар відповідальності лягає саме на цей відділ. Бухгалтер повинен постійно бути в курсі всіх змін і крім спеціальної програми для бухобліку, яка сама прораховує розмір податку, мати можливість самостійно розібратися. 1С бухгалтерія не зробить сама все автоматично, нею керує досвідчений бухгалтер.

Саме основне правило при розрахунку ПДВ - ідеальний порядок в первинній документації. Всі рахунки-фактури, які надходять в роботу, повинні ретельно перевірятися, адже якщо помилка знайдена в короткі терміни, можна ще все виправити і перерахувати суму податку. Тоді негативні наслідки будуть мінімальними або зовсім вийде їх уникнути.

Рекомендується стежити за змінами в нормативах і читати бухгалтерську літературу, щоб вчасно помітити всі нововведення і дотримуватися їх. Якщо бухгалтер підприємства відповідально ставиться до своєї роботи і стежить за веденням книг продажів (які часто при перевірці дивляться в першу чергу), то перевірки з податкової можна не боятися.

Підсумував всю вищевикладену інформацію вже можна розібратися, що таке ПДВ. Ми розібралися в тому, хто є платниками податків і як правильно розрахувати суму. Природно така складна тема як оподаткування не може бути викладена з урахуванням всіх нюансів в одній статті, але головне завдання податку на додану вартість ми з'ясували.

Дивіться відео: Податкова система: ПДВ податок на додану вартість. Викладач - Вановська . (Січень 2020).

Loading...