Ипн отчисления что это

Как рассчитать «чистый» доход от зарплаты Версия для печати

Смотрите также:

Еще раз отметим, что ежемесячно работодателем от суммы оклада вычитываются обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в счет будущей пенсии и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Прочитав нашу статью, вы сможете самостоятельно, без помощи бухгалтера, рассчитать итоговую сумму «чистой» зарплаты.

Итак, в первую очередь, от зарабатываемого оклада отнимаются пенсионные отчисления в размере 10% от оклада на основании ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы (50 МЗП (2 125 000 тнг на 2021 год)).

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) также составляет 10% (согласно ст. 320 Налогового кодекса РК) от оставшейся суммы после удержания ОПВ, но он рассчитывается немного по-другому. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

Рассмотрим это в формуле расчета. Пример: оклад в размере 90 000 тенге.

*Данный расчет предусмотрен для работников чей начисленный доход превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Источник

Как изменится расчет заработной платы в 2022 году? (+ примеры расчета для разных уровней ЗП)

Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

Начало года для бухгалтера – это не только «закрытие» периода и годовые отчеты, но и огромные потоки информации по изменениям, которые необходимо в кратчайшие сроки изучить и начать применять в работе.

Опытные бухгалтеры готовятся к изменениям заранее и уже в начале года «вооружены и очень опасны» необходимыми знаниями.

Чтобы не пропустить самое важное, мы собираем всю информацию по изменениям 2022 года в один материал – Изменения в налогах, бухгалтерском учете, расчете заработной платы с 2022 года

Добавьте его в закладки. Все изменения оперативно размещаются в статье – так вы ничего не пропустите.

Расчет заработной платы меняется, пожалуй, чаще всего. Ежегодно на сайте PRO1C мы рассказываем о вносимых изменениях, как их интерпретировать и применять на практике.

В данной статье подробно поговорим о том, какие изменения произойдут в расчете заработной платы в 2022 году на основании текущих норм и полученных нами оф. ответов.

Некоторые изменения предстоящего года достаточно просты в понимании – например, меняется ставка отчислений по ОСМС и все что нам нужно – узнать новую и использовать ее, не меняя самого расчета.

Некоторые изменения не так просты и заставляют глубоко задуматься на что они могут повлиять и как отразятся на расчетах. Зачастую это корректировки косвенных показателей, которые используются для определения налогов и взносов с зарплаты.

Например, с 2022 года на 40% повышается ставка МЗП, которая влияет на многие расчеты по заработной плате. В связи с этим повышением потянулась целая цепочка изменений, о которых подробно будем говорить в этой статье.

Таким образом, чтобы подготовиться к расчету заработной платы в 2022 году, бухгалтеру нужно знать о следующих изменениях:

С 2022 года ставка отчислений на ОСМС увеличивается до 3%

Повышение ставки отчислений на ОСМС с 2022 года – это не внесенное, а «плановое» изменение, которое содержится в Законе «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V.

Изначально с 2017 года ставка отчислений установлена в размере 1%, но был заложен ее постепенный рост: в 2018 году (до 1,5%), в 2020 году (до 2%) и в 2022 году (до 3%). Текущее повышение до 3% – последнее.

Таким образом, с 2022 года при расчете отчислений на ОСМС необходимо применять ставку в размере 3%.

Ставка увеличивается только для отчислений на ОСМС до 3%.

Взносы на ОСМС (которые удерживаются и уплачиваются за счет работника) продолжаем исчислять по ставке 2%!

Как отразится повышение ставки отчислений на работнике и его работодателе? Повышение ставки отчислений приведет к увеличению нагрузка работодателя, так как отчисления уплачивает работодатель за свой счет в пользу работника. При этом работодатель может частично «компенсировать» увеличивающиеся расходы путем их отнесения на вычеты по КПН (ИПН).

Рассмотрим на примере как увеличение ставки отчислений отразится на расходах работодателя.
Примем заработную плату работника в размере 100 000 тенге. Посчитаем взносы и отчисления на ОСМС за 2022 год, сравним с аналогичным расчетом в 2021 году.

Источник

Расчет заработной платы в 2021 году

Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом месяце:

Расчет заработной платы – ежемесячный и очень трудоемкий процесс, который содержит в себе много тонкостей и нюансов.

Для определения суммы заработной платы, которую необходимо выдать сотруднику «на руки», бухгалтер должен правильно рассчитать налоги и взносы с нее. Часть из них «созависимы». Например, при расчете подоходного налога, из него вычитаются пенсионные взносы и взносы на медстрахование.

Таким образом, одна закравшаяся ошибка может повлиять полностью на весь произведенный расчет и привести к некорректной сумме, которую получит работник.

В данном материале «пошагово» разбираемся с базовыми понятиями и формулами по расчету заработной платы и налогов. На «живых» примерах производим расчет заработной платы в текущем году.

Доход работника

Заработная плата сотрудника состоит не только из оклада, который установлен в трудовом договоре, но и из других выплат (ежемесячные премии, надбавки и т.д.).

Все вместе это является доходом физического лица. В доход лица включаются также и иные доходы, которые лицо получает от налогового агента в натуральной форме или в виде материальной выгоды (бесплатное питание, абонемент в спортзал и т.д.).

Доход работника = денежные выплаты + доход в натуральной форме + доход в виде материальной выгоды

Некоторые «выплаты» от работодателя не признаются доходами физического лица (проживание и питание вахтовиков, спецодежда и средства защиты и т.д.). Такие расходы работодателя в пользу работника не включаются в доход сотрудника и не облагаются налогами.

Корректировка дохода

Для того чтобы корректно посчитать налоги и взносы с заработной платы (в частности, подоходный налог), необходимо разобраться с таким понятием как «корректировка дохода».

Корректировка дохода – это выплаты, которые признаются доходом физического лица, но при расчете подоходного налога (и ряда других налогов и взносов), исключаются из объекта обложения, то есть не облагаются.

Корректировками дохода являются выплачиваемые работодателем «экологические», расходы на медицинские услуги работника, материальная помощь при рождении ребенка, на погребение, оплата отпуска по беременности и родам и т.д.

Некоторые корректировки имеют установленные ограничения. Например, расходы работодателя на медицинские услуги признаются корректировкой дохода (не облагаются подоходным налогом) до 94 МРП. В случае если расходы превысили 94 МРП, «превышение» корректировкой уже не является и облагается подоходным налогов как обычный доход работника.

Доходы работника, которые признаются корректировкой, а также применяемые ограничения, установлены в статье 341 НК РК.

Налоги и взносы с заработной платы

Важный этап при расчете заработной платы – это расчет налогов, взносов и отчислений с нее.

На данный момент законодательно установлено 7 видов выплат и доходов, рассчитываемые с дохода работника:

Часть налогов и взносов уплачиваются «за счет» сотрудника (удерживаются из заработной платы), часть налогов и взносов работодатель уплачивает «за свой счет».

В материале рассмотрены основные положения по каждому виду налога и взноса, итоговые данные сведены в таблицу:

Вид налога, взноса, отчисления

Не менее 1 МЗП, не более 7 МЗП

(Доход работника – ОПВ) * 3,5%

Профессиональные пенсионные взносы*

*ОППВ уплачиваются только за сотрудников, занятых на вредных условиях труда, профессии которых предусмотрены перечнем.

При расчете ОПВ, ВОСМС, ООСМС, СО, СН, ОППВ в формуле расчета установлен «Доход работника».

Однако правилами расчета данных видов налогов и взносов из дохода работника предусмотрены исключения некоторых подпунктов статьи 341 НК РК и других видов дохода. И наоборот «включение» в объект выплат из статьи 319 НК РК (которые не признаются доходом)

Таким образом, при определении объекта исчисления, необходимо руководствоваться положениям правил и предварительно исключить из дохода необлагаемые выплаты и включить облагаемы.

Правила расчета налогов и взносов размещены в Библиотеке бухгалтера.

Бывают случаи, когда не все налоги и взносы рассчитываются с заработной платы сотрудника.

Например, если работник пенсионер, лицо с инвалидностью, иностранец, либо относится к другой «льготной» категории, его доходы освобождены от части налогов и взносов.

Для корректного расчета заработной платы за перечисленные категории и налогов и взносов с нее, необходимо руководствоваться следующими материалами:

Например, всем сотрудникам предоставляется вычет в размере пенсионных взносов (ОПВ) и взносов на медицинское страхование (ВОСМС), если они их уплачивают. Также сотрудникам ежемесячно предоставляется вычет в размере 1 МЗП.

Сотрудник имеет право и на другие налоговые вычеты, если он:

Исходя из размера ОПВ за месяц

Исходя из размера ВОСМС за месяц

Фиксированная сумма 1 МЗП за месяц

(в 2021 году 42 500 тенге)

Фиксированная сумма 882 МРП за год (в 2021 году 2 572 794 тенге)

Родитель или попечитель ребенка-инвалида

Родитель приемного ребенка

Плательщик добровольных пенсионных взносов

Исходя из размера ДПВ за месяц

Плательщик ипотеки в ЖССБ

Выплаты по вознаграждению

Исходя из суммы вознаграждения за месяц

Получал платные медицинские услуги

Расходы на мед. услуги

Исходя из размера услуги, до 94 МРП за год.

Расчет подоходного налога имеет еще одну особенность.

В случае если доход сотрудника за месяц составил менее 25 МРП (в 2021 году 25 МРП = 72 925 тенге), при исчислении ИПН, облагаемый доход уменьшается на 90%.

Для определения того, нужно ли при расчете ИПН производить уменьшение дохода на 90%, необходимо определить общую сумму дохода сотрудника за месяц.

ИПН = (Облагаемый доход по ИПН – 90%) * 10%

Уменьшение на 90% распространяется только на ИПН, остальные налоги и взносы с заработной платы не уменьшаются и рассчитываются «в общем порядке».

Расчет заработной платы в 2021 году

Рассмотрим на нескольких примерах как в 2021 году необходимо производить расчет заработной платы работнику в «стандартных» случаях.

Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге (заработная плата + ежемесячная премия).

Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге. ОППВ не уплачиваются.

(100 000 – 10 000 – 2 000 – 42 500) * 10%

(100 000 – 10 000) * 3,5%

100 000 – 10 000 – 2 000 = 88 000 * 9,5% = 8 360 – 3 150 (СО)

За счет работодателя

Рассчитаем заработную плату для низкооплачиваемых работников (доход за месяц не превышает 25 МРП), для которых предусмотрено применение 90% уменьшение облагаемого дохода по ИПН.

Доход работника Ежевикиной А.А. в январе 2021 года составил 50 000 тенге. Это совокупный доход работника за месяц и он менее 25 МРП (72 925 тенге в 2021 году).

Работник имеет право на вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге, вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС.

Источник

Онлайн калькулятор зарплаты для ТОО на общеустановленном режиме (2021 г.)

Отдельная база СО 1

С видом на жительство

Без вида на жительство

Налоги и отчисления

За счет работодателя

За счет работника

Вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается Индивидуальный Подоходный Налог.
Вычет может применятся только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.

Проголосовать

Калькулятор Зарплат учитывает максимальную и минимальную базу для исчисления:

Базовые ставки

МРП c апрель-декабрь

Инструкция по сервису Mybuh.kz:

Уважаемые наши клиенты. Поздравляем вас с Новым годом! Желаем вам в Новом году творческого и финансового роста, успешных заключений договоров и ответственных партнёров. И спасибо за то, что сотрудничаете с нами!

Источник

Как облагаются доходы физического лица при исчислении ИПН, СН, СО, ОПВ, ОППВ, ООСМС и ВОСМС в 2020 году (таблица)

Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:

В статье представлены основные выплаты и доходы физического лица – работника, а также указан порядок их учета при расчете налогов, взносов и отчислений.

В таблице приведены все выплаты и доходы, утвержденные статьями 319 и 341 НК РК, также и те, которые не относятся к понятию «дохода работника». Выплаты и доходы изложены в утвержденной последовательности.

В пункте 2 статьи 319 НК РК содержится перечень выплат, которые в принципе не относятся к понятию дохода физического лица, соответственно, не являются доходами работника.

В пункте 1 статьи 341 НК РК утвержден перечень выплат, которые являются доходами физического лица (часть из них относится к понятию доходов работника), но которые не подлежат налогообложению. Такие доходы, не подлежащие налогообложению, признаются корректировкой дохода.

Обратите внимание, часть выплат и доходов имеют утвержденный размер ограничения (вынесены в последний столбец таблицы).

Например, подпунктом 11 пункта 1 статьи 341 НК РК установлено, что величина выигрыша по одной лотерее не подлежит налогообложению, если размер выигрыша менее 6 МРП (в 2020 году 6 * 2 651 = 15 906 тенге). Таким образом, если размер выигрыша превышает 6 МРП (20 000 тенге), то величина превышения (20 000 – 15 906 = 4 094) не освобождается от налогообложения – она признается налогооблагаемым доходом.

Данные ограничения необходимо применять во внимание не только при определении ИПН, но и расчете других налогов и взносов с данного вида дохода.

При определении порядка исчисления налогов, взносов и отчислений использовались следующие НПА:

Текущая редакция статьи 484 НК РК не соответствует применяемой редакции раздела 8 НК РК. Поправки не анонсированы. В таблице указаны сведения по СН по действующей редакции.

Источник