Как исправить оборот в эсф
Как выписать исправленный ЭСФ в 1С и внести изменения в Реализацию ТМЗ и услуг с зарегистрированным ЭСФ? (видео)
Способ выписки исправленного счета-фактуры зависит от вида допущенной ошибки:
Внесение исправлений в ранее выписанный ЭСФ
Ошибка допущена в оформленном ЭСФ, а именно, не указанны или неверно указаны: доверенность, способ отправки, место назначения и т.д.
В таком случае исправлению подлежат реквизиты, указанные в самом ЭСФ, внесение изменений в документ реализации не требуется.
Для исправления ошибки необходимо создать Исправленный счет-фактуру. Сделать это можно в форме документа в документе Реализация ТМЗ и услуг
В созданном документе Счет-фактура (выданный) нужно внести необходимые изменения: заполнить не указанные реквизиты либо исправить допущенные ошибки.
Так как основной счет-фактура был выписан в электронной форме, то и исправленный так же необходимо зарегистрировать в ИС ЭСФ.
Для этого в поле Способ выставления в исправленном документе установить В электронном виде, затем Создать ЭСФ и отправить в ИС ЭСФ.
Основной счет-фактура аннулируется автоматически после регистрации исправленного счета-фактуры на сервере ИС ЭСФ.
В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализован механизм выписки и получения электронных счетов-фактур следующими способами:
Внесение изменении в Реализацию ТМЗ и услуг с зарегистрированным ЭСФ
Если для исправления счета-фактуры требуется внести изменения в документ реализации с зарегистрированным ЭСФ, то порядок выписки будет иным.
Для того, чтобы учетная система позволила внести изменения в документе Реализация ТМЗ и услуг необходимо заявить (создать) исправленный счет-фактуру, тем самым разорвать связь между документом реализации и зарегистрированным в ИС ЭСФ счетом-фактурой.
Созданный документ (исправленный счет-фактура) провести и закрыть без дополнительных изменений.
После проведения исправленного счета-фактуры ранее выписанный ЭСФ аннулируется в учете.
Связанным документом с Реализацией ТМЗ и услуг становится новый счет-фактура, оформленный с видом Исправленный.
Так как счет-фактура, связанный с документом реализации, еще не зарегистрирован в ИС ЭСФ, появляется возможность внесения изменений в Реализации ТМЗ и услуг (до момента отправки нового ЭСФ на сервер ИС ЭСФ).
После исправления ошибки и проведения документа реализации, автоматически произойдут изменения в связанном счете-фактуре.
По ссылке Открыть документ можно перейти в новый счет-фактуру. В нем нужно установить Способ выписки в электронном виде, создать ЭСФ и отправить его в ИС ЭСФ.
В соответствии с правилами документооборота ЭСФ, исправление ошибок в счетах-фактура, выписанных в электронном виде выполняется исключительно в электронном виде.
То есть исправленный счет-фактуру к ЭСФ выписать в бумажной форме нельзя. Документ должен быть выписан электронно через систему ИС ЭСФ.
Видеоинструкция: Как выписать исправленный ЭСФ в 1С?
PRO выписку исправленного ЭСФ к основному ЭСФ при наличии дополнительного ЭСФ
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Статьей 419 Налогового кодекса РК предусмотрен порядок выписки исправленного счета-фактуры. Исправленный счет-фактура выписывается при внесении изменений с целью исправления ошибки в ранее выписанном счете-фактуре.
Более подробная информация по исправленному электронному счету-фактуре в статье «Исправление электронного счета-фактуры».
Рассмотрим ситуацию по выписке исправленного электронного счета-фактуры (далее – ЭСФ) к основному счету-фактуре, у которого имеется дополнительный ЭСФ.
Организацией ТОО «Белоснежка» выписан основной электронный счет-фактура №15 по операции реализации двух видов готовых изделий:
Однако покупатель из-за обнаруженного дефекта в изделиях возвращает 5 изделий «Булочка сдобная». В соответствии со статьей 420 Налогового кодекса РК, в случае частичного возврата товара, поставщик выписывает дополнительный счет-фактуру, на «разницу» к основному счету-фактуре.
Возврат товара от покупателя в конфигурации отражен при помощи документа Возврат ТМЗ от покупателя.
На основании документа Возврат ТМЗ от покупателя оформлен дополнительный счет-фактура №16 в электронном виде.
Через некоторое время поставщик обнаруживает ошибку в выписанном основном электронном счете-фактуре. Данная ошибка связана с некорректно указанными данными в разделе Реквизиты грузополучателя, в строке для указания адреса доставки.
В данном случае, для исправления ошибки, выписывается исправленный электронный счет-фактура №17.
При выписке и отправке исправленного электронного счета-фактуры, основной ЭСФ №15 и дополнительный ЭСФ №16 автоматически меняют состояние на Аннулирован.
В соответствии с Правилами выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы (Приказ от 22 апреля 2019 года № 370), для восстановления ранее выписанного дополнительного ЭСФ, который был аннулирован, необходимо выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ:
«27. В случае, если к ранее выписанному ЭСФ имеется дополнительный ЭСФ, то при выписке исправленного ЭСФ в строках 4.1, 4.2 и 4.3 указываются дата выписки, регистрационный номер и номер учетной системы ЭСФ, к которому выписывается исправленный ЭСФ.
При этом для восстановления ранее выписанного и аннулированного дополнительного ЭСФ необходимо выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ в течение семи календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ».
Так как для основного электронного счета-фактуры №15 ранее был выписан дополнительный ЭСФ №16, соответственно для исправленного электронного счета-фактуры №17 также необходимо выписать дополнительный ЭСФ.
Выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ можно в ранее созданном документе Возврат ТМЗ от покупателя, которым был оформлен дополнительный ЭСФ №16. Предварительно необходимо «отсоединить» аннулированный дополнительный СФ от документа Возврат ТМЗ от покупателя. Сделать это можно в документе Счет-фактура (выданный). Для этого необходимо снять признак Подтвержден документами отгрузки и удалить документ возврата во вкладке Документ-основание.
Затем в документе возврата выписывается новый дополнительный документ Счет-фактура (выданный) и Электронный счет-фактура №18 к исправленному ЭСФ.
После выполнения данных действий в конфигурации основной ЭСФ №15 и дополнительный ЭСФ №16 будут иметь статус Аннулирован. Исправленный ЭСФ №17 и дополнительный к нему ЭСФ №18 будут актуальными.
Ответ Председателя КГД МФ РК от 22.01.2020 года на вопрос от 16.01.2020 года № 590068
Вопрос:
ТОО выписан ЭСФ с ошибочно указанной датой совершения оборота по реализации. При выписке исправленного ЭСФ выходит ошибка «Реквизит «Дата совершения оборота» задан неверно».
Как исправить дату совершения оборота по реализации в ЭСФ?
Ответ:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.
Согласно форматно-логического контроля в информационной системе «Электронные счета-фактуры», предусмотрено, что при выписке исправленного счета-фактуры дата совершения оборота не должна быть меньше даты совершения оборота основного и не больше 15-ти дней с даты совершения оборота, указанной в основном электронном счете-фактуре.
При несоответствии данного требования выходит сообщение: «Реквизит «Дата совершения оборота» задан неверно».
Таким образом, из приведенного примера, изменить дату совершения оборота возможно, путем отзыва, ранее выписанного счета-фактуры и выписки нового счета-фактуры с указанием верной даты совершения оборота.
Дополнительно обращаем внимание, что согласно пункту 3 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) счет-фактура в электронной форме выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом.
государственных доходов
Министерства финансов РК Султангазиев М.Е.
Как заполнить исправленный счет-фактуру
Функционал, которым наделен счет-фактура
Счет-фактура (далее используем принятое сокращение сч-ф) – важнейший документ, который применяют для учета налога на добавленную стоимость.
В общем случае продавец и покупатель применяют общую систему налогообложения, то есть являются плательщиками НДС.
Различают несколько видов счетов-фактур:
Наш материал посвящен исправленному счету-фактуре. Ниже разберем, в каких случаях исправительный счет-фактуру используют в документообороте, и чем он отличается от корректировочного счета-фактуры.
Различия исправленного и корректировочного счет-фактуры
Названия документов очень похожи, поэтому у неопытного бухгалтера может возникнуть вопрос, какую счет-фактуру оформлять в каком случае. Исправление и корректировка – в чем разница?
Таким образом, делаем вывод, что исправительный счет-фактура составляется при выявлении ошибочных данных в первичном сч-ф.
Ошибки могут быть обнаружены как в обычном сч-ф на отгрузку или на аванс, так и в корректировочном сч-ф. Поэтому и исправленным может быть как обычный сч-ф, так и корректировочный.
Бланк и образец исправленного счет-фактуры
Для того, чтобы составить исправленный счет-фактуру необходимо использовать бланк того документа, который исправляем. То есть либо бланк обычного сч-ф, либо бланк корректировочного сч-ф. Причем используют тот бланк, который действовал на момент составления первичного сч-ф.
Оба бланка утверждены в Постановлении правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Как корректно внести данные в исправленные сч-ф, также подробно описано в упомянутом нами Постановлении.
Рассмотрим на примере образец заполнения исправленного сч-ф.
Пусть бухгалтер ООО «Парадокс» выписал счет-фактуру при отгрузке товаров 07.09.2020 г. Однако 22.09.2020 выяснилось, что была допущена ошибка в названии покупателя и его ИНН/КПП (выделены на рисунке красным).
Для исправления данной ошибки был составлен исправленный сч-ф:
Отражение в книге продаж и покупок
Все счет-фактуры вносят в книгу продаж или в книгу покупок. В какой момент и в каком порядке отражать исправленный сч-ф в этих формулярах? Это зависит от того, в каком квартале обнаружили ошибку и составили исправленный сч-ф.
Исправления вносят в том же квартале, когда составлен первичный счет-фактура
Допустим, исправленный счет-фактура относится к тому же кварталу, что и первичный сч-ф. Регистрируем его в книге продаж и в книге покупок датой исправления. Чтобы не допустить задвоения суммы налога к уплате или к вычету, первоначальный сч-ф регистрируют повторно датой исправления с отрицательными суммовыми значениями.
Таким образом, в книге продаж и в книге покупок суммарно по этой операции останется значение НДС в размере, указанном в исправленном сч-ф.
Исправления вносят в следующих налоговых периодах
Допустим, ошибку в первичном счет-фактуре обнаружили в следующем налоговом периоде, когда декларация по НДС уже сдана. В этом случае заполняют дополнительный лист книги продаж и книги покупок, куда вносят две строки:
Если были изменены данные, которые отражаются в книге продаж или в книге покупок, то необходимо сдать уточняющую декларацию по НДС. Если ошибка была допущена, например, в адресе контрагента, который не отражается в строках книг продаж и покупок, то в уточненке смысла нет.
Подводим итоги
Исправленный счет-фактура отличается от корректировочного сч-ф и составляется при обнаружении технической ошибки в исходном сч-ф. Заполнить исправительный документ положено на бланке, актуальном на момент составления первичного сч-ф.
Исправленный документ регистрируют в книге продаж или покупок одновременно с аннулированием исходного сч-ф. Если квартал уже закрыт, то используют дополнительные листы книг.
Надо ли вносить изменения в налоговую отчетность, если в исправленном ЭСФ не изменились: товар, количество, цена, облагаемый оборот и НДС?
Вопрос:
Поставщик выписал исправленный ЭСФ, в котором изменен только номер договора. Основной счет-фактура относится к прошедшему налоговому периоду, за который уже сдана налоговая отчетность.
Надо ли вносить изменения в налоговую отчетность, если в исправленном ЭСФ не изменились товары, количество, цена, облагаемый оборот и НДС?
Ответ:
В соответствии со статьей 419 Налогового Кодекса исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, а так же исправления ошибок. При выписке исправленного ЭСФ замене не подлежит только поставщик и получатель товаров, работ, услуг.
При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.
В связи с тем, что аннулированный документ является недействительным, его необходимо исключить из ранее представленной отчетности.
Для внесения изменений в налоговую отчетность, представляется дополнительная Декларация по НДС (фно 300.00). В реестре счетов-фактур (форма 300.08) удаляется ранее выписанный (исправляемый) счет-фактура и вводится исправленный счет-фактура (новый).
При этом поставщик также вносит изменения в ранее представленную Декларацию по НДС (до 2018 года) с отражением изменений в Реестре счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам (форма 300.07).
Не зависимо от сущности внесенных изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, и поставщик и покупатель должны представить дополнительную налоговую отчетность по НДС и откорректировать информацию о счетах-фактурах в Приложении 300.07 и 300.08 (поставщика и покупателя).
Заполнение реестров счетов-фактур 300.07 и 300.08 в налоговой отчетности: