В кассовом чеке, распечатываемом на онлайн-кассе, должны отражаться реквизиты в перечнях, установленных:
1. Ст. 4.7 закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Речь идет, в частности, об указании каждого товара и общей суммы по чеку при раздельном отображении ставки НДС (включая нулевую) и величины налога, если хозяйствующий субъект этот налог платит.
2. Приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.
Им утверждены дополнительные реквизиты чека ККТ, а также форматы фискальных документов.
Эти НПА предписывают владельцам онлайн-касс обеспечивать указание данных об НДС (плательщиком налога):
Таким образом, данные по НДС при формировании чеков на онлайн-кассах предназначаются, во-первых, для покупателя (который может ознакомиться с ними, изучив чек), а во-вторых — для Федеральной налоговой службы (которая получает фискальные данные через интернет от ОФД).
В каких случаях приводить НДС в чеке не требуется, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Но что позволяет говорить о том, что чек с НДС пробит ошибочно?
Что может быть не так с НДС в чеке?
1. Об ошибочных действиях продавца, которые приводят к тому, что:
2. О некорректной настройке онлайн-кассы, которая приводит к тому, что продавец, не имея возможности откорректировать настройку, вынуждено совершает какую-либо из указанных ошибок.
К виновному лицу могут быть применены санкции в порядке, установленном трудовым или гражданским законодательством. Однако ФНС это мало волнует: для налоговиков важнее установить связь между фактом совершения какой-либо из указанных ошибок в отражении НДС по чеку и определить, появляются ли в этом случае основания считать нарушенным налоговое законодательство.
Изучим, какими могут быть последствия совершения указанных ошибок с точки зрения возможных санкций в отношении налогоплательщика со стороны ФНС.
Ошибочно пробит чек с НДС: последствия для владельца онлайн-кассы
Итак, первый сценарий — когда НДС не отражен в чеке, выданном покупателю, хотя это требовалось по закону.
Для покупателя, поскольку он — физлицо, на практике не играет никакой роли, есть ли в чеке сведения об НДС или нет, поскольку:
Кассовый чек должен соответствовать форматам фискальных документов (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ). Поэтому, если сведения об НДС отражены на чеке для покупателя, но будут отсутствовать в сообщениях для ОФД и в массивах фискальных данных, то ФНС может и в этом случае применить штрафы.
В п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрены строгие штрафы за некорректные порядок и условия применения ККТ и несоблюдение требований к кассовой дисциплине и самому аппарату:
Обеспечение присутствия в чеке всех предусмотренных законом реквизитов — один из критериев соблюдения порядка и условий применения ККТ.
Чек напечатан без НДС: порядок действий продавца
Таким образом, продавцу при выдаче покупателю чека без НДС нужно:
1. Если покупатель не ушел, сформировать чек с признаком «возврат прихода», а затем — новый чек с признаком «приход», в котором НДС уже будет указан.
2. Если покупатель ушел, сформировать чек с признаком «возврат прихода», а затем — чек коррекции с признаком «приход» и указанием НДС.
Во втором случае чек коррекции нужно дополнить объяснительной от продавца, в которой будет рассказано о причинах неуказания НДС в чеке.
Если проблема в указании сведений об НДС в сообщениях для ОФД и в массивах фискальных данных, то от продавца здесь, как правило, ничего не зависит. Нужно вызывать специалиста, чтобы он настроил онлайн-кассу на правильное включение НДС в фискальные документы.
Можно ли произвести корректировку чека онлайн-кассы, который пробит в предыдущем месяце без выделения суммы НДС? Как это исправить? Ограничен ли срок для исправления ошибки в чеке? Ответы на эти вопросы разъяснил советник государственной гражданской службы РФ 1 класса А.А. Батарин. Ознакомьтесь с мнением чиновника в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к справочно-правовой системе К+.
Следующий сценарий — когда НДС указывается в чеке, выдаваемом покупателю (как вариант — когда еще и онлайн-касса настроена на указание НДС в сообщениях для ОФД и массивах) при том, что по закону этого не требуется.
НДС указан неплательщиком НДС: нужно ли что-то предпринимать?
Основной вопрос здесь — наличие аналогии между выдачей чека с НДС и оформлением счета-фактуры.
Если фирма, которая не платит НДС, выдает контрагенту счет-фактуру, в которой НДС выделен, то у данной фирмы возникает обязанность по исчислению и уплате соответствующего налога (постановление ФАС Московского округа от 28.12.2010 № КА-А41/16458-10).
Означает ли это, что при выдаче покупателю чека с НДС у магазина появляется обязанность исчислить и уплатить данный налог?
Судебная практика и разъяснения ведомств позволяют говорить о том, что такой обязанности у владельца онлайн-кассы не возникает (постановление КС РФ от 03.06.2014 № 17-П, информация ФНС России от 15.08.2014).
Указанные акты были изданы до принятия закона № 54-ФЗ в редакции, регулирующей применение онлайн-касс. Но разъяснения, указанные в них, ссылаются на нормы НК РФ, действующие практически без изменений до сих пор.
Более существенная проблема состоит в том, что начисленный НДС будет включен в отпускную цену товара, и покупатель, таким образом, переплатит. С этой точки зрения переплату, разумеется, нужно вернуть. Это можно сделать:
На случай возможных проверок кассиру желательно составить объяснительную по поводу ошибочного пробития чека с НДС. Кроме того, будет уместно внести изменения в настройки онлайн-касс так, чтобы НДС без лишней надобности не включался в фискальные документы.
Итоги
Если владелец онлайн-кассы — плательщик НДС, то сведения о налоге должны быть, во-первых, отражены на чеках, выдаваемых покупателям, а во-вторых — включены в состав фискальных документов, отправляемых в ОФД. Нарушение хотя бы одного из условий сопровождается штрафами по ст. 14.5 КоАП РФ. Если продавец не платит НДС, но указывает его в чеке, то это не сопровождается какими-либо правовыми последствиями.
Узнать больше об особенностях использования онлайн-касс вы можете в статьях:
Ошибка кассового чека исправляется коррекцией или возвратом. Например, кассир может пробить больше или меньше требуемой суммы либо вообще забыть провести операцию по кассе. Иногда ошибка возникает не по вине сотрудника — внезапно отключили электроэнергию или сломался кассовый аппарат. Возврат оформляется только по «горячим следам»: кассир сам обнаружил недочет или на него указал покупатель. Чек коррекции исправляет ошибку, выявленную при вечерней сверке и даже на следующий день. Но действия кассира еще зависят от версии используемого ФФД. Разберемся с этим подробнее.
Обслуживание онлайн-касс со скидкой
Получите скидку на годовою техническую поддержку ККТ на тарифах «Макси» и «Стандарт» — действует специальное предложение.
Когда можно избежать штрафа
Согласно примечанию к статье 14.5 КоАП РФ, если кассир своевременно обнаружить и самостоятельно исправит ошибку, штраф можно не платить. То есть, устранить ее нужно до того, как о ней станет известно в налоговых органах.
Таким образом, если вы обнаружили, что допустили ошибку при расчете с покупателем, сразу пробейте чек коррекции или возврата (в зависимости от ситуации).
Как пробить чек коррекции или возврата
Исправить неправильный чек нужно сразу при выявлении ошибки. Раньше нужно было передавать коррекционный документ в ФНС вместе с объяснительной запиской и актом об обнаружении лишних денежных средств или недостачи. Но теперь эти документы не требуются. Согласно ФЗ-240, утвержденному 20 июля 2020 г., достаточно предъявить сам коррекционный чек. Этого вполне хватит, чтобы «отчитаться» за оплошность.
Запомните!
Для каждого ошибочного документа нужно сформировать отдельный чек. Единственное послабление предусмотрено при массовом сбое кассы. В данном случае можно пробить один чек для всех операций. Единой для всех инструкции, как исправить ошибки кассового чека, не существует. Последовательность действий зависит от того, какая модель кассы используется для печати документа. Обратите внимание, исправлять ошибку нужно на той же ККТ, на которой она была допущена.
Если совершается возврат, сразу после него нужно пробить новый чек с правильными данными. Коррекционный документ не требует повторной операции.
Как понять когда какой чек пробивать? Как уже говорилось выше, если обнаружили ошибку сразу (покупатель не успел уйти), пробивайте возврат. В остальных случаях исправляет ошибки в кассовых чеках коррекционный документ. Но это правило действует при использовании ФФД 1.1 и ФФД 1.2. В случае с ФФД 1.05 коррекция для исправления ошибок в кассовом чеке «не работает». Только возврат. Коррекцию используют только в ситуации с операциями, проведенными «мимо кассы».
Реквизиты чеков коррекции и возврата
Независимо от того, на какой кассе сформирован чек коррекции или возврата, он содержит определенный набор обязательных реквизитов. Они утверждены Приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
В список обязательных реквизитов чека коррекции входят:
наименование документа; код формы фискального документа (ФД); версия формата фискального документа (если используется ФФД 1.05 — 2, ФФД 1.1 — 3, ФФД 1.2 — 4); наименование и ИНН владельца кассы; сведения о клиенте, его ИНН; порядковый номер чека, пробитого за смену; дата и время создания документа; номер смены; признак расчета; налоговый режим; информация о кассире, его ИНН; регистрационный номер онлайн-кассы (тот, который присвоен при регистрации ККТ в налоговой); тип коррекции (0 — операция выполняется после самостоятельного обнаружения ошибки, 1 — ее обнаружил специалист налоговой службы); основание для коррекции (дата совершения коррекционного расчета или номер предписания ФНС); номер торгового автомата (если используется касса в его составе); контакты: номер телефона либо адрес электронной почты покупателя;
предмет расчета; сумма расчета; сумма по чеку по способу оплаты: наличными, безналичными, зачетом, авансом, постоплатой, предоплатой; сумму НДС; признак ККТ (для интернет-расчетов); адрес электронной почты отправителя чека; телефон оператора перевода; операция банковского платежного агента, его номер телефона; наименование, адрес, ИНН и телефонный номер оператора по приему перевода; телефонный номер поставщика; адрес сайта налоговой; дополнительный реквизит; номер фискального документа; номер ФН; фискальный признак документа; фискальный признак сообщения; QR-код.
Обратите внимание!
Список реквизитов может отличаться при использовании разных ФФД. Выше представлен перечень, соответствующий ФФД 1.05. В других форматах фискальных документов эти реквизиты тоже содержатся. Но при формировании чека с ФФД 1.1 он дополняется ФПА (фискальным признаком данных в архиве накопителя). Если используется ФФД 1.2, в список реквизитов дополнительно входят данные о результатах проверки маркированной продукции, отраслевой и операционный реквизиты.
Чек возврата содержит реквизиты, аналогичные ошибочному документу, но с признаком «возврат прихода» или «возврат расхода».
Читайте также: «Номенклатура в чеке в 2021 году»
Ошибка в чеке коррекции
К сожалению, из-за человеческого фактора чек коррекции не исправляет ошибки в фискальном документе, а сам становится ошибочным. Например, указана неверная сумма или другой реквизит. Новый документ неправильный, осталась ошибка в кассовом чеке ― что делать и как не запутаться?
Нужно отменить ошибочный чек коррекции и напечатать новый. Рассмотрим на примере: исправляем коррекционный документ с признаком «Приход». Процедура выполняется в два шага:
Штрафы за ошибки в кассовом чеке
Теперь посмотрим, какова цена кассовой ошибки. Контролирует правильность формирования фискальных документов налоговая служба. Отметим, что до конца 2020 года действовал мораторий на проверки. Но уже с 1 января 2021 г. они возобновились. Мало того, как указывают в ФНС, данные, полученные во время действия моратория, будут тщательно проверены после его снятия.
Размеры штрафов за ошибки в кассовом чеке установлены согласно административному кодексу РФ (ст. 15.4). Речь там не идет конкретно об ошибках. Отмечены ситуации за неприменение ККТ при расчетах с клиентами (фискальный документ не сформирован), а также ее использование вразрез законодательным нормам.
Решение может быть вынесено в течение 1 года с момента обнаружения правонарушения.
Вывод
В данной статье мы разобрались, как исправить ошибку в кассовом чеке. Если обнаружили ошибочный чек, вместо того, чтобы скрыть недочет, постарайтесь поскорее его исправить. Налоговая «идет навстречу» тем, кто своевременно выявляет и устраняет проблемы. Если сделать это раньше налоговых инспекторов, можно избежать штрафов.
Нужна поддержка в работе онлайн-кассы?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поставим вашу кассу на обслуживание.
Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Как исправить ошибку в чеке ккт если по ошибке пробили чек с ндс
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Учреждение на общем режиме налогообложения, есть онлайн-касса. Ошибочно длительное время в чеках не указывалась ставка НДС. Ошибка обнаружена недавно, то есть накопилось большое количество таких чеков. Декларация сдана правильно, с учетом всех необходимых сумм. Фактически некорректно отражено только у оператора фискальных данных (ОФД). Нужно ли исправлять данную ошибку, каким образом, а также как избежать ответственности?
Порядок корректировки
Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ткач Ольга
Ответ прошел контроль качества
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Если работать по правилам, то ошибки в кассовых чеках игнорировать нельзя. Просто потому, что они потом дорого обойдутся и фирме, и самому кассиру. Как оформить чек коррекции и как его скорректировать, читайте в статье.
Как исправить ошибку в кассовом чеке
Чтобы исправить ошибку в чеке, в некоторых случаях нужно пробить кассовый чек коррекции. Оформить его нужно не позднее отчета о закрытии смены.
Случаи, в которых пробивают чек коррекции, установлены Законом о ККТ (п. 4 ст. 4.3 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Такой чек нужен, если:
Ответственность за нерегистрацию ККТ
Порядок исправления ошибок в кассовом чеке зависит от формата фискальных документов (ФФД), который применяет фирма.
Фирма использует ФФД версии 1.1
Если вы используете ФФД версии 1.1, при исправлении ошибки в ранее пробитом чеке чек коррекции обязателен. Формировать его на том же кассовом аппарате, на котором был сделан ошибочный расчет, не обязательно. Для этого можно использовать любую ККТ, зарегистрированную на фирму.
В чеке коррекции должно быть достаточно сведений, чтобы налоговики могли идентифицировать расчет, в отношении которого вы производите исправление. Например, нужно указать фискальный признак некорректно сформированного документа.
Если вы формируете чек коррекции в отношении расчета, по которому не был пробит чек, помимо обязательных реквизитов самого чека коррекции укажите реквизиты «непробитого» расчета. В частности – дату расчета, наименование товара (работы, услуги), адрес расчета и др.
Каждую сумму, которую нужно исправить, указывайте в корректировочном чеке отдельной строкой.
Но если вы сделали корректировку на общую сумму, в дополнение к корректирующим кассовым чекам направьте в ИФНС сведения и документы, достаточные для идентификации каждого расчета. Это необходимо, чтобы избежать административного штрафа.
Как избежать штрафа за кассовые нарушения
Фирма использует ФФД версии 1.05
Если вы используете ФФД версии 1.05, при исправлении ошибки в ранее пробитом чеке чек коррекции не формируйте. Например, чтобы исправить чек с признаком «приход», сначала сформируйте точно такой же чек, но с признаком «возврат прихода». Укажите в нем фискальный признак некорректного чека.
После этого сформируйте новый правильный чек на приход.
Как исправить ошибку в чеке коррекции
Если ошибка допущена в чеке коррекции, ее исправляют в два этапа.
В отличие от исправления обычного кассового чека, исправление кассового чека коррекции не зависит от версии формата фискальных данных.
То есть, даже если у компании касса с ФФД 1.05, и она, к примеру, вовремя не применила ККТ, и чтобы избежать штрафа пробила кассовый чек коррекции, в котором допустила ошибку, эту ошибку исправляют по описанной выше схеме.
Но нужно учитывать один момент. В чеке коррекции версии ФФД 1.05, в отличие от версии ФФД 1.1, нет технической возможности указать реквизит «предмет расчета». Это значит, что в чеке коррекции ФФД 1.05 товарная позиция отсутствует. Поэтому исправить ставку НДС, цену, и количество чеком коррекции версии ФФД 1.05 нельзя.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Ответственный за ответ: Александр Бажин (★10.00/10)
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (19)
СКРИНШОТ В ПРОГРАММЕ
И еще — вот эта сумма которая НДС 18 % — она в пересчете реально 18 % составляет от суммы платежа? Или если посчитать — то 20 % выходит?
Ирина скорее всего вопросы в прошивке ККТ. Поэтому и просил выслать диагностический чек чтобы увидеть ревизию прошивки.
Добрый день. Диагностический чек
Все понял. Ошибка прошивки. У вас версия прошивки (ID Серии) — 10-7733, а ошибку НДС 18 % в Отчете с гашением разработчики исправили в ревизии 10-7942. Выход — обновить прошивку ККТ. Но даже этого можно не делать, поскольку данный фискальный документ не отправляет в ОФД ставку НДС. Можете проверить в личном кабинете ОФД. Там этой информации не будет, она только на печатной форме. Поэтому выбор за вами.
Ирина, перейдите пожалуйста в программе в раздел Администрирование—>Подключаемое оборудование—>ККТ с передачей данных —>Параметры ККТ (раскройте параметры). Сделайте скрин там где написан используемый способ форматно-логического контроля и допустимое расхождение.
Александр а вы можете потом удалить этот файл, а то я поторопилась и не вытерла личные данные по организации. Спасибо!
Спасибо Ирина. Картинку удалил. Кажется понял причину ошибки, воспроизведу на своей ККТ и напишу Вам.
Добрый день Ирина. Воспроизвел ситуацию с ошибкой. Все как и у Вас повторилось. Причина в следующем: при пробитии чека программа 1С собирает все необходимые данные по чеку из документа (организация, СНО, предмет расчета, цена и стоимость, сумма налога и т.д.) и формирует набор данных, который отправляет на ККТ, чтобы там пробился чек. В свою очередь ККТ получая эти данные сверяет его с собственными механизмами форматно-логического контроля и если находит какую-то разницу, то возвращает отрицательный результат. Как и произошло с этой разницей в 2 копейки. Потому что данные 1С и ККТ не сошлись по сумме налога, а точнее расчетный механизм ККТ вычисли что сумма налога должна быть другой и запретил пробить чек. Предполагаю что кассир, видя такое, просто исправил сумму НДС на нужную, чтобы хоть как-то пробить этот чек. Проблема в том, что исправить эту сумму налога даже вручную через драйвер ККТ не представляется возможным — упираемся в тот же механизм форматно-логического контроля (вложение) — пробовал разными настройками, бесполезно. Получается корректировка чека тут не поможет. ККТ просто не даст этого сделать. Наверное стоит смотреть в сторону Корректировки реализации.
Штрафы за ошибки в кассовом чеке
(1).jpg "Как исправить ошибку в чеке ккт если по ошибке пробили чек с ндс. Смотреть фото Как исправить ошибку в чеке ккт если по ошибке пробили чек с ндс. Смотреть картинку Как исправить ошибку в чеке ккт если по ошибке пробили чек с ндс. Картинка про Как исправить ошибку в чеке ккт если по ошибке пробили чек с ндс. Фото Как исправить ошибку в чеке ккт если по ошибке пробили чек с ндс")
