Как исправить ошибку в декларации 3 ндфл через личный кабинет налогоплательщика
Налоговая служба напомнила о сервисах, позволяющих подать декларацию по форме 3-НДФЛ без ошибок
| alphaspirit / Depositphotos.com |
ФНС России выпустила письмо с пояснениями об особенностях заполнения и подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (письмо ФНС России от 16 сентября 2019 г. № БС-3-11/8144@).
На официальном сайте налоговой службы в разделе “Программные средства” имеется программа “Декларация”. Предназначена она для заполнения формы 3-НДФЛ и позволяет автоматически формировать нужные листы декларации. Для удобства налогоплательщики могут скачать ее на свой компьютер. Налоговая служба напоминает, что для получения того или иного вычета заполнять все листы декларации не нужно. Достаточно только заполнить листы, относящиеся к необходимому вычету.
В процессе заполнения данных, программа автоматически проверяет их корректность и рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, что уменьшает вероятность появления ошибки, а также формирует документ для предоставления в налоговый орган. Налоговая служба рекомендует вместе с программой скачать и инструкцию по ее установке, а также аннотацию.
Кроме того, на официальном сайте ФНС России размещен также и интерактивный сервис “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц”. С помощью него можно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в онлайн-режиме и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов. Работать в этой программе достаточно удобно, ведь программное обеспечение автоматически переносит в декларацию персональные сведения о налогоплательщике, суммы полученного им дохода и уплаченного НДФЛ, а также имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при ее заполнении.
Напоминаем, что налоговым законодательством предусмотрена возможность подать декларацию в инспекцию не только лично, но и через представителя, а также направить в виде почтового отправления с описью вложения по почте, а также в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 Налогового кодекса).
Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ
Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ
Уточненная декларация 3-НДФЛ (или иначе корректирующая) представляется в ИФНС по адресу постоянной прописки на бланке, действующем в том периоде, за который вносятся поправки (п. 5 ст. 81 НК РФ).
Бланки, которые могут потребоваться для составления уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ за последние 3 года, различны.
Скачать программы по заполнению налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за последние 3 года можно на сайте ФНС.
Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Так же как и первоначальную, но с правильными данными. Особенностью уточненной декларации 3-НДФЛ станет то, что на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке будет проставлен порядковый номер корректировки. Если уточненка подается за налоговый период впервые, то ставится цифра 1.
Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Корректирующая декларация направляется в ИФНС вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина ее подачи. Если в декларации, поданной за отчетный период, был допущен факт неотражения сведений (например, налогоплательщик забыл указать сумму дохода от проданного авто, которым он пользовался менее 3 лет), то вместе с уточненкой и письмом подаются также подтверждающие документы в копиях.
Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ дистанционно? Уточненный отчет может быть заполнен налогоплательщиком и подан в налоговый орган удаленным способом. Заполнение и отправка декларации производятся на сайте ФНС через свой «Личный кабинет». Электронно-цифровую подпись налогоплательщик сможет получить там же.
Как подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
О том, как уточняют декларацию согласно правилам заполнения декларации по прибыли, читайте в статье «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?».
Есть ли санкции за подачу уточненки
Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).
Если же корректирующая декларация подается за прошедший отчетный период уже после 15 июля, тогда налогоплательщик освобождается от наложения санкций лишь в том случае, если:
Итоги
Уточненная декларация 3-НДФЛ подается налогоплательщиком-физлицом, если в исходном варианте этого документа, сданном в ИФНС, обнаружились какие-либо ошибки. Вместе с уточненкой следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений в декларацию. Потребуется также приложение необходимых подтверждающих документов (в копиях), если они не представлялись с первоначальным отчетом.
Корректирующая декларация подается в форме, действовавшей в том отчетном периоде, за который исправляются ошибки. Санкций за подачу уточненки можно избежать, если направить ее в ИФНС до того момента, как проверяющие нашли эти ошибки и уведомили об этом налогоплательщика. Если уточнение подается после 15 июля, то предварительно следует оплатить доначисленный по уточненной декларации налог и пени по нему.
Уточненная декларация 3-НДФЛ
В этой статье мы поговорим подробнее о том, когда надо подать уточненную декларацию 3-НДФЛ и что будет, если этого не сделать?
Если вы сдали декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета или отчитались о полученных доходах, и позже сами обнаружили ошибку, то исправить данные в этом же документе уже нельзя. Что делать? Заполнить и сдать заново уточняющую декларацию, в которой заполнить нужные данные. Уточненная налоговая декларация заменит данные в первичном документе.
Что такое уточненная налоговая декларация и чем она отличается от первичной?
Условно говоря — это исправленная первичка. Но все не так просто. Разбираемся по порядку.
В тот же день начинается камеральная проверка вашего документа, которая длится 3 месяца. Если вы выявили ошибку, то единственный способ ее исправить — оформить уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ, которая обнулит ранее поданные сведения.
По общему правилу, уточненная или корректирующая декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию также, как вы сдавали первичку:
Уточненную 3-НДФЛ заполняйте также как и первичную декларацию. Просто там, где были ошибки, напишите верные данные. Не нужно специально подчеркивать или выделять места, где были ошибки. Просто заново в соответствующих графах напишите правильную информацию.
Если вы сдаете уточненную декларацию 3-НДФЛ лично или по почте, то обязательно укажите номер корректировки на титульном листе. Если вы впервые подаете уточненную 3-НДФЛ — то ставьте цифру “1”, если нет — то номер по порядку, соответсвующий количеству сданных уточненных деклараций.
ПРИМЕР
Гражданин Смирнов И.И. подал для получения налогового вычета первичную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год. После ее представления в налоговую инспекцию он понял, что ошибся в указании паспортных данных, поэтому решил подать уточненку. На титульном листе он поставит номер корректировки “1”, запишет верные данные по паспорту, а затем перенесет данные по расчету налога из первичной декларации.
При необходимости вы можете составить уточненную 3-НДФЛ и приложить к ней документы, которые подтверждают внесенные данные или дополняют информацию в отчетности. Если такие документы вы уже отправляли в налоговую, то второй раз их можно не прикладывать.
Помните, что камеральная налоговая проверка уточненной 3-НДФЛ также составляет 3 месяца. Но как только вы отправляете уточненную, то проверка первоначального документа прекращается и отсчет времени начинается заново.
Подача уточненной декларации: когда надо сдавать?
Как мы уже сказали выше, корректировка 3-НДФЛ — это внесение уточнений в первичный расчет. Корректировку налоговой декларации по форме 3-НДФЛ надо подавать тогда, когда есть ошибки в первоначальном документе.
Давайте уточним, какие ошибки обязательно нужно исправить:
Запомните, что уточненный документ вам нужно заполнять по той форме, которая действовала в том периоде, за который вы вносите изменения.
Что будет, если не сдавать уточненку?
Если вы занизите налог к уплате или не уплатите налог в полном объеме, то инспектор начислит штрафы и пени. При этом сам налог тоже придется заплатить.
Если ошибки, которые обнаружит инспектор, не привели к неуплате НДФЛ, то штрафа не будет. Вы просто исправите данные и подадите уточненную декларацию.
Надеемся, что теперь вам стало понятно, зачем и когда подается уточненная налоговая декларация, как ее составлять и когда отправлять корректирующие данные. Сохраните эту статью, чтобы при необходимости быстро найти нужную информацию.
Как в личном кабинете налогоплательщика откорректировать декларацию
Уточненная декларация 3-НДФЛ: как заполнить и сделать корректировку
Необходимость предоставления отчетности в налоговый орган возложена не только на юридических, но и на физических лиц. Уточненная декларация 3-НДФЛ заполняется в том случае, если в документы закралась ошибка.
Именно корректирующая декларация позволит избежать санкций со стороны ФНС в случае, если они обнаружат недостоверную информацию. Как же правильно это сделать в 2019 году?
Когда нужно подавать скорректированную декларацию
Ситуаций, когда человек сталкивается с необходимостью уточнения информации, отраженной в 3-НДФЛ, немало, например:
Уточненная декларация подается и в случае, если данные по сделкам заполнены неверно, к примеру, вместо ФИО продавца или покупателя было указано просто слово «продажа».
Ошибки могут быть обнаружены и самим гражданином, и специалистом ФНС при проведении проверки.
Что делать, если в 3-НДФЛ обнаружены неточности?
К сожалению, налогоплательщики не застрахованы от ошибок. К счастью, закон предусматривает возможность их исправления. И, если вы допустили промах при подготовке отчетности, действовать нужно по следующей схеме:
Исправить декларацию можно и после отправки, причем ст.81 НК РФ предусматривает возможность уточнения данных несколько раз – для забывчивых или невнимательных налогоплательщиков.
Как правильно заполнить уточненную 3-НДФЛ?
Если вы самостоятельно подготавливали первичный отчетный документ, трудностей при заполнении уточненной декларации не возникнет. Как ее корректировать?
К 3-НДФЛ следует приложить чеки или другие документы, которые первоначально не были поданы в ФНС.
Как сдать декларацию?
Предоставление уточненной документации осуществляется так, как и подача декларации впервые. Налогоплательщик может воспользоваться любым способом:
В день подачи скорректированной декларации нужно уплатить налог во избежание начисления пени!
При подаче 3-НДФЛ через ЛК необходимо отслеживать статус отправления – в течение 3 суток декларация регистрируется в инспекции.
Чтобы работать с личным кабинетом и здесь заполнить корректирующую декларацию 3-НДФЛ, нужно иметь цифровую подпись – если она отсутствует, в приеме документов откажут.
Как подать уточенную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет
Внести исправления можно онлайн, воспользовавшись личным кабинетом (ЛК) налогоплательщика на сайте Налоговой службы – для этого нужно пройти регистрацию (работает также с логином и паролем с Госуслуг) и войти в ЛК. Как корректировать налоговую декларацию в личном кабинете? Процедура аналогична первичному заполнению этого документа:
Скорректировать 3-НДФЛ в личном кабинете можно, автоматически перенеся сведения из предыдущего отчетного документа – это позволит сэкономить время.
Также можно отправить и заполненную 3-НДФЛ в программе «Декларация». В этом случае исправляете все необходимые сведения и обязательно указываете номер корректировки.
Код корректировки важен для отправки 3-НДФЛ. Повторно отправить декларацию с тем же номером не получится!
После всех исправлений сохраняете полученный файл в формате xml и переходите в ЛК на сайте ИФНС. Здесь для отправки используете стандартную схему. При этом желательно приложить полный перечень всех документов, которые подтверждают данные, заполненные в 3НДФЛ.
Разъяснение отдельных вопросов
Существуют самые распространенные вопросы налогоплательщиков, связанные с заполнением и редактированием декларации, ответы на которые помогут грамотно и правильно выполнить эту процедуру:
Подача отредактированной декларации – это обязанность налогоплательщика, если ошибки привели к снижению уплаченного налога. Своевременное уточнение описок и ошибок позволяет избежать штрафов от налоговиков.
Как составить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Процедура аналогична заполнению первичного документа, единственное исключение – требуется указать корректирующий номер – 01 или 02.
Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис «Личный кабинет налогоплательщика», смело переходите на страницу с нашими Услугами.
Понравилась статья? Пусть Ваши друзья об этом узнают! Нажмите на кнопочки тех социальных сетей, в которых Вы зарегистрированы! СПАСИБО!
Личный кабинет налоговой. Как подать откорректированную декларацию 3-НДФЛ в ФНС онлайн?
Сейчас (11.2018) у налоговой (ФНС) в работе два сайта:
Я подал декларацию, которая прошла камеральную проверку, но при возврате НДФЛ выяснилось, что ОКТМО был указан бухгалтером предприятия с ошибкой (лишние три цифры в конце) и деньги вернулись.
Откорректировать 3-НДФЛ в старой версии сайта нельзя, поскольку 2017 год недоступен для корректировки.
Если пробовать отправить файл, откорректированный способом указанным ниже, то возникнет сообщение об ошибке доказывающее, что отправка документов за 2017 год невозможна:
Изрядно попереписывавшись с сотрудниками налоговой и не придя ни к чему (см. пост в facebook) пришлось прибегнуть к такому лайфхаку.
Корректировка XML файла декларации о доходах
Корректировка PDF формы декларации 3-НДФЛ
Помимо подготовленного файла XML для быстрого импорта информации сотрудником налоговой, стоит потратить время и подготовить откорректированный PDF файл. Он также пригодится если придется идти в налоговую и подавать откорректированную декларацию в бумажном виде.
Отправка подготовленных документов
Результат
Лайфхак отработал нормально. Скорректированную декларацию приняли в работу. Можно пользоваться.
Как исправить налоговую декларацию в личном кабинете
Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет. Таким образом, вы вправе подать уточненку, включив в нее стоимость лечения, не учтенную при составлении первичной декларации.
Что делать, если в декларации 3-ндфл допущена ошибка
Да, в таком случае налогоплательщик может представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм (доходов).
В случаях исправления или дополнения уже переданных сведений может быть проставлен код 1 для первого уточнения, код 2 для второго уточнения и так далее. Важно обратить особое внимание на факт того, что корректировка 3-НДФЛ в каждом конкретном случае предоставляется в территориальное подразделение налоговой службы, которое располагается по месту фактической дислокации плательщика.
Корректирующая декларация 3-НДФЛ подается по тем же правилам, что и первоначальный документ. Вместе с повторно заполненным бланком следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений, а также приложить копии документов, подтверждающих данные в отчетности.
Согласно п.4 ст.229 НК, в декларациях указывают:
Процедура корректировки 3-ндфл
Но нужно успеть сделать это до конца 2014 г. Ведь в связи с увеличившейся суммой вычета ИФНС должна будет вернуть вам определенную сумму налога, удержанного в 2011 г.
Уточненная декларация 3-НДФЛ заполняется в том случае, если в документы закралась ошибка. Именно корректирующая декларация позволит избежать санкций со стороны ФНС в случае, если они обнаружат недостоверную информацию.
Особенности уточненной налоговой декларации 3-ндфл
Как составить сопроводительное письмо Сопроводительное письмо не имеет установленного законодательством формата заполнения. Практика показывает, что при необходимости оформления соответствующего документа, более детальную информацию о заполнении могут предоставить только сотрудники территориальной налоговой инспекции. Налогоплательщик может составить рассматриваемый документ непосредственно в момент сдачи декларации.
Номер корректировки в декларации 3 НДФЛ ставится в соответствующее поле для того, чтобы при проверке было понятно, какой отчетный документ за данный календарный год содержит последние данные.
Важно заметить, что если результат невключения некоторых сведений в декларацию — занижение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, то подача уточненной декларации — обязательно. Если же были указаны недостоверные сведения, но занижение налога не было — уточненную декларацию предоставлять не обязательно.
Именно корректирующая декларация позволит избежать санкций со стороны ФНС в случае, если они обнаружат недостоверную информацию. Как же правильно это сделать в 2018 году?
Да, вы вправе подать уточненную декларацию. В ней нужно отразить общую сумму вычета с учетом стоимости услуг, которые вы не включили в вычет первоначально. А набор документов будет зависеть от того, в каком порядке вы их представляли с первичной декларацией. Составление корректирующей декларации практически ничем не отличается от первичного заполнения данных. Во-первых, необходимо указать номер корректировки (1, 2, 3 и т.д.) за отчетный период. Во-вторых, требуется правильно отразить всю необходимую информацию с приложением подтверждающих документов при необходимости.
Также 3-НДФЛ подается с целью заявить социальный и имущественный вычеты. То есть, если гражданин в предыдущем году имел доход, в связи с чем уплачивал налог по ставке 13%, законодательно предусмотрено право вернуть уплаченные в бюджет деньги в ряде случаев, указанных в статьях 218 — 221 НК, в частности с сумм, уплаченных:
При этом уточненка, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Для того, чтобы правильно заполнить требуемую декларацию, необходим ряд документов, в частности:
В тех случаях, когда речь заходит о письме, выступающем в качестве заявления с просьбой об использовании имущественного вычета, то специалисты могут предоставить образец его заполнения для снижения налоговой базы после реализации определенного типа имущества. Особенно это актуально в ситуациях, связанных с продажей транспортных средств.
Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).
Где, при заполнении адреса, набирайте сначала название улицы, да там, вообще-то, об этом написано мелким шрифтом. После ввода нескольких букв появится выпадающий список и можно будет выбрать свой город с этой улицей.
Как подать корректирующую декларацию 3 ндфл через личный кабинет
Специальный раздел располагается в левой верхней части титульного листа и включает в себя 3 ячейки. Стоит отметить, что для первой декларации, предоставляемой в рамках отчетного периода, предусматривается нулевое значение кода.
В соответствии со статьями 228, 229 НК гражданин должен подавать декларацию 3-НДФЛ в случаях:
Корректировка декларации 3-ндфл
Необходимость предоставления отчетности в налоговый орган возложена не только на юридических, но и на физических лиц. Уточненная декларация 3-НДФЛ заполняется в том случае, если в документы закралась ошибка.
Уточнение данных оформляется практически так же, как и обычная декларация. Процесс аналогичен, однако в уточненной форме не должно быть никаких ошибочных данных — или все придется оформлять заново.
Сейчас (11.2018) у налоговой (ФНС) в работе два сайта:
Я подал декларацию, которая прошла камеральную проверку, но при возврате НДФЛ выяснилось, что ОКТМО был указан бухгалтером предприятия с ошибкой (лишние три цифры в конце) и деньги вернулись.
Откорректировать 3-НДФЛ в старой версии сайта нельзя, поскольку 2017 год недоступен для корректировки.
В новой версии сайта вообще нет возможности редактирования деклараций, только отправка. Сотрудники налоговой просят подать уточненную декларацию через их сайт, но сами не знают как это сделать.
Если пробовать отправить файл, откорректированный способом указанным ниже, то возникнет сообщение об ошибке доказывающее, что отправка документов за 2017 год невозможна:
ИСПОЛЬЗОВАТЬ НА СВОЙ СТРАХ И РИСК!
Корректировка XML файла декларации о доходах
Корректировка PDF формы декларации 3-НДФЛ
Помимо подготовленного файла XML для быстрого импорта информации сотрудником налоговой, стоит потратить время и подготовить откорректированный PDF файл. Он также пригодится если придется идти в налоговую и подавать откорректированную декларацию в бумажном виде.
Отправка подготовленных документов
Результат
Лайфхак отработал нормально. Скорректированную декларацию приняли в работу. Можно пользоваться.
Если вы сдали налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и впоследствии обнаружили, что в ней не отражены некоторые сведения или имеются ошибки, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы и, соответственно, влияют на исчисленный размер НДФЛ, значит, в налоговую декларацию нужно внести изменения и подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (ст. 81 НК РФ). Чтобы подать уточненную налоговую декларацию, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Определите, приводят ли обнаруженные ошибки к занижению сумм налога, подлежащего уплате.
Если ошибки (искажения) в поданной вами в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы обязаны внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).
Если выявленная вами ошибка или недостоверные сведения не приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы вправе (но не обязаны) внести в декларацию по форме 3-НДФЛ необходимые изменения и представить уточненную декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации по форме 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.
Пример. Действия налогоплательщика при обнаружении ошибки в декларации 3-НДФЛ
Физическое лицо подало налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 г. и заявило имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (право собственности на квартиру оформлено в 2014 г.). После подачи декларации физическое лицо обнаружило, что забыло учесть доход, по которому был уплачен НДФЛ, в результате чего была занижена сумма имущественного вычета.
В этом случае физическое лицо вправе подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и произвести перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры.
Шаг 2. Заполните уточненную налоговую декларацию.
В общем случае перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). То есть если в 2015 г. вы обнаружили ошибку в декларации по форме 3-НДФЛ, поданной за 2013 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2013 г.
Если вы не можете установить, когда были допущены ошибка или искажение, или допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, то в этом случае перерасчет может производиться в периоде выявления ошибки (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).
Если корректировать декларацию вы будете впервые, на титульном листе декларации поле “Номер корректировки” следует заполнить следующим образом: “1–“. Для вторичной уточненной декларации – “2–” и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).
В уточненной декларации необходимо отразить все данные без ошибок, поскольку смысл уточненной декларации в том, что налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию, а не сдает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно (п. 1.1 Порядка; Информация ФНС России от 23.03.2015):
4) в интерактивном режиме с использованием сервиса “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц”.
К декларации приложите документы, обосновывающие внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также заявление на возврат НДФЛ/вычет НДФЛ (при необходимости). Кроме того, можно приложить к декларации пояснительную записку о том, по какой причине уточняется сумма НДФЛ/размер вычета по НДФЛ. Это позволит избежать лишних вопросов инспектора при камеральной проверке.
Что касается уже представленных ранее документов, то нужно учитывать следующее.
В ходе проведения проверки налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные им в ИФНС при проведении камеральных или выездных проверок. Указанное ограничение не распространяется на два случая (п. 5 ст. 93 НК РФ):
1) когда документы ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу;
2) когда документы, представленные в ИФНС, были утрачены налоговой инспекцией вследствие непреодолимой силы.
Таким образом, если вместе с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то представлять их повторно вы уже не обязаны. Если подтверждающие документы были представлены в налоговый орган в виде копий, инспектор имеет право ознакомиться с оригиналами указанных документов (абз. 5 п. 2 ст. 93 НК РФ).
Шаг 3. Представьте уточненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.
Уточненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговый орган в одном экземпляре.
Представить налоговую декларацию можно (п. 4 ст. 80 НК РФ):
2) через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ). Копию доверенности следует приложить к декларации, а оригинал показать налоговому инспектору.
При желании вы можете заполнить и подписать два экземпляра декларации: один останется в налоговом органе, а на втором инспектор сделает отметку о том, что декларация принята. Рекомендуем также составить сопроводительное письмо в двух экземплярах с указанием всех переданных в налоговый орган документов: первый передать в налоговый орган, а на втором попросить инспектора поставить отметку о принятии документов с указанием даты. В случае спора с налоговым органом у вас будет подтверждение того, что документы были представлены;
3) по почте ценным письмом с описью вложения.
Вы также можете отправить письмо (декларацию) с уведомлением о вручении получателю. В этом случае у вас будет дополнительное доказательство того, что налоговый орган получил декларацию;
4) по телекоммуникационным каналам связи (через Интернет);
5) через личный кабинет налогоплательщика.
Срок представления уточненной декларации законодательством не установлен, поэтому вы можете направить в налоговый орган уточненную декларацию в любое время после обнаружения ошибки (искажения). Ошибка будет считаться исправленной, только если вы подали уточняющую декларацию.
Шаг 4. Доплатите налог в бюджет.
Если допущенные ошибки (искажения) привели к занижению НДФЛ, доплатите соответствующую сумму налога в бюджет.
В случае нарушения сроков уплаты налога налоговый орган направит вам требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа. Если вы не исполните это требование вовремя, то налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества (п. п. 1, 2 ст. 48, ст. 75, п. 1 ст. 122 НК РФ).