Как исправить транспортный налог за прошлый год в 1с
Как исправить транспортный налог за прошлый год в 1с
Использован релиз 3.0.64
На официальном сайте Минпромторга России 20.08.2018 размещен уточненный Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей для налогового периода 2018 года. Эта информация доведена до налоговых органов и налогоплательщиков совместным письмом ФНС и Минфина РФ от 21.08.2018 № СД-4-21/16188.
Рассмотрим, как изменить в программе повышающий коэффициент по транспортному налогу для дорогостоящего автомобиля на конкретном примере.
В марте 2017 года организация приобрела автомобиль Maserati Levante, который входил в Перечень Минпромторга за 2017 год. Автомобиль приняли к учету, ввели в эксплуатацию, зарегистрировали и установили по нему повышающий коэффициент для расчета транспортного налога:
Обратите внимание! С 01.01.2018 транспортный налог на легковые автомобили средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. и возрастом до трех лет считается с минимальным повышающим коэффициентом 1,1 (п. 2 ст. 362 НК РФ).
В новом Перечне Минпромторга России на 2018 год от 20.08.2018 автомобиль в списке не числится, следовательно, повышающий коэффициент к нему в 2018 году не применяется:
Если изменения в Перечне Минпромторга от 20.08.2018 коснулись автомобилей, приобретенных в 2018 году, то по ним не нужно создавать новую регистрационную запись. Необходимо открыть существующую запись о регистрации и исправить в ней значение повышающего коэффициента.
Если организация-налогоплательщик уплачивает авансовые платежи по транспортному налогу, то необходимо проверить, не коснулись ли изменения автомобилей организации, за которые уже перечислены авансовые платежи. Если в соответствии с новым Перечнем размер обязательств увеличился, недоимку нужно погасить при уплате авансового платежа за 9 месяцев 2018 года, если уменьшился, то переплаченные суммы можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей по заявлению в ИФНС.
Пересчет обязательств по авансовым платежам по транспортному налогу может привести либо к увеличению суммы признаваемых в целях исчисления налога на прибыль расходов, либо к уменьшению этой суммы.
В общем случае порядок исправлений при изменении налогооблагаемой базы прошлого налогового (отчетного) периода из-за выявленных в текущем периоде неточностей и ошибок регулируется ст. 54 и ст. 81 НК РФ. В данном случае есть два варианта:
При принятии решения стоит обратить внимание на положения п. 4 ст. 5 НК РФ, в соответствии с которым законодательные акты могут иметь обратную силу, только если они улучшают положение налогоплательщика. Если положение налогоплательщика ухудшается, то акт обратной силы не имеет (п. 2 ст. 5 НК РФ). Положения ст. 5 НК РФ распространяются и на нормативные правовые акты Минпромторга России (как федерального органа исполнительной власти РФ), (п. 5 ст. 5 НК РФ).
Смотрите также
Завышен транспортный налог за прошлый год, как исправить в НУ
Вопрос задал Татьяна В. (Орехово-Зуево, Московская область)
Ответственный за ответ: Ольга Шерст (★10.00/10)
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (15)
Татьяна, здравствуйте.
Я вам сегодня помогу с этим вопросом. Скажите что вы имеете в виду регистры налогового учета? Проводку по начислению транспортного налога в налоговом учете по налогу на прибыль?
да проводку получается надо править с торону уменьшения.
Ссылка на прошлый вопрос, чтобы все наши рекомендации и уточняющие вопросы, которые были заданы ранее, были в одном месте
Отражение в 1с в налоговых регистрах по налогу на прибыль уменьшение суммы расходов связанных с тарнспортным налогом
.
Добрый день Ольга.
По первому Варианту, когда все сделать через закрытие месяца естественно программа делает верно но и меняет данные и БУ учета. Этот вариант не подходит точно.
На одном из семинаров Вы говорили, что можно открыть старый год и поправить там руками регистры по налоговому учету при этом закрытие месяца не слетит. В текущем периоде не хотелось бы трогать налоговый учет.
Да теперь я поняла про какую корректировку вы говорите.
Да можно откорректировать в закрытом периоде проводку по налоговому учету
Но тогда надо будет и все ДОходные/расходные счета при закрытии корректировать и потом сдвигать границу последовательности все равно.
Я могу в понедельник еще протестировать и написать проводки, но там немало будет ручных операций.
Лучше на мой взгляд по варианту 2 пойти
Спасибо Ольга, я все таки я хочу попробовать первый вариант. Я на копии все равно в начале попробую) Жду понедельника.
Татьяна, да я прямо всю цепочку вам распишу со скринами!
Да по сертификату ИПБ, все мы выдаем по курсу 40 часов — это уже нас утвердили
10 час на семинар Климовой М.А.
Если вы курс проходите то скажите менеджерам они ваши данные для сертификата запросят. На след.неделе вывесим эту информацию на сайте.
Ольга еще хотелось бы напомнить Вам, что Вы хотели в ИПБ утвердить курс обучения программе1С у БухЭксперта на получение сертификатов в 40 час. На мой взгляд это очень хороший вариант для члена ИПБ не потратить в пустую деньги на повышение квалификации. Лично меня это очень заинтересовало)
Занижен транспортный налог за прошлый год, как исправить в НУ
Вопрос задал Татьяна В. (Орехово-Зуево, Московская область)
Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.50/10)
Добрый день. У нас была камеральная проверка по транспортному налогу и выявлено что налог дб был уплачен в меньшем размере. В связи с этим у нас расходы по налогу на прибыль завышены. Хотим подать уточненую декларацию по налогу на прибыль за 2018г. Период закрыт уже в 1с. В БУ мы отразим в момент обнаружения. Как отразить в налоговых регистрах уменьшение суммы налога. На сколько я поняла надо открыть период 2018г, внести изменения в налоговые регистры по налогу на прибыль и закрыть период и это не повлияет на закрытие месяцев и прочие вмешательства в программу, простыми словами не нарушить учет в закрытом периоде. Помогите пожалуйста корректртно все сделать.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (3)
Добрый день, Татьяна.
Как вносить исправление в налоговую декларацию по налогу на прибыль посмотрите материал:
Ошибка: завышена сумма затрат при приобретении услуг. Общая схема исправлений
Порядок исправления ошибок в НУ
Алгоритм исправления ошибок НУ в 1С В материале рассматривается случай когда сумма затрат завышена, то Подробно про зачеты-возвраты говорили на семинаре: [07.09.2018 запись] Поддерживающий семинар 1С Бухгалтерия за август 2018 года Останутся вопросы пишите.
Добрый день Татьяна. Порядок исправления понятен- вопрос не в этом у меня. Не понятно где это в программе править надо, Ссылки ответа на мой вопрос к сожалению не дали(((
Уточните, пожалуйста, как вы собираетесь вносить изменения в налоговые регистры по налогу на прибыль? Про какие конкретно регистры идет речь? В вашем случае можно воспользоваться вариантом исправления: Ошибка: завышена сумма затрат при приобретении услуг. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации Без оформления документа Корректировка поступления. У вас будет не доначисление налога, а уменьшение. Так же не будет расчета пени и уплаты в бюджет пени и налога. То есть необходимо:
— рассчитать вручную налог на прибыль за 2018 г. и скорректировать (уменьшить на сумму излишне уплаченного налога на прибыль) документом Операция введенная вручную суммы указать с минусом;
— уточенную Декларацию по налогу на прибыль за 2018 сформировать вручную.
Исправление ошибок прошлых лет в «1С:Бухгалтерии 8»
Как пользователю исправить собственные ошибки прошлых лет, допущенные в бухгалтерском и налоговом учете по налогу на прибыль, рассказывают эксперты 1С.
Для упрощения учета по налогу на прибыль в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 реализован следующий механизм исправления ошибок прошлых лет, связанных с отражением поступления товаров (работ, услуг). Если ошибки (искажения):
Пример 1
После проведения документа Корректировка поступления сформируются бухгалтерские проводки и записи в специальных ресурсах для целей налогового учета по налогу на прибыль (рис. 1).
Рис. 1. Результат проведения документа «Корректировка поступления»
Помимо записей в регистр бухгалтерии вводятся корректирующие записи в регистры накопления НДС предъявленный и НДС покупки. Все записи, относящиеся к корректировке НДС за III квартал, не отличаются от записей в Примере 1 в статье «Исправление ошибки отчетного года в 1С:Бухгалтерии 8», так как в части НДС в данном примере порядок исправления не отличается. Рассмотрим подробнее, как исправляются ошибки прошлых лет в бухгалтерском учете и налоговом учете по налогу на прибыль.
Согласно пункту 14 ПБУ 22/2010 прибыль, возникшая в результате уменьшения завышенной стоимости аренды в сумме 30 000 руб., в бухгалтерском учете отражается в составе прочих доходов текущего периода (исправляется записью по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» в феврале 2016 года).
В налоговом учете в соответствии с пунктом 1 статьи 54 НК РФ завышенная стоимость аренды должна увеличить налоговую базу за период, в котором была совершена указанная ошибка (искажение). Поэтому сумма 30 000 руб. отражается в составе доходов от реализации и формирует финансовый результат записями, датированными сентябрем 2015 года.
Для учета результата корректировки расчетов с контрагентами (если такая корректировка выполняется после завершения отчетного периода) в программе служит счет 76.К «Корректировка расчетов прошлого периода». На счете 76.К отражается задолженность по расчетам с контрагентами, начиная с даты операции, которая подлежит корректировке, по дату корректирующей операции (в нашем примере с сентября 2015 года по февраль 2016 года).
В нашем примере налоговая база увеличилась не за счет увеличения доходов от реализации, а за счет уменьшения косвенных расходов. Доходы и расходы в уточненной декларации должны быть отражены корректно, поэтому пользователь может выбрать один из следующих вариантов:
Рис. 2. Корректировка проводки
Поскольку после внесенных изменений финансовый результат за 2015 год в налоговом учете изменился, в декабре 2015 года нужно повторно выполнить регламентную операцию Реформация баланса, входящую в состав обработки Закрытие месяца.
Теперь при автоматическом заполнении отчетности скорректированные данные налогового учета попадут, как в уточненную декларацию по прибыли за 9 месяцев 2015 года, так и в уточненную декларацию по налогу на прибыль организаций за 2015 год.
При этом у пользователя неизбежно возникают вопросы, которые непосредственно связаны с бухгалтерским учетом:
Дебет 99.02.1 Кредит 68.04.2
Дебет 68.04.2 Кредит 68.04.1 со вторым субконто Федеральный бюджет
Транспортный налог в 1С 8.3 Бухгалтерия с 2021 года
При приобретении автомобиля организация обязана зарегистрировать его в ГИБДД или в Гостехнадзоре. С момента такой регистрации организация должна уплачивать транспортный налог.
В данной статье разберем:
Расчет и начисление транспортного налога в 1С 8.3 Бухгалтерия
25 января организация зарегистрировала приобретенное транспортное средство (ТС) Renault SANDERO Stepway в ГИБДД по месту нахождения обособленного подразделения в г. Мытищи.
Изменений в регистрации ТС в ГИБДД в течение года не происходило.
Настройки транспортного налога в 1С
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Ставки налога
Проверьте, заданы ли ставки транспортного налога в 1С.
Авансовые платежи
Укажите, уплачиваются ли авансовые платежи в регионе, где зарегистрированы транспортные средства.
Если флажок Уплачиваются авансы установлен, то при выполнении процедуры Закрытие месяца автоматически ежеквартально рассчитывается транспортный налог.
С 2021 года регионы не устанавливают сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему.
Способы отражения расходов
Для создания новой записи нажмите на кнопку Создать и укажите в поле Действует с дату начала действия нового способа.
Укажите счет учета затрат, по дебету которого начисляется налог, и его аналитику.
Регистрация транспортных средств в 1С 8.3
Заполните основные данные из Свидетельства о регистрации ТС или Паспорта транспортного средства (ПТС):
Расчет транспортного налога в 1С
В 1С расчет транспортного налога осуществляется:
Расчет налога, в т. ч. и авансовых платежей, осуществляется через процедуру Закрытие месяца – операция Расчет транспортного налога.
За отчетный период
По итогам года
Сверка с ИФНС по транспортному налогу
Налоговый орган направляет в адрес организации сообщение об исчисленной сумме транспортного налога за налоговый период в течение 6 мес. после наступления срока уплаты налога, т.е. после 1 марта года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 363 НК РФ).
Сообщение об исчисленном налоге направляется по месту нахождения транспортных средств в сроки:
Если организация не согласна с суммой налога, исчисленной ИФНС, она в течение 10 дней с даты получения Сообщения направляет в ее адрес
Даже если 10-тидневный срок нарушен, налоговые органы рассмотрят пояснения и при наличии оснований пересчитают налог (Письмо ФНС РФ от 13.08.2019 N АС-4-21/16019@).
Если не смотря на пояснения и реально существующие основания для уменьшения налога, организация получила из налогового органа Требование на уплату недоимки по налогу, исчисленному по версии ИФНС, у нее есть возможность урегулировать вопрос, направив жалобу в вышестоящий орган — УФНС.
См. также:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Семинар очень нужный. Все очень подробно разложено по полочкам. Буду работать по этим вопросам