Как самозанятому исправить ошибку в чеке
«Как и зачем самозанятому аннулировать чеки»
Вы могли заметить, что после формирования чека в мобильном приложении «Мой налог» появляется кнопка «Аннулировать чек». Вроде бы все просто: сделал ошибку, отменил доход, налог автоматически изменился. Но на самом деле функцией можно пользоваться далеко не всегда. В каких именно ситуациях самозанятым разрешено аннулировать чеки рассказываем ниже.
Корректировка ранее переданных ИФНС сведений о доходах
В пункте 4 статьи 8 Федерального закона № 422-ФЗ сказано, что налогоплательщик НПД вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате.
Значит, изменить чек можно, но только в 2-х случаях: при возврате денежных средств, полученных в счет оплаты или предварительной оплаты, или при некорректном вводе сведений в мобильном приложении «Мой налог».
Возврат денежных средств в счет оплаты товара или услуги
Дарья — самозанятый фэшн-фотограф. На прошлой неделе она получила заказ от рекламного агентства. Как и всегда, Дарья взяла 10 тысяч рублей в качестве предоплаты, выдала агентству чек и начала готовиться к съемкам.
В намеченный день съемка сорвалась — подвела погода. Команда решила перенести фотосессию на другой день, но у Дарьи уже запланированы другие проекты. Она отказалась от съемки, вернула предоплату и пригласила на замену знакомого фотографа.
Теперь нужно сделать отмену в приложении «Мой налог». В разделе «Операции» она нашла нужный чек, нажала на круглую кнопку в центре экрана и выбрала «Аннулировать». Далее Дарья отметила поле «Возврат денежных средств». Теперь налог платить не придется.
Некорректный ввод информации
Илья уже полтора года работает самозанятым парикмахером. Сегодня к нему пришла постоянная клиентка и попросила подровнять ей волосы и нанести специальную укрепляющую маску.
При формировании чека Илья забыл учесть стоимость маски для волос. Он увидел ошибку на странице с QR-кодом чека, нажал на кнопку в центре и выбрал «Чек сформирован ошибочно». После этого он сделал новый чек с правильной суммой заказа.
В каких случаях нельзя аннулировать чек
Допустим, вы ошиблись в дате и решили отменить чек. В данной ситуации аннулирование не поможет: налоговая начислит штраф по статье 129.13 НК РФ за нарушение сроков и порядка передачи сведений в налоговый орган.
Первое нарушение влечет за собой штраф в размере 20% от суммы расчета, повторное нарушение в течение последующих 6 месяцев — 100% расчета. Все из-за того, что закон обязывает налогоплательщиков НПД формировать чеки в момент расчета, и нарушение этого правила влечет последствия даже при аннулировании доходов.
Самозанятый несколько раз присылал чеки с неверным ИНН. Что делать?
Что делать, если самозанятый, с которым у компании договор, прислал чек с неверным ИНН? А если таких чеков было несколько?
«Подскажите пожалуйста, как действовать, если самозанятый неверно в чеке указал ИНН покупателя (это наша организация, которой он оказывал услуги)».
Вообще, в приложении «Мой налог» можно аннулировать ранее выданный чек, указав причину «выдан ошибочно», и выдать правильный, и его-то и отправить покупателю.
В комментариях это и пишут:
«Можно аннулировать чек и выдать верный».
Выясняется, что чеков было несколько, за несколько месяцев.
Но корректировать чеки вссе равно придется, поскольку:
«Организация может взять в расходы оплату самозанятому только при наличии чека. Чек выписан на другую организацию, получается».
Причем, Минфин указывал, что достаточно только чека, хотя на практике многие бухгалтеры пишут, что налоговики еще и акт требуют о выплненных работах (переданных товарах).
А вот какие могут быть последствия:
«Самозанятый должен аннулировать эти чеки и пробить заново. Вы же заключили с самозанятым договор? Реквизиты указаны. А так вы попадаете на переквалификацию договора в ГПХ и на налоги. Я в договоре прописываю пункт о штрафных санкциях от ООО к самозанятому за неверно оформленный чек».
А Центр обучения «Клерка» приглашает на бесплатный вебинар «Самозанятые в 2021: регистрация, плюсы и минусы, документооборот». Он пройдет 5 февраля, начало в 11:00 по Мск.
На вебинаре с Людмилой Ганичевой поговорим:
Обсудим плюсы и минусы режима НПД, разрешенные виды деятельности и конечно, разницу между самозанятыми и ИП, если вы до сих пор путаетесь в этих вопросах.
Записывайтесь прямо сейчас, вебинар бесплатный.
Как аннулировать чек в приложении «Мой налог»
Самозанятые в обязательном порядке используют приложение « Мой налог». Аннулировать чек приходится, если произошла ошибка или покупателю вернули деньги. О том, как сделать это правильно, расскажем в материале.
Чек – в приложении
Использовать ККТ (контрольно-кассовую технику) самозанятые не должны, однако чеки формировать они обязаны в любом случае. Для этого используется универсальное приложение «Мой налог», которое есть у любого плательщика НПД (налога на профессиональный доход).
Выдача чека имеет еще одну функцию – это передача сведений о реализации в ИФНС. На основании этой информации налоговики определят сумму налога к уплате (письма Минфина от 02.07.2019 № 03-11-10/48609, от 29.05.2019 № 03-01-15/39165).
При оформлении чека самозанятый нажимает кнопку «Новая продажа» в приложении и заполняет все необходимые реквизиты. После этого нужно нажать кнопку «Выдать чек».
При этом у самозанятого может возникнуть вопрос, как аннулировать чек в приложении «Мой налог».
При получении денег наличными или электронным способом, например, через интернет-кошелек чек нужно сформировать сразу в момент оплаты. При безналичной оплате можно не торопиться.
Отменяем продажу
Действительно на практике может возникнуть потребность аннулировать чек в приложении «Мой налог ». Сделать это можно прямо в программе: либо скорректировать, либо полностью аннулировать.
Если отмена документа происходит сразу после его оформления, то самозанятый должен нажать кнопку «Аннулировать чек» на странице сформированного чека. После этого на экране появится сообщение: «Выберите причину аннулирования чека». Здесь бизнесмену нужно выбрать подходящий вариант:
Затем появится предупреждение: «Вы действительно хотите аннулировать чек? Это действие приведет к пересчету налога». Нужно нажать «Аннулировать».
Передача чека покупателю может происходить одним из трех способов:
Если требуется отменить чек в приложении «Мой налог », когда прошло уже некоторое время, нужно найти конкретный чек в разделе «Операции», где перечислены все продажи за месяц, и перейти к этому чеку для его отмены или корректировки. Алгоритм этой операции тот же.
Отметим, что аннулированный чек восстановить не получится. Поэтому, если такая потребность все же возникнет, нужно сформировать и загрузить новый. Теперь вы знаете все о том, как аннулировать чек в «Мой налог ».
Установлены ли сроки, в которые самозанятым нужно произвести аннулирование чека в связи с указанием неверной информации?
А.В. Нестерович,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению
ВОПРОС
Есть ли сроки, в которые нужно произвести аннулирование чека в связи с указанием неверной информации для самозанятых? Или же можно аннулировать и снова пробить чек за любую предыдущую дату?
В какой срок исправить ошибку и аннулировать ранее сформированный чек законодательством не определено.
По моему мнению, аннулировать чек нужно в момент выявлении ошибки с указанием причин.
ОБОСНОВАНИЕ
Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение “Мой налог” или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации пояснений с указанием причин такой корректировки (Пунктом 4. ст.8 Закона N 422-ФЗ).
Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа (пункт 3 статьи 14 Закона N 422-ФЗ ). При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
А.В. Нестерович,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению
Присоединяйтесь к нам в социальных сетях
Поможем не забыть сделать главное
Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера, специалиста по кадрам и юриста.
Как считается налог на профессиональный доход, если самозанятый аннулировал чек
Эксперты ФНС разъяснили, как налоговый орган производит перерасчет налога на профессиональный доход после аннулирования чека самозанятым.
Ведомство отмечает, что расчет налога на профессиональный доход происходит ежемесячно в период с 10 по 12 число. Каждый расчет НПД учитывает аннулированные и созданные прошедшим числом чеки. При этом отдельное уведомление об уменьшении суммы налога к уплате, в связи с аннулированием чека, не формируется.
Возможность оплатить налог на профессиональный доход за истекший месяц появляется у самозанятого не позднее 12-го числа следующего месяца. При этом налоговый орган уведомит самозанятого через мобильное приложение «Мой налог» о сумме НПД к уплате с учетом аннулированного в предыдущем периоде чека. Соответственно, в указанной сумме уже будут учтены произведенные корректировки дохода.
Налоги за самозанятых раcсчитывает налоговая инспекция. Ежемесячно она уведомляет самозанятого о сумме налога, подлежащей уплате, с указанием всех необходимых реквизитов. Уведомление направляется через мобильное приложение «Мой налог». Заплатить налог необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, но если сумма налога меньше 100 рублей, налог платить не нужно, а указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего месяца.
Самозанятый вправе уполномочить на уплату налога банк. В этом случае уведомление об уплате налога направляется налоговиками именно в банк. Уплата налога осуществляется банком не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Уплата банком налога осуществляется без взимания платы за выполнение таких действий. Также самозанятый может предоставить налоговикам право на направление в банк поручений на списание и перечисление денег в счет уплаты налога.
Что касается чеков, то самозанятые формируют их через мобильное приложение «Мой налог». Они обязаны формировать и передавать покупателям чеки в момент расчета наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа. Если же самозанятый реализует товары/услуги через посредников на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров, чеки он вообще не формирует.