какие выплаты должен делать работодатель за работника
Что вам должен работодатель кроме зарплаты
На работе всем платят зарплату. Но это не все, что можно требовать от работодателя. Если у вас трудовой договор, можно получать деньги за время отдыха, болезни, возмещать расходы на бензин, проезд и питание, а еще забирать на работе деньги из госбюджета. Вот несколько выплат, которые положены тем, у кого есть трудовой договор. Требуйте, и дано будет вам.
Вот что вам должен работодатель
Больничные
Кому должны. Больничными называют пособия по временной нетрудоспособности. Это деньги, которые работодатель заплатит за время болезни, если есть больничный лист. То есть можно отлежаться дома или лечиться в больнице, не ходить на работу и не исполнять свои обязанности, а каждый день все равно оплатят. Это не выбор работодателя, а требование федерального закона: заболел работник — заплатите ему.
Кто платит. Первые три дня болезни работодатель оплачивает своими деньгами. С четвертого дня больничные возместит соцстрах — это тот фонд, куда работодатель каждый месяц платит за вас страховые взносы как раз на случай временной нетрудоспособности.
Заявление на выплату пособий из-за болезни сотрудник подает работодателю. А дальше уже компания либо заплатит сама, а потом попросит возмещения из фонда, либо передаст документы в фонд и деньги работнику придут напрямую из бюджета — так работает проект «Прямые выплаты» в некоторых регионах.
Как посчитать. Больничные платят за каждый календарный день болезни — их считают по больничному листу. Это может быть неограниченный период — хоть за полгода. Или несколько дней оплатят, а остальные нет — например если больничный лист выдан по уходу за членом семьи.
За каждый день платят средний дневной заработок. Формула расчета:
Еще при расчете больничных учитывают страховой стаж. 100% от среднего заработка получат только те, кто был застрахован как минимум 8 лет.
С 2021 года пособие по временной нетрудоспособности за полный месяц болезни не может быть меньше МРОТ — независимо от стажа работника и причины нетрудоспособности. Средний заработок за каждый день болезни в 2021 году составит минимум 412,64 Р : 12 792 Р / 31 день. Даже если стаж меньше восьми лет, а зарплата не выше МРОТ. Для месяцев, в которых меньше 31 дня, средний заработок будет выше.
Отпускные
Кому должны. Всем работникам с трудовыми договорами положен ежегодный оплачиваемый отпуск. В это время не нужно работать, но можно получать деньги за каждый день отдыха. Каждый отработанный год дает право на 28 календарных дней отпуска. Его можно разделить на несколько частей при условии, что одна из них будет не меньше двух недель.
За отпуск платят заранее — за три дня до его начала.
Кто платит. Отпускные платит работодатель, и ему их потом никто не возмещает. Но это не значит, что работодатель может не платить за ваш отдых. Он обязан предоставить положенное время для отпуска и отдать деньги, потому что это гарантирует трудовой кодекс.
Как посчитать. За каждый календарный день отпуска платят средний дневной заработок. Его считают не как для больничных, а по другой формуле — за 12 календарных месяцев. Сумму выплат за расчетный период делят на число фактически отработанных дней.
Количество отработанных дней считают за полные и неполные месяцы отдельно. Проще всего разобраться на примере с конкретными числами. Но есть вариант еще удобнее: совсем скоро выйдет калькулятор, который поможет не только заранее посчитать свои отпускные, но и запланировать выплаты после отпуска, чтобы не остаться без денег.
Командировочные
Кому должны. Если работа связана со служебными командировками, работник не обязан ездить по делам компании за свой счет. Например, менеджер отдела продаж должен поехать на презентацию в другой город на три дня. Работодатель должен оплатить ему расходы, связанные с командировкой: проезд, гостиницу, питание.
Кто платит. Командировочные — это расходы работодателя. Компенсаций из бюджета нет.
Если по работе придется ездить в командировки, заранее уточняйте, как оплачивают расходы. Чтобы не получилось, что нужно добираться «Блаблакаром», питаться фастфудом и ночевать на вокзале.
Единственное, что регулирует закон, — это размер суточных, который не облагается взносами и НДФЛ. Но это больше касается налогов и учета у работодателя. Обязательно сохраняйте все документы о расходах во время командировки. Они нужны для отчета и начисления налогов.
Компенсация за использование личного имущества
Кому должны. Если работник использует личное имущество в интересах работодателя, он может требовать компенсацию. Например, курьер развозит товары на своей машине. Или дизайнер создает логотипы на своем ноутбуке, а швея делает бортики для детских кроваток на своей швейной машинке.
Но эту компенсацию нельзя получить просто так, по требованию, например если прийти к работодателю и сказать: «Я тут поработал дома на своем компьютере, дайте денег за амортизацию». Требовать можно, только если есть договоренности и документы. В остальных случаях — на усмотрение работодателя.
Одно из условий компенсации — работодатель должен заранее знать, что используется личное имущество и это точно в его интересах. Все условия нужно обговаривать при подписании трудового или коллективного договора. Иначе может получиться так, что по работе и правда придется много ездить на своей машине, а компенсация за это не положена. Или наоборот: вы ездите на машине по служебным делам, можете получать деньги на бензин и ремонт, но не в курсе своих прав и ничего не просите, хотя в договоре это предусмотрено.
Кто платит. Компенсацию за личное имущество платит работодатель. Это его расходы, которые никто не возмещает.
Как посчитать. Выплаты зависят от условий договора. Это может быть фиксированная сумма или возмещение расходов по чекам. Например, всем работникам компания может выплачивать по 500 рублей в месяц на связь и по 1000 рублей на бензин. А может платить за бензин по чекам или по километражу, тогда расходы будут зависеть от фактического использования машины. В законах никаких лимитов и норм по компенсациям нет, поэтому всегда читайте трудовой договор и задавайте вопросы до его подписания.
Детские пособия
Кому должны. Если работница уходит в декрет или сотрудник компании решил пойти в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, работодатель будет платить им пособия.
Вот список таких выплат:
выплата при рождении ребенка в 2021 году
Автоматически эти пособия не начисляют. Если вы не в курсе, что имеете право на детские пособия, никто вам их на карту не переведет: нужно написать заявление и подтвердить право на выплаты документами.
Кто платит. Если есть трудовой договор, детские пособия в любом случае оформляет работодатель — документы нужно нести ему. Но деньги он возьмет из бюджета: их возместит соцстрах. По проекту «Прямые выплаты» пособия могут платить напрямую работнику — из бюджета ему на карту. Но это не во всех регионах. И заявление все равно подают на работе, а дальше бухгалтерия разберется.
Компенсацию за отпуск по уходу за ребенком до трех лет работодатель платит сам — это 50 рублей в месяц. И только при условии, что родитель реально сидит с ребенком.
Если планируете рождение ребенка или у вас уже есть дети и трудовой договор, почитайте подборку статей о детских выплатах на работе и не только:
Возврат НДФЛ с помощью вычетов
Но есть способ проще. Вы не ждете следующего года, а сразу после покупки квартиры получаете в налоговой справку о праве на имущественный вычет. Ее делают прямо в текущем году в течение месяца. Эту справку относите на работу, и с вас перестают удерживать НДФЛ. Тот налог, что вы раньше платили в бюджет, теперь получаете как прибавку к зарплате. Ждать конца года и подавать декларацию не придется.
У работодателя можно получить такие вычеты:
Работодатель не может отказать вам в предоставлении вычета. Если есть заявление или справка — пусть перестают удерживать НДФЛ.
Кто платит. Работодателю вычеты ничего не стоят. Он не платит за это своими деньгами. НДФЛ удерживают из вашей зарплаты, а работодатель выступает только налоговым агентом — переводит ваши деньги в бюджет. Если есть справка о праве на вычет, бухгалтер просто не удерживает и не перечисляет налог, но фирма при этом ничего не теряет.
Если не знали о таком способе получить вычет, еще не поздно забрать из бюджета налог за текущий год — на работе и без декларации.
Вынужденный прогул
Кому должны. Допустим, вы пришли на работу, а там все сломалось: нет света, на этаже потоп, отключили интернет. Вы готовы работать, но должны уйти домой. Вам все равно должны заплатить — за простой не по вашей вине.
Или вы отпросились из-за болезни, а работодатель уволил вас за прогул. Вы ему больничный лист, а он вам — трудовую книжку. Пока разбираетесь, работать не можете. А когда разберетесь, выяснится, что работодатель неправ и обязан восстановить вас в должности. Но этого мало: еще он должен выплатить компенсацию за вынужденный прогул. Это те дни, когда вы не ходили на работу не по своей вине, а из-за нарушения своих прав.
Кто платит. Вынужденный прогул или простой оплачивает работодатель за свой счет.
Как посчитать. Обычно на работе восстанавливаются по решению суда, а сумма компенсации указана в решении. За каждый день вынужденного прогула платят средний заработок за рабочий день. Но из общей суммы могут вычесть выходное пособие, если оно выплачивалось. Дополнительно можно потребовать компенсацию морального ущерба.
Простой не по вине работника оплачивают исходя из ⅔ средней зарплаты. А вот простой по вине работника не оплатят.
Компенсация за задержку зарплаты
Кому должны. Зарплату должны платить каждые полмесяца: аванс и остаток. Конкретные дни выплат установлены в трудовом договоре, и работодатель обязан соблюдать эти сроки. Если написано, что аванс платят 20 числа каждого месяца, а зарплату — 5 числа следующего месяца, эти суммы нельзя перечислять 25 и 10 числа. Зарплата, отпускные и другие выплаты с опозданием — это повод требовать компенсацию.
Кто платит. Компенсация за задержку зарплаты — это расходы работодателя. Даже если он не виноват, компенсацию все равно обязан выплатить.
Как посчитать. Компенсацию начисляют в процентах от зарплаты — 1/150 ключевой ставки ЦБ, которая действовала во время просрочки, за каждый день задержки. Это минимум, который гарантирует трудовой кодекс. Сумма может быть и больше, если это предусмотрено в трудовом договоре.
Компенсацию считают для каждой невыплаченной суммы отдельно. Если задержали часть зарплаты, проценты начислят на эту часть, а не на весь оклад.
Например, зарплату в размере 50 000 Р задержали на 20 дней в июле 2019 года. Ставка ЦБ в это время — 7,5%. Каждый день задержки обойдется работодателю в 0,05% от суммы выплаты — по 25 рублей в день, 500 рублей за весь срок. Фактически доходность задержки зарплаты составляет для работника 18,25% в год. Если требовать эту компенсацию, компании будет выгоднее взять кредит, но вовремя заплатить сотрудникам, чем пользоваться их деньгами и платить за каждый день просрочки.
Сверхурочная работа
Кому должны. Сверхурочная работа — это когда по договору у вас рабочий день с 9 до 18 часов, но вдруг из-за сложного и важного проекта пришлось работать до 20 часов. Это два часа сверхурочной работы.
Если пришлось задержаться по просьбе работодателя, переработку должны оплатить дополнительно. Но если вы сами решили остаться еще на два часа, потому что до этого несколько раз отпрашивались или не рассчитали силы, компенсация не положена.
Кто платит. Сверхурочная работа всегда в интересах и по инициативе работодателя, поэтому платит он без компенсаций за счет государства. При условии, что это не госорган, где зарплату получают из бюджета.
Как посчитать. За сверхурочную работу могут заплатить деньгами или дать дополнительный день отдыха. Вариант выбирает работник. Если компенсация деньгами, она должна быть больше обычной зарплаты:
Если хотите взять отгул, то время отдыха будет равно количеству часов сверхурочной работы. Если накопился день, можно не прийти на работу в пятницу. Если отработали сверхурочно два часа, можно пораньше уходить из офиса в течение двух дней. Отгул может быть и больше, но уже по договоренности с работодателем. Например, директор может предложить: «Задержитесь сегодня на два часа, чтобы доделать проект, — и завтра у всех выходной». Но все это нужно оформлять документами. А то не придете на работу — а вам прогул и увольнение по статье.
Работал в одной компании сисадмином. Флешки и прочую мелочевку покупал за свой счет по мере необходимости, лениво было с отчетами по каждой трате возиться чтоб деньги из кассы вернуть, зп позволяла.
Иногда оставался на ночь на работе, т.к. надо было некоторые вещи делать в отсутствии работников.
Никаких компенсаций за все это не просил, но финдир как-то прознала обо всем этом и просто договорилась с гендиром о том, что мне накинут 20% зп на постоянной основе)
Жаль таких компаний крайне мало..
Екатерина, очень было бы интересно увидеть статью про ненормированный рабочий день, а то это понятие кто как хочет так и трактует.
Как начнешь выдвигать требования, сразу можешь попрощаться с работой. И это везде..
Наталья, сегодня ищешь правду, а завтра работу)
Наталья, требования должны быть коллективными, одного уволить можно, а заменить коллектив, то проще директора)
Igor, так плати больше зарплату работникам как подрядчиков найми.платите копейки еще и возникаете по поводу налогов
Igor, закрой свой бизнес тогда, жлоб, и иди работай охранником в РЖД, выплаты он не хочет платить и соблюдать закон не собирается. Очень радуюсь, когда таких «работодателей» привлекают к реальной ответственности, а порой и сроки дают. Нечего к людям как к рабам относиться.
Работал я как-то в такой знаменитой компании РЖД. Так там в порядке вещей каждый день задерживаться из-за самодуров-начальников (которых больше, чем работников и которые свою пятую точку прикрывают перед вышестоящим начальством). В итоге не выдержал и уволился, к тому же платили копейки. Работаю теперь в частной крупной компании. В которой всё чётко и з/п достойная
Igor, типичное нытье жадных коммерсов. Сколько я такой хуйни слышал от своих директоров. Только ездят они на Х5 и жрут в гинзе, а сотрудники ездят на метро и жрут из контейнеров что с собой приносят. А так да, бедные коммерсы, ай-ай-ай, налоги платить заставляют, за отпуска плати, бухгалтера нанимай.
Смешно читать.
Igor, ну значит ты хреновый работодатель, 1с,секта,детей не любишь, не учился ты на управленца! Если на предприятии все ОК, с кадрами, то оно, предприятие работает как часы! Даже в отсутствии гендира в течении длительного срока. И платить ты не просто должен ТЫ обязан!
Эти правила справедливы, если гражданин работает в бюджетной организации, учреждении, а как быть, если гражданин работает в коммерческой?? Там эти правила не работают. Например, я работаю в коммерческой, частной стомат поликлинике, у нас такого нет.
Igor, ты же понимаешь, что это наследие совка. Вся система наследие совка. И если случится так, что государство решит сделать так, чтобы люди сами платили за себя ндфл и пенсионку, то я готов поставить бутылку пива на то, что тоже государство не досчитается огромного количества «пенсионных и налоговых денег», именно поэтому нашему государству проще возложить эту ответственность на работодателей и жестко контролировать их. И именно поэтому в идеале предприниматель должен обладать широчайшими знаниями начиная юриспруденцией заканчивая налогами, это я еще не беру в зачет что он должен быть экспертом в той области на чём он собирается бизнес строить.
Виталий, не нонсенс это страховка работника, от дебилов начальников и хозяев предприятий, чтоб не уволили без причины,или из ненависти что человек умнее) а так работник тебя пердупердил, а ты исчи замену), мучайся), если ты хреновый хозяин! А у хорошего реально кандидатов на вакансию много и работник от туда не уйдёт!
Igor, ты дебил! ОАЭ сидит на нефти, там все дети шейхоф и у них деньги с рождения на счёт заносит! Там население никогда не пойдёт работать кем то ниже чем нач отдела, а наёмных рабочих там в два раза больше чем населения страны! Конечно там государство о них и не думает! Едь туды там тебе место.
Igor, я просто тебя суппортю во всём. Считаю правильным и уместным эти законы применять в бюджетных организациях.
А если ты предприниматель, то подписывай свой договор, со своими условиями.
Одним из самых сильных краеугольных камней для меня считается, факт того, что если сотрудник решил уйти, то максимум должен отработать две недели, если же ты его увольняешь, то платишь минимум за три месяца его не работы.
Но это же нонсенс!
Igor, платит зарплату на этом усе. Знаешь че. За зарплату 20 к и на этом усё я только на стол могу навалить кучу энного вещества. Если на этом усё.
ДМС, страховка, в том числе за границей, оплата питания.
Кристина, не имеет право увольнять это проблема напильника что не хочет находить временную замену
с командировками не понятно. если я выезжаю в 3,00 а приезжаю в 21,00 мне ставят рабочий день и 1000 руб в придачу из которых 500-600 на еду уходит это нормально?
Андрей, во ФГУПах один день НЕ считается командировкой.
Василий, вы всё говорите о каких-то утопичных предприятиях, с какой-то невероятной сверхприбылью. А не обычных людях, которые начинают свой путь. И которые спотыкаются о большое количество проблем связанных с абсолютно всем в нашей стране. В общем я считаю, что управленцем не рождаются, им становятся или не становятся в противном случае.
По поводу СССР: да, они действительно за всё платили, потому что все работали на страну, и логично, что она сама себя обеспечивала, от туда невероятно большие штрафы с предприятий, чтобы казна пополнялась, от туда, и осталась системы в котором предприятие обязано делать отчисления и пенсии.
Василий, вы же не предприниматель, вот и судите со своей стороны. А я предприниматель, и сужу со своей. У меня богатый опыт, и много диких примером, о который ваш утопичный корабль предпринимательства разбивается в щепки.
Но мне реально не ясны мотивы, почему если сотрудник захотел уйти, то он МОЖЕТ отработать две недели и уйти, а если предприниматель захотел уволить, то он ДОЛЖЕН заплатить за три месяца НЕРАБОТЫ сотрудника. Ведь, что предприниматель, что сотрудник обычные люди. И у предпринимателя, тоже может быть семья и дети, и он ни чем не отличается от сотрудника. Пусть будет равно, ни вам не нам: два месяца.
Почему нельзя все гос.компании обязать работать по тем правилам, которые придумывает государство, а коммерческим структурам разрешить работать по своим правилам? Или хотя бы с не большими отступлениями по сравнению с гос.компаниями? Почему нельзя перенести груз отвественности выплаты пенсий и ндфл на сотрудника? Даже это будет не груз, а обязанность. Всё-таки его же деньги. Я за свои деньги сам отчитываюсь, а еще должен за его:) странно как-то?! 🙂 в общем, что предприниматель должен топить чтобы он, и его сотрудники получали денег больше путем придумывания акций для клиентов, и мотиваций для сотрудников, а не бороться с бюрократией и всей остальной ересью.
Igor, мне с того, что может быть твоё место займёт адекватный предприниматель.
Вот и всё.
Все зарплатные налоги в одной таблице
Зарплатными налогами называют налог на доходы физлиц и взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Сколько платить и кому — в нашей статье.
Зарплатные налоги на сотрудников
С зарплаты каждого работника компания отдает государству 43% от суммы, даже если это ООО с одним сотрудником или ИП с большим штатом.
Например, бухгалтеру начислено 100 000 рублей, компания перечисляет государству 43 000 рублей. Эти деньги идут в налоговую и страховые фонды и в народе называются зарплатными налогами.
Для удобства собрали единую таблицу со ставками и реквизитами.
Зарплатный налог
Ставка
КБК для платежки на 2020 и 2021 годы
НДФЛ — налог на доходы физических лиц
182 1 01 02 010 01 1000 110
Взносы на пенсионное страхование
182 1 02 02 010 06 1010 160
Взносы на медицинское страхование
182 1 02 02 101 08 1013 160
Взносы на социальное страхование
182 1 02 02 090 07 1010 160
Взносы на травматизм
0,2% — 8,5% в зависимости от тарифа
393 1 02 02 050 07 1000 160
Откуда взять деньги на зарплатные налоги?
НДФЛ удерживают из зарплаты сотрудников, страховые взносы — из денег компании.
Есть ли льготы?
Да, для некоторых сфер действуют пониженные ставки на страховые взносы. Мы рассказали об этом в отдельной статье.
Зарплатные налоги перечисляют со всех выплат?
Нет, НДФЛ и страховые взносы платят с зарплаты, отпускных, премий и надбавок, компенсаций за тяжелые условия работы. Не платят с компенсаций обедов, спортзала, обучения, проезда и командировочных.
Когда платить зарплатные налоги?
НДФЛ с зарплаты — в день зарплаты или на следующий день; НДФЛ с отпускных и больничных — до конца месяца, страховые взносы — до пятнадцатого числа следующего месяца.
Кому платить?
НДФЛ — в налоговую по месту регистрации, за страховые взносы тоже отвечает налоговая, но деньги потом пойдут в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования.
Что почитать по теме?
Вот еще статьи о налогах и взносах в «Деле»:
Счет для ИП и ООО в Модульбанке
Удобный сервис, недорогие тарифы, защита от блокировок по 115ФЗ
Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудник
Перед официальным открытием любого бизнеса будущему предпринимателю необходимо продумать, какие сотрудники ему потребуются и во сколько обойдется их содержание. В данной ситуации лучше воспользоваться калькулятором и просчитать все предстоящие расходы.
Любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам, являются налоговыми агентами.
При выплате сотрудникам зарплаты налоговый агент обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налог на доходы, то есть НДФЛ, удерживается из доходов работников при их фактической выплате. А вот в момент выплаты аванса этот налог не уплачивается.
Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.
Что нужно знать об НДФЛ
C 2021 года произошли некоторые изменения в уплате НДФЛ. И они коснутся тех компаний, в которых работают сотрудники с высокими зарплатами.
Ранее НДФЛ рассчитывался от фактических доходов сотрудников за месяц, «работала» единая ставка в размере 13 % для резидентов РФ. С 1 января 2021 года введена ставка НФДЛ стала прогрессивной. Это значит, что удерживаемая сумма будет зависеть от размера доходов (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ).
Если размер годовой зарплаты превышает 5 млн руб., то на нее распространяется НДФЛ 15 %. При этом повышенная ставка применяется не на весь доход, а только на часть, которая выходит за рамки 5 млн руб.
Для нерезидентов РФ продолжает действовать НДФЛ в размере 30 %.
Уменьшение налога
Для уменьшения налога в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:
Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.
В налоговую работодатель сдает отчеты 2-НФДЛ (ежегодно) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Несмотря на то, что с 2021 года 2-НФДЛ отменяется, за 2020 год его придется сдать — до 1 марта. Правила заполнения формы описаны в Приказе ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.
О порядке заполнения формы 6-НДФЛ читайте в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
Взносы в фонды
Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные.
Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.
Налоги с ФОТ сотрудников в 2021 году
НДФЛ по ставке 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, у которых зарплата не превышает 5 млн руб. в год. НДФЛ по ставке 15 % рассчитывается с зарплат свыше 5 млн руб. Работники-нерезиденты уплачивают 30 % НДФЛ.
Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам, тарифы закреплены ст. 425 НК РФ:
На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад (категории работников указаны в ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) предусмотрены дополнительные тарифы страховых взносов (ст. 428 НК РФ).
Калькулятор страховых взносов
Для самостоятельного расчета взносов, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.
Обратите внимание на КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ на 2021 год.
Что изменилось в связи с действием прямых выплат
С 1 января 2021 года на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, и теперь работодатели избавлены от необходимости резервировать средства под выплаты и изымать их из оборота.
Работодатели назначает и выплачивает за счет собственных средств пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, а за последующие дни нетрудоспособности «отвечает» региональное отделение ФСС, то есть выплачивает пособие за остальной период за счет средств бюджета фонда
Обязательные отчисления ИП в 2021 году
При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. У ИП не бывает работодателя, ему не начисляется заработная плата, поэтому фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода зависит сумма взносов в фонды.
Еще в 2018 году страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, после этого размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2023 года.
По общему правилу ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:
Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на социальное страхование за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности). Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. О том, как это сделать, мы писали в статье «Больничный для ИП без работников».
Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по социальному страхованию, в 2021 году составит 4 4516 руб.
Стоимость страхового года вычисляется по формуле: 12 792 (МРОТ) * 2,9 % (страховой тариф) * 12
Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе.
В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:
Предельный размер взносов на ОПС в 2021 году установлен на уровне 1 465 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).
Страховые взносы на ОМС для ИП в 2021 году составляют 8 426 руб.
Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?
Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.
Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц (до вычета налогов), то за год составит 240 000 руб.
Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.
На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).
Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:
В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.
Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.
Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. До недавнего времени считалось, что значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку. Однако Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ внес изменения в Трудовой кодекс и стало понятно, что удаленная работа накладывает на работодателей отдельные обязательства.
В частности, работодатель за свой счет обязан обеспечить работника, выполняющего свои трудовые функции из дома, оборудованием, которое ему нужно для полноценной работы, программно-техническими средствами, средствами защиты информации. Возможны варианты, когда работник использует свою технику, оборудование и программы, но тогда работодатель должен ему компенсировать затраты.
Опасная экономия
Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.
Заключение договоров ГПХ
Такой вариант минимизации расходов интересен работодателю тем, что отпадает необходимость предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. Работодатель не обязан выплачивать пособия, он не тратится на создание условий труда. Единственное, что ему нужно от работника, — это результат работы.
Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.
В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о ситуациях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.
Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.
Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства об охране труда и т.д.
Оформление сотрудников как ИП
Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 32 448 руб. и взносы на ОМС — 8 426 руб. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.
С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.
Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, имеет рабочее место в офисе компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то последует доначисление налогов.
«Перевод» сотрудников в самозанятые
Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.
С 1 января 2021 года все без исключения регионы подключились к эксперименту с налогом на профессиональный доход. Те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.
Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агентами по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.
Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что работодатель может в рамках договора ГПХ сотрудничать с бывшим сотрудником, ставшим самозанятым, только при одном условии — если с момента увольнения этого сотрудника из компании прошло не менее двух лет.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.