какие выплаты не облагаются фсзн в рб
Как и в каком размере уплачиваются взносы в ФСЗН? В Беларуси принят новый Закон
15 июля 2021 г. Главой государства подписан Закон Республики Беларусь «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь».
Закон направлен на определение правовых основ уплаты обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, а также на регулирование отношений, связанных с уплатой взносов.
Правовым актом определено, что плательщиками обязательных страховых взносов являются:
Плательщиками обязательных страховых взносов не являются:
Плательщиками взносов на профессиональное пенсионное страхование являются страхователи, к которым относятся работодатели из числа юридических лиц, их представительств и филиалов, имеющих отдельный баланс, а также представительств иностранных организаций, иностранных организаций, предоставляющие работу в особых условиях труда по трудовым договорам.
Согласно документу установлены следующие размеры обязательных страховых взносов на пенсионное страхование (в процентах от объекта для начисления обязательных страховых взносов):
Размер обязательных страховых взносов на социальное страхование (в процентах от объекта для начисления обязательных страховых взносов) для работодателей, физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы (за исключением самозанятых лиц), Белгосстраха (за лиц, которым производится доплата до среднего заработка или выплачивается страховое пособие по временной нетрудоспособности) составляет 6 %.
Законом определены в том числе:
Так, Закон дополнен нормами, стимулирующими организации общественных объединений инвалидов привлекать к работе граждан, являющихся инвалидами. Для предоставления таким организациям льготы по уплате взносов в бюджет фонда в виде пониженного страхового тарифа (12 процентов), Законом установлен минимальный предел наличия в штатной численности работающих инвалидов не менее 30 процентов.
Урегулирован порядок освобождения от уплаты взносов на пенсионное страхование работодателей, использующих труд инвалидов первой и второй группы. Закон дополнен нормой предоставления права работодателям не уплачивать взносы на пенсионное страхование за работающих инвалидов первой и второй группы с первого числа месяца, следующего за установлением инвалидности (ранее срок установлен не был).
В документе закреплена норма выдачи пенсионных удостоверений гражданам, являющихся получателями пенсий профессионального пенсионного страхования.
«Особое место в Законе отведено порядку выплаты пособий семьям, воспитывающим детей. Так, документом предусмотрено право восстановления сроков назначения ежемесячных пособий семьям, воспитывающим детей, при несвоевременном обращении за их назначением, исключительно по уважительной причине. Ранее этот срок был не более шести месяцев», – сообщили в пресс-службе Министерства труда и социальной защиты.
Законом внесены изменения в:
Основные положения Закона вступают в силу через шесть месяцев после его официального опубликования.
По информации Национального правового Интернет-портала Республики Беларусь
При использовании материала гиперссылка на источник обязательна!
Нашли ошибку? Выделите текст с ошибкой и нажмите «Ctrl+Enter».
На вопросы о страховых взносах отвечает Фонд
Елена Хлус
В рамках совместного проекта Ассоциации налогоплательщиков и Минтруда и соцзащиты при организационной поддержке члена ассоциации ООО «ЮрСпектр» прошло образовательное мероприятие «Круглый стол» на тему «Бухгалтеру: зарплата, подоходный налог, взносы в ФСЗН с учетом новшеств». На вопросы слушателей о порядке уплаты обязательных страховых взносов (далее — взносы) и представления отчетов (сведений) по ним в территориальные органы Фонда ответила Елена Николаевна Хлус.
Какие ошибки наиболее часто допускались плательщиками в 2017 году?
Есть ли специфика начисления взносов на выплаты иностранным гражданам?
С 2016 года иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в Республике Беларусь (далее — иностранцы), подлежат обязательному государственному социальному страхованию на условиях, установленных для граждан Республики Беларусь. Следовательно, на выплаты указанным гражданам взносы начисляются. Это касается иностранцев, с которыми заключены не только трудовые договоры, но и гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности.
Коллективным договором организации предусмотрена выплата работникам материальной помощи на оздоровление к трудовому отпуску и оговорены ее размеры. В 2018 году исходя из финансового положения принято решение о ее выплате всем работникам в феврале. Следует ли начислять взносы на материальную помощь, выплаченную на оздоровление в феврале, если отпуск работнику будет предоставлен в мае?
Руководителю государственной организации выплачивается материальная помощь на оздоровление при предоставлении трудового отпуска в размере 1,5 оклада. Коллективным договором для всех работников предусмотрена единовременная выплата (материальная помощь) на оздоровление при предоставлении трудового отпуска в размере 150 руб. Можно ли прольготировать обе матпомощи, выплаченные руководителю к отпуску?
В приведенной ситуации на материальную помощь, выплачиваемую руководителю на оздоровление при предоставлении трудового отпуска в размерах 1,5 оклада в соответствии с законодательством и 150 руб. согласно коллективному договору, взносы не начисляются.
Какие изменения ожидают плательщиков взносов в 2018 году?
Планируется ли в Республике Беларусь «покупка» страхового стажа, как это предусмотрено в некоторых странах?
В настоящее время страховой стаж для назначения пенсии постепенно увеличивается. В 2018 году он составляет 16 лет и 6 месяцев. Ежегодно он будет увеличиваться на полгода и к 2025 году составит 20 лет. Однако предоставление возможности «покупки» страхового стажа (т.е. уплаты взносов за истекшие годы в тех случаях, когда у гражданина нет такой обязанности в соответствии с законодательством) на данном этапе не рассматривается.
Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах»
ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА МИНИСТРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
25 января 1999 г. № 115
Об утверждении перечня выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах»
(в ред. Постановлений Совета Министров Республики Беларусь от 17 августа 2000 г. № 1280; от 28 февраля 2002 г. № 288; от 14 июля 2004 г. № 860; от 6 января 2006 г. № 6; от 4 августа 2006 г. № 1011; от 17 октября 2006 г. № 1371; от 26 апреля 2007 г. № 535; от 9 октября 2008 г. № 1489; от 31 марта 2009 г. № 397; от 2 августа 2012 г. № 730; от 26 марта 2013 г. № 216; от 14 декабря 2013 г. № 1083; от 30 июня 2014г. №637; от 23 июля 2014 г. №718, от 21 марта 2017 г. № 209; от 29 августа 2019г. №575)
Совет Министров Республики Беларусь постановляет:
1. Утвердить прилагаемый Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».
Фонду социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты давать в необходимых случаях разъяснения по вопросам, связанным с применением указанного Перечня.
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 1999 г.
Премьер-министр Республики Беларусь С.ЛИНГ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Совета Министров
Республики Беларусь
25.01.1999 № 115
(в редакции постановления
Совета Министров
Республики Беларусь
14.12.2013 № 1083)
ПЕРЕЧЕНЬ
выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах»
1. Государственные пособия, денежные выплаты, связанные с награждением государственными наградами, премии, стипендии, гранты, предусмотренные законодательными актами и выплачиваемые за счет средств республиканского бюджета и государственного социального страхования.
2. Выходное пособие при прекращении трудового договора (контракта).
3. Компенсации в целях возмещения работникам затрат, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей, предусмотренные в главе 9 Трудового кодекса Республики Беларусь, суммы возмещения морального вреда, причиненного работникам.
4. Суммы средств работодателя, направленные на:
5. Суммы страховых взносов (платежей), уплачиваемых работодателем по обязательному государственному личному страхованию в соответствии с законодательством, а также по договорам добровольного страхования жизни, добровольного страхования дополнительной пенсии, добровольного страхования медицинских расходов (при условии, что договоры заключены на срок не менее одного года).
6. Доплата до среднего заработка при временном (до восстановления трудоспособности или установления ее стойкой утраты) переводе на более легкую нижеоплачиваемую работу в связи с повреждением здоровья в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, пособие по временной нетрудоспособности в связи с повреждением здоровья вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания в соответствии с законодательством об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
7. Материальная помощь, оказываемая работникам в соответствии с законодательными актами, а также в связи со вступлением в брак, рождением ребенка, постигшим их стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, смертью их близких родственников.
9. Денежные выплаты за счет средств международной технической помощи Европейского союза, производимые работающим гражданам, участвующим в реализации программ и проектов международной технической помощи Европейского союза.
Какие выплаты не облагаются фсзн в рб
Для удобного взаимодействия с нашим сайтом, предлагаем вам воспользоваться современными браузерами.
Почему нужно поменять браузер.
Ваш браузер не просто старый, а устаревший. Он не может предоставить все возможности, которые могут предоставить современные браузеры, а скорость его работы ниже в несколько раз!
От какой материальной помощи не надо отчислять в ФСЗН
В п. 7 Перечня № 115 * прописана материальная помощь, оказываемая работникам в соответствии с законодательством и от которой не следует производить отчисления в ФСЗН. Что поясняет ФСЗН по данному вопросу? Какие виды материальной помощи можно отнести к этому пункту?
__________________
* Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 (далее – Перечень № 115).
Перечень № 115, с учетом последних изменений от 21.03.2017 № 209
Страховые взносы не начисляются на материальную помощь, оказываемую работникам в соответствии с законодательными актами, а также в связи со вступлением в брак, рождением ребенка, постигшим их стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, смертью их близких родственников (п. 7) |*|.
К законодательным актам относятся Конституция Республики Беларусь, законы Республики Беларусь, декреты и указы Президента Республики Беларусь (ст. 1 Закона Республики Беларусь от 10.01.2000 № 361-З «О нормативных правовых актах Республики Беларусь»).
Виды материальной помощи, предусмотренные законодательными актами, которые относятся к п. 7 Перечня № 115
Вопрос-ответ, размещенный на официальном сайте ФСЗН Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь www.ssf.gov.by от 19.03.2014
Под действие п. 7 Перечня № 115 подпадает материальная помощь, предусмотренная законодательными актами Республики Беларусь, в частности:
– Трудовым кодексом Республики Беларусь (ст. 182, 342);
– Указом Президента Республики Беларусь от 12.01.1996 № 18 «О специальном фонде Президента Республики Беларусь по поддержке талантливой молодежи» (п. 6 Положения о специальном фонде Президента Республики Беларусь по поддержке талантливой молодежи, утвержденного названным Указом Президента);
– Законом Республики Беларусь от 07.12.2009 № 65-З «Об основах государственной молодежной политики» (ст. 18);
В случаях, предусмотренных законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором, наниматель обязан при предоставлении трудового отпуска (а при разделении его на части – при предоставлении одной из частей отпуска) производить работнику единовременную выплату на оздоровление в размере, определяемом законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ст. 182).
С учетом разъяснений официальных лиц ФСЗН к материальной помощи, выплачиваемой в соответствии с законодательными актами, относится выплата материальной помощи к отпуску, предусмотренная в коллективном договоре, соглашении, трудовом договоре организации.
Лицам, уволенным с военной службы, альтернативной службы и принятым на прежнее место работы, гарантируется предоставление единовременной материальной помощи в размере не менее одной минимальной заработной платы (ст. 342).
Положение о специальном фонде Президента Республики Беларусь по поддержке талантливой молодежи, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 12.01.1996 № 18, с учетом последних изменений от 13.09.2013 № 426
Совет фонда на основе предложений государственных органов, иных организаций, в т.ч. общественных объединений, принимает решение о выделении средств на оказание материальной помощи (п. 6).
Закон Республики Беларусь от 12.11.2001 № 55-З «О погребении и похоронном деле», с учетом изменений от 08.01.2015 № 237-З
Лицам, взявшим на себя организацию погребения умершего, выплачивается пособие на погребение, которое выплачивается в различных случаях за счет следующих источников:
– бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь;
– соответствующего государственного органа;
– местного бюджета (ст. 31).
Порядок выплаты материальной помощи организацией своему работнику в связи со смертью близких родственников в законе не прописан, но такой факт может иметь место. Суммы указанной материальной помощи следует рассматривать как выплаты, относящиеся к п. 7 Перечня № 115.
Возможность оказания такой помощи целесообразно предусмотреть в локальном нормативном правовом акте организации.
Закон Республики Беларусь от 07.12.2009 № 65-З «Об основах государственной молодежной политики», с учетом изменений от 21.10.2016 № 434-З
Государство реализует систему мер по поддержке талантливой и одаренной молодежи и созданию условий для ее плодотворной деятельности. К числу конкретных мер по поддержке такой молодежи относятся в т.ч. выплата установленных стипендий и видов премий, оказание материальной помощи, выделение грантов (ст. 18).
Закон Республики Беларусь от 04.01.2010 № 100-З «О статусе военнослужащих», с учетом изменений от 19.07.2016 № 408-З
Гражданам, уволенным после прохождения срочной военной службы и принятым на прежнее место работы, выплачивается единовременная материальная помощь в размере не менее одной минимальной заработной платы (ст. 19) |*|.
Эти выплаты не относятся к п. 7 Перечня № 115
Расширительное применение п. 7 Перечня № 115 не применяется.
На пособие, единовременную выплату, помощь, в т.ч. денежную помощь молодым специалистам, производимую в соответствии с подп. 3.4 п. 3 ст. 48 Кодекса Республики Беларусь об образовании (далее – КоО) в размере месячной стипендии, назначаемой им в последнем перед выпуском семестре (полугодии), взносы начисляются в общеустановленном порядке.
Если выпускникам учебных заведений, которым место работы предоставлено путем распределения, производится компенсация в связи с переездом их на работу в другую местность в соответствии со ст. 96 ТК (подп. 3.3 п. 3 ст. 48 КоО), взносы на сумму этой компенсации не начисляются. В данном случае применяется п. 3 Перечня № 115.
Положение об условиях оплаты труда руководителей государственных организаций и организаций с долей собственности государства в их имуществе, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.2013 № 597, с учетом изменений от 28.12.2017 № 1032
Руководителю может быть выплачена:
– материальная помощь (единовременные выплаты) по основаниям, предусмотренным в коллективном договоре либо ином локальном нормативном правовом акте, принятом в порядке, установленном законодательством (подп. 7.2 п. 7).
Например, руководителю государственной организации выплачены материальная помощь на оздоровление при предоставлении трудового отпуска и материальная помощь на приобретение овощей, что предусмотрено в коллективном договоре.
Выплата материальной помощи на оздоровление предусмотрена ст. 182 ТК, и с такой суммы отчисления в ФСЗН не производятся.
Учитывая, что постановление Совета Министров Республики Беларусь не является законодательным актом, материальная помощь, выплаченная руководителю на основании указанного постановления на приобретение овощей, является объектом для начисления взносов по государственному социальному страхованию.
Начисление взносов в ФСЗН
Владимир Климченко
На вопросы о порядке уплаты обязательных страховых взносов (далее — взносы) ответил Владимир Александрович Климченко.
Организация закрепила в положении о командировках порядок возмещения работникам командировочных расходов (суточные, расходы по найму, расходы на проезд, иные расходы) в размерах, превышающих нормы и размеры, которые предусмотрены законодательством. Начисляются ли взносы на суммы таких превышений?
При служебных командировках наниматель обязан возместить работнику расходы, связанные с проездом к месту служебной командировки и обратно, наймом жилого помещения, проживанием вне места жительства (суточные), и иные произведенные работником с разрешения или ведома нанимателя расходы.
Пункт 3 Перечня N 115 не содержит ограничений в отношении размеров выплат.
В связи с этим взносы не начисляются на всю сумму командировочных расходов в размерах, установленных в локальных нормативных правовых актах коммерческой организации. При этом командировочные расходы должны быть подтверждены документально.
Работник является внутренним совместителем. Трудовой договор по совместительству прекращен 30.11.2018, а по основному месту работы в этой организации работник продолжает работать. В декабре начислена премия по результатам работы в ноябре по совместительству. Является ли сумма премии объектом для начисления взносов?
Обязательному государственному социальному страхованию подлежат граждане, работающие, в частности, по трудовым договорам.
Внутренним совместительством является выполнение работником в свободное от основной работы время другой постоянно оплачиваемой работы у того же нанимателя на условиях трудового договора.
Поскольку в данной ситуации работник продолжает работать у того же нанимателя, на сумму начисленной работнику премии взносы по государственному социальному страхованию начисляются в общеустановленном порядке.
Белорусская организация заключила гражданско-правовые договоры на оказание услуг с гражданами России и Украины. Эти граждане проживают и оказывают услуги на территории своих государств. Должна ли организация начислять взносы на вознаграждения, начисленные этим гражданам?
Граждане (в том числе иностранные граждане и лица без гражданства), работающие по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности (далее — гражданско-правовой договор), в частности, у юридических лиц, подлежат обязательному государственному социальному страхованию.
При отсутствии справки о применении законодательства работодатель обязан уплачивать взносы за работника — гражданина Российской Федерации в бюджет фонда Республики Беларусь.
Что касается гражданина Украины, заключившего гражданско-правовой договор с работодателем Республики Беларусь, то независимо от места выполнения им работы он подлежит обязательному государственному социальному страхованию в Республике Беларусь. Соответственно уплата взносов за него производится в общеустановленном порядке.
Организация заключила с гражданином договор подряда. В период действия этого договора она выплатила данному гражданину материальную помощь в связи со смертью близкого родственника. Следует ли начислять взносы на сумму такой выплаты?
Выплата материальной помощи не связана с выполнением работ по договору подряда. Начисление взносов на ее сумму не производится.
Начисляются ли взносы на стоимость подарков к Новому году, если они выдаются организацией:
— работникам (формулировка приказа «…выдать подарки работникам…»);
— детям работников (формулировка приказа «…выдать подарки детям работников…»)?
Учитывая, что Перечень N 115 не содержит выплат, связанных с расходами работодателя на приобретение новогодних подарков как работникам, так и их детям, суммы средств работодателя, направленные на приобретение указанных подарков, относятся к выплатам в пользу работника. В связи с этим на стоимость новогодних подарков, выдаваемых работникам и их детям, взносы начисляются в общеустановленном порядке (независимо от формулировки приказа).
Организация проводит производственные совещания, в ходе которых предусмотрены кофе-паузы, обеды. Стоимость обедов и продуктов, потребленных работником во время кофе-пауз, оплачивает организация. Возникает ли в данном случае объект для начисления взносов?
Расходы, связанные с производственным процессом, проведением таких мероприятий, как совещания, собрания, презентации, рекламные акции и другие (в т.ч. продукты для кофе-пауз в рамках таких мероприятий), не являются объектом для начисления взносов.
Учитывая вышеизложенное, если продукты питания приобретаются для конкретного работника (например, оплачивается обед для работника), то производится выплата в натуральной форме. Соответственно стоимость приобретенных товаров (с учетом НДС) будет являться объектом для начисления взносов.
Для проведения новогоднего мероприятия организация оплатила аренду помещения, банкет, развлекательную программу, а также приобрела подарки, которые были вручены работникам в ходе этого мероприятия. Какие из этих расходов считаются выплатами в пользу работников и соответственно являются объектом для начисления взносов?
Не являются объектом для начисления взносов суммы средств, направленные на проведение культурно-массовых мероприятий. Основанием для исключения таких сумм из объекта являются документы, подтверждающие организацию указанных мероприятий (программы, планы и др.), а также расходы, связанные с их проведением (договоры аренды, купли-продажи, оказания услуг, выполнения работ и др.).
Что касается расходов на питание работников и подарки, то на стоимость взносы следует начислять в общеустановленном порядке (поскольку они не предусмотрены Перечнем N 115).
Организация проводит мероприятие по подведению итогов года. Для проведения этого мероприятия организация оплатила цветы, грамоты, рамки для грамот, значки, которые выдаются работникам организации. Также организация несет расходы на проведение банкета в конце мероприятия. Начисляются ли взносы на указанные расходы?
Средства, направляемые на обеспечение деятельности организации (при документальном подтверждении произведенных расходов), не являются объектом для начисления страховых взносов. Расходы, понесенные на подготовку и проведение мероприятия по подведению итогов года (в том числе связанные с оплатой грамот, рамок для грамот, значков, цветов для украшения зала и др.), взносами не облагаются.
Что касается поощрения работников, то на эту сумму взносы начисляются независимо от его формы, вида и случаев. В связи с этим на суммы расходов, понесенных организацией на питание работников (банкет) и врученные им цветы, взносы начисляются в общеустановленном порядке (поскольку они не предусмотрены Перечнем N 115).
О новом подходе к начислению страховых взносов на цветы читайте в материале «Вручаем работникам цветы: всегда ли начисляются взносы в ФСЗН?».