налоговый вычет при долевой собственности на квартиру при ипотеке
Налоговый вычет при покупке в ипотеку
Предлагаем вам воспользоваться онлайн-сервисом НДФЛка.ру. На нашем сайте вы найдете полную информацию о правилах получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку.
Чтобы все процессы были еще более прозрачными, мы создали для вас видео-инструкцию. В ней максимально просто рассказываем о том, как получить возврат по процентам – с картинками и на примерах.
Что такое налоговый вычет
Законодательство РФ предлагает льготные условия на приобретение недвижимости – квартиры, дома, комнаты, земельного участка, а также долей от этого имущества.
Суть льготы состоит в том, что после покупки и оформления сделки вы имеете право на частичный возврат потраченных денег.
Для того чтообы вернуть налог за ипотеку, необходимо обратиться в налоговые органы и заявить свое право на получение налогового вычета: оформить декларацию 3-НДФЛ и приложить сопутствующие документы.
Из чего складывается имущественный налоговый вычет?
Ежемесячно ваш работодатель отчисляет в бюджет 13% от вашей заработной платы – подоходный налог. Если перейти на язык налогового законодательства, ваша зарплата – это налогооблагаемая база, которая может быть снижена на размер налогового вычета. За счет этого уменьшается и сумма ежемесячных отчислений в бюджет.
После применения вычета у вас, как у налогоплательщика, образуется излишек по выплаченному в течение года НДФЛ. Вы можете выбрать одну из форм возмещения – получить излишек на счет или же воспользоваться правом не платить налог с зарплаты до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата.
На сегодняшний день налоговый вычет при покупке квартиры и другой недвижимости составляет 2 млн рублей.
Это значит, что вы можете вернуть 260 тыс. рублей (13% х 2 млн) из тех налогов, что вы уже выплатили в бюджет.
Если размер вашей годовой зарплаты меньше 2 млн рублей, имущественный налоговый вычет можно распределить на несколько лет.
Важно понимать, что размер возврата не может быть больше налога, уплаченного вами за тот же период. А общий размер налогового вычета не может быть больше стоимости приобретенного жилья.
Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!
Пример:
В течение 2020 г. ваша зарплата составила 1,5 млн руб. За этот период вы (ваш работодатель) выплатили в бюджет 195 тыс. руб. (13% х 1,5 млн). В 2020 г. вы купили комнату за 500 тыс. руб. Это значит, что в 2021 году вы имеете право подать декларацию 3-НДФЛ и оформить вычет на всю стоимость приобретенного жилья.
Расчет выглядит так:
от 1,5 млн руб.(ваша зарплата или, другими словами, налогооблагаемая база) вычитается 500 тыс. руб. (стоимость купленной вами комнаты – а как мы помним, вычет составляет до 2 млн руб., но не более суммы покупки). В результате налоговая база уменьшается и становится равной 1 млн руб. (1,5 млн – 500 тыс.).
Значит, именно с этой суммы вы были должны оплатить налог в 2020 г.: 13% х 1 млн руб. = 130 тыс. руб. Но так как декларация оформляется в следующем году после получения права собственности (в 2021), то по факту в 2020 г. вами уже было выплачено 195 тыс. руб налогов. Разница должна вернуться вам на счет. Итого за покупку комнаты вы получите возврат 195 – 130 = 65 тыс. руб.
Выше мы рассказывали, что налоговое законодательство позволяет вернуть до 13% от 2 млн рублей, то есть 260 тысяч. Но ваш возврат в приведенном примере составил 65 тысяч. Как же быть? Неужели оставшиеся деньги сгорают? К счастью, нет!
Для жилья, купленного после 01.01.2014 г., существует право на перенос остатка налогового вычета на то жилье, которое вы купите в будущем.
Для того чтобы получить право на имущественный налоговый вычет, вы должны иметь документы на право собственности. При покупке жилья по договору долевого участия это Акт приема-передачи. Для жилья, приобретенного по договору купли-продажи, требуется выписка из ЕГРН.
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Что такое основной налоговый вычет по ипотеке
Ипотечное кредитование в России приобретает все большую популярность. И это обоснованно. Недвижимость не дешевеет, и накопить всю сумму для покупки приглянувшейся квартиры бывает сложно. Использование заемных средств – удобный способ не откладывать покупку на долгие годы, а прямо сейчас стать обладателем собственного жилья.
Хотим вас обрадовать – если вы решились на такой ответственный шаг, как покупка квартиры в кредит, – налоговое законодательство для этого варианта предусмотрело льготные условия: возврат налога с процентов по ипотеке.
Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку бывает:
В основной вычет включены средства, потраченные на покупку квартиры, дома, земли и другой жилой недвижимости. При этом в него попадают как личные накопления, так и кредитные.
Выше мы рассказали об основном принципе расчета имущественного налогового вычета – он одинаков и для приобретения жилья на собственные деньги, и для покупки в ипотеку. Более подробная информация представлена в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».
Подводим итог:
Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!
Что такое вычет по процентам по ипотеке
При покупке квартиры в ипотеку у вас есть право на налоговый вычет на выплаченные в банк проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты, но не более 3 млн руб. Из этой суммы на ваш счет возвращаются 13%, то есть 390 тыс. руб. (13% х 3 млн руб.).
Эти условия вступили в силу 01.01.2014 г.
До 1 января 2014 г. возврат налога по кредиту не имел верхней границы. Что это означает для налогоплательщика? Если ваше жилье куплено до 2014 г., и вы прежде не реализовали свое право возврат НДФЛ по ипотеке, вы можете получить вычет в полном размере фактически уплаченных процентов.
Пример:
В 2011 г. вы взяли ипотечный кредит на сумму 14 млн руб. и купили квартиру за 17 млн. С 2011 по 2020 гг. выплатили банку 5 млн руб. процентов. Сделка официально оформлена до 1 января 2014 г., поэтому вы имеете право претендовать на вычет, равный сумме фактически уплаченных процентов. В итоге на ваш счет будет зачислено 650 тыс. руб. (13% х 5 млн руб.).
Важный момент! Если стоимость квартиры по договору ниже, чем сумма взятых в ипотеку средств, то налоговый возврат будет рассчитан из реальной стоимости квартиры.
Пример:
В 2013 г. вы оформили ипотеку на 17 млн руб. и выплатили банку 6 млн руб. процентов. При этом квартиру вы купили за 13 млн руб., что и отмечено в договоре купли-продажи.
Сделка официально оформлена до 1 января 2014 г., поэтому вы имеете право претендовать на возврат налога по кредиту, равный сумме уплаченных процентов. Но так как вычет предоставляется именно на покупку квартиры, в него попадут проценты с 13 млн, а не с 17 млн руб., то есть с суммы, реально потраченной на приобретение квартиры.
Расчет процентов, которые попадут в вычет, производится в пропорциональном соотношении между суммой по ипотечному договору и реальной суммой покупки, указанной в договоре.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить помощь налогового эксперта
Когда возникает право на налоговый вычет по процентам по ипотеке
Процентный вычет, как и основной, можно заявлять лишь в году, следующим за годом оформления права собственности на жилье. Если вы получили Акт приема-передачи (или выписку из ЕГРН) в 2020 г., подавать декларацию 3-НДФЛ можно не ранее 2021 г.
Часто бывает так, что ипотечный договор заключен до получения документов на квартиру. Это не влияет на размер налогового вычета по процентам по ипотеке – в вычет попадает вся сумма выплаченных вами процентов с самого первого платежа.
Пример:
В 2016 г. вы взяли ипотеку на долевое строительство дома. Выплату основного долга и процентов начали с первого месяца ипотечного договора. Акт приема-передачи от застройщика был вами получен в 2020 г., значит, право на получение налогового возврата у вас наступает в 2021 г.. В расчет попадут все проценты, начиная с 2016 г.
Надо помнить, что в вычет включаются лишь реально выплаченные проценты за прошлые периоды. Если размер вашей годовой заработной платы и сумма перечисленных налогов достаточны, вы можете сразу получить весь основной вычет. Но вычет по ипотечным процентам производится лишь по итогу ваших выплат в банк – ежегодно за прошлый год.
Рекомендуем сначала получить основной вычет, а лишь потом заявить вычет по процентам. Тогда вы сможете получить деньги сразу за несколько лет.
Пример:
В августе 2017 г. вы взяли ипотеку и купили квартиру за 3 млн руб. Как будут формироваться ваши декларации 3-НДФЛ:
Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!
Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья
При покупке квартиры можно вернуть часть потраченных средств в виде налогового вычета. Дополнительный вычет доступен для покупателей ипотечной недвижимости. Правом на налоговый вычет обладают и продавцы недвижимости. Они могут уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн руб. Но о таких возможностях знают далеко не все владельцы недвижимости.
Вместе с экспертами разбираемся, в чем разница между этими вычетами, сколько раз ими можно воспользоваться и какую сумму они позволяют сэкономить.
Налоговый вычет при покупке жилья
1. Основной вычет
При покупке жилья собственник вправе воспользоваться налоговым вычетом. Для этого нужно быть налоговым резидентом страны и платить налог на доходы по ставке 13% (обычно удерживается из зарплаты). Если собственник квартиры не работает или платит налоги как индивидуальный предприниматель по упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.
Максимально возможная сумма для расчета имущественного вычета при покупке составляет 2 млн руб., от нее отсчитываются 13%. Таким образом, покупатель может вернуть до 260 тыс. руб. (или 13% от 2 млн руб.). Даже если квартира стоит 10 млн или 100 млн руб., все равно максимально можно будет вернуть 260 тыс. руб.
Если квартира покупалась с помощью материнского капитала, то из основной суммы покупки вычитается размер субсидии и от остатка считается вычет. Например, квартира стоила 2 млн руб., из них 500 тыс. руб. — маткапитал. Налоговый вычет исчисляется от 1,5 млн руб. и будет равен 195 тыс. руб.
Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется один раз. Но если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета лишь частично — например, квартира стоила 1,5 млн руб., — то остаток вычета, то есть 500 тыс. руб., может быть перенесен на другие объекты. Более детальную информацию о налоговом вычете читайте в материале «Налоговый вычет в 2021 году: что нужно знать при покупке квартиры».
Комментарий эксперта
Марина Толстик, председатель совета директоров сети «Миэль»:
— При приобретении жилья в долевую собственность каждый собственник вправе получить имущественный налоговый вычет в соответствии с размером его затрат на приобретение недвижимого имущества, но не более 2 млн руб. на каждого. Например, если квартира приобретена за 6 млн руб. в долевую собственность супругов по 1⁄2 доли, то налоговый вычет каждого составит 260 тыс. руб. Если доли распределены в иных пропорциях, например 20% на 80%, то вычет первого составит 156 тыс. руб., а второго — 260 тыс. руб.
2. За проценты по ипотеке
Если квартира покупалась в ипотеку, то, помимо основного вычета, можно получить еще вычет за уплаченные по кредиту проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты. Но и здесь есть лимит — не более 3 млн руб. Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб. (13% от 3 млн руб).
В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта. Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при оформлении другой ипотеки.
Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. В общей сложности при покупке жилой недвижимости одному человеку можно вернуть до 650 тыс. руб. (с учетом вычета за проценты по ипотеке).
Читайте также:
Вычет при продаже жилья
Налоговым вычетом могут воспользоваться и продавцы недвижимости. По закону, если недвижимость находится в собственности меньше минимального срока владения — пяти лет (или трех лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), то продавец должен заплатить налог в 13% с продажи недвижимости. При этом он может воспользоваться налоговым вычетом с продажи.
Максимальная сумма вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат составляет 1 млн руб., а при продаже гаражей и нежилых помещений — 250 тыс. руб. В данном случае налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанные суммы вычета, а не вернуть назад 1 млн руб. и 250 тыс. руб. соответсвенно. Вычет НДФЛ при продаже жилья можно использовать многократно в течение жизни, но не более одного раза в год. Подробнее о налоге с продажи жилья и налоговом вычете читайте в материале «Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ»
Как рассчитать сумму налога с продажи
Налог по продаже квартиры рассчитывается по формуле: ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн руб. *13% = НДФЛ,
где 1 млн руб. — максимальная база для налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.
«Если собственник приобрел квартиру за 5 млн руб. и продал ее через два года (раньше предельного срока владения) за 6 млн руб., то он может заявить в свой декларации имущественный вычет с 1 млн руб. и уплатить налог по ставке в 13% с 5 млн руб. — 650 тыс. руб.», — привела пример председатель совета директоров сети «Миэль» Марина Толстик.
Но если у собственника есть все документы, подтверждающие покупку, то выгоднее уменьшить доход от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, отметила эксперт. «То есть собственнику надо будет уплатить 13%-ный налог только с 1 млн руб. — это 130 тыс. руб. (6 млн руб. минус 5 млн руб. расход)», — привела расчеты эксперт.
Комментарий Александры Воскресенской, адвоката КА «Юков и партнеры»:
— Сумма, которую можно вернуть при использовании налогового вычета с продажи квартиры, рассчитывается двумя способами.
Первый вариант
Законом установлена максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход при продаже жилого помещения — 1 млн руб. То есть облагаемый по ставке 13% доход, который указывается в налоговой декларации, уменьшается на 1 млн руб. Например, если квартира продается за 10 млн руб., то 13% уплачивается c 9 млн руб.: 10 млн руб. минус 1 млн руб. В данном случае налог составит 1,1 млн руб.
Второй вариант
Вместо получения налогового вычета гражданин может уменьшить полученный от продажи квартиры доход на сумму документально подтвержденных расходов. Простыми словами — это разница между ценой продажи квартиры и ценой ее покупки. Если гражданин купил квартиру за 10 млн руб., а продает за 15 млн руб., то НДФЛ будет уплачиваться с суммы: 15 млн руб. (сумма продажи) — 10 млн руб. (расходы, понесенные на покупку) = 5 млн руб. Ему нужно будет заплатить 650 тыс. руб. Таким образом, при продаже недвижимости есть возможность уменьшить налогооблагаемый доход, исходя из реальной прибыли, и это получается выгоднее.
Как распределить имущественный вычет между супругами
Если жилье куплено в браке, то налоговый вычет предоставляется и мужу, и жене. Основной вопрос, который возникает при расчете имущественной льготы — как распределяются доли супругов.
Нужно ли изначально договариваться о соотношении долей? Зависит ли сумма вычета от того, кто и сколько платил за квартиру? Как рассчитывается доля детей?
Посмотрите видео о том, что такое имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами, кто имеет право на льготу, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию. Как рассчитать вычет и какая сумма НДФЛ вернется на счет — с примерами и пояснениями экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.
В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения: в зависимости от того, когда жилье оформлено в собственность, стали применяться разные правила распределения долей между супругами.
Границей стало 1 января 2014 года. Напомним, что дата регистрации права собственности — это не момент сделки или передачи денег. При оформлении жилья по договору купли-продажи дата регистрации указана в выписке из ЕГРН. Для договора долевого участия это дата подписания акта приема-передачи жилья.
В этой статье мы расскажем о жилье, купленном после 01.01.2014. Если вы приобрели квартиру, комнату или дом ранее, читайте статью «Как распределить имущественный вычет между супругами, если жилье куплено до 01.01.2014».
Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!
Общая долевая собственность. Как распределяется налоговый вычет при покупке квартиры супругами
Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая собственность», то доли определены заранее и указаны в Свидетельстве регистрации права собственности (выписке из ЕГРН с 15.07.2016 года). Несмотря на это, с 01.01.2014 года имущественный вычет супругов не привязан к доле собственности.
Супруги могут распределить налоговую льготу по своему усмотрению: произвольно или ориентируясь на долю каждого по оплате жилья.
Основание: Письмо ФНС России от 30 марта 2016 № БС-3-11/1367@, Письмо Минфина России от 29 июня 2015 № 03-04-05/37360, 01 июня 2015 № 03-04-05/31428, 10 марта 2015 № 03-04-05/12335.
Чтобы оформить возврат НДФЛ при покупке квартиры супругами и определить доли каждого, необходимо обратиться в ИФНС по месту жительства.
В налоговый орган подается пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ и платежные документы на приобретение квартиры. Если вы решили перераспределить расходы, дополнительно прикладывается заявление на распределение вычета между супругами. Скачать бланк заявления можно на сайте ФНС. Там находится образец, актуальный для 2021 года.
Рассмотрим возможные варианты:
Пример:
В 2020 году муж с женой купили квартиру за 3 млн рублей и оформили общую долевую собственность. Каждый самостоятельно оплатил свою долю, что подтверждают платежные документы. Доли были распределены так: 990 тыс. заплатила жена (1/3) и 2,1 млн — муж (2/3).
Имущественный налоговый вычет супруги составит 990 тыс. и она получит на счет 13% от этой суммы: 128,7 тысяч. Несмотря на то, что вклад мужа равнялся 2,1 млн, он получит 2 млн, так как это максимальная сумма, установленная законодательством. На счет мужа вернется 260 тыс. рублей излишне выплаченного НДФЛ.
Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!
Пример:
В 2020 году муж с женой купили квартиру с общей долевой собственностью. Стоимость жилья 4 млн рублей. Каждый самостоятельно оплатил свою долю, что подтверждают платежные документы. Доли были распределены так: 25% заплатил муж, 75% — жена.
В этом случае выгоднее оформить налоговые вычеты не по платежам, а перераспределить расходы поровну. Тогда каждый из супругов получит по 2 млн, и на счета вернется по 260 тыс. рублей излишне уплаченного подоходного налога (520 тыс. на семью).
Пример:
В 2020 году муж с женой купили квартиру в общую долевую собственность и распределили доли поровну. Стоимость жилья 5 млн рублей, все платежные документы оформлены на мужа. Для того чтобы и муж, и жена получили максимальную сумму, следует предоставить пакет документов, включая платежные документы и заявление о распределении имущественного вычета между супругами.
В этой ситуации расходы можно разделить пополам. Максимальный размер налоговой льготы составит 2 млн на каждого, а значит, на счета поступит по 260 тыс. излишне уплаченного НДФЛ.
Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!
Как распределяется вычет при общей долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку
Если для покупки недвижимости была использована ипотека, вы имеете право получить налоговую льготу не только на сумму основного платежа, но и на фактически выплаченные ипотечные проценты. Подробно: «Налоговый вычет при покупке в ипотеку».
Согласно статье 34 Семейного Кодекса РФ, имущество, приобретенное в браке — совместная собственность супругов. Это значит, что налоговый вычет на ипотечные проценты может быть распределен по усмотрению супругов вне зависимости от того, на кого оформлен договор и платежные документы.
Дополнительные разъяснения: Письмо Минфина РФ от 16 мая 2017 N 03-04-05/31445.
Пример:
В 2020 году муж с женой взяли ипотеку и купили дом. Доли распределили поровну. Кредит муж оформил на себя, и платежи шли от его имени. Муж уже использовал право на получение вычета по ипотечным процентам за другое жилье, поэтому супруги решили оформить налоговую льготу на жену.
Для этого в ИФНС было направлено заявление о распределении расходов по выплате кредитных процентов. Итог: жена получит 13% от фактически выплаченных банку процентов.
Важно! Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября 2015 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2014 N 03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по которой рассчитывается имущественный возврат по ипотечным процентам.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить помощь налогового эксперта
Общая совместная собственность. Как распределяется налоговый вычет при покупке квартиры супругами
С 01.01.2014 года процедура получения имущественного вычета при покупке в совместную собственность практически ничем не отличается от процедуры с долевой собственностью.
Вы имеете право распределить налоговую льготу по своему усмотрению. Для того чтобы получить равные доли, никаких дополнительных действий не нужно — формируете пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ, заполняете заявления на возврат, передаете комплект в ИФНС по месту жительства.
Если же вы хотите назначить каждому из супругов индивидуальную долю, то к общему пакету документов нужно приложить заявление на распределение налогового вычета между супругами. Инспектор учтет ваши пожелания и рассчитает льготу так, как вы указали.
Основание — новая редакция НК РФ, Семейный Кодекс РФ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@, Письма Минфина РФ от 29 марта 2017 № 03-04-05/18320, 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246, 08 апреля 2015 № 03-04-05/19849.
Если ваше жилье дороже 4 млн рублей, то каждый супруг получает по 2 млн рублей вычета, и писать заявление о распределении расходов не нужно.
Пример:
Супруги за 6 млн рублей купили дом и оформили общую совместную собственность. Так как стоимость дома превышает два максимально допустимых вычета, то и вы, и ваш (-а) супруг (-а) вернете по 260 тыс. рублей. Итого на семью 520 тыс. рублей.
Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!
В статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли» мы описали все нюансы, поэтому напомним лишь основные требования для получения имущественной льготы:
Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!
Распределение имущественного вычета между супругами при общей совместной собственности в ипотеку
После 01.01.2014 года имущественный вычет за проценты по ипотеке считается отдельным видом. Поэтому супруги могут распределять его по своему усмотрению, вне зависимости от того, как распределен основной вычет.
Основание — пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16 мая 2017 N 03-04-05/31445, 01 октября 2014 N 03-04-05/49106.
Для этого необходимо подать в инспекцию бланк заявления, подписанный обоими супругами. Пропорция может быть любой — 0/100, 20/80, 50/50 или иной.
Пример:
В 2020 году семейная пара за счет собственных средств и ипотеки приобрела жилье в совместную собственность. Стоимость составила 5 млн рублей. Несмотря на то, что договор был оформлен на жену, супруги приняли решение, что основной вычет они распределят поровну, а возврат по ипотечным процентам получит муж. Так и составили заявление. Итог: супруги получили по 260 тыс. по основному вычету, а муж получил дополнительно 13% от фактически выплаченных банку процентов.
Важно! Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября 2015 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2014 N 03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по которой рассчитывается имущественная льгота по ипотечным процентам.
Эта налоговая льгота удобна, если один из супругов теряет работу или его заработок снижается. Например, на время декрета супруги могут распределить вычет за ипотечные проценты целиком на мужа.
В статье «Налоговый вычет при покупке в ипотеку» мы подробно рассказали о процедуре оформления имущественного вычета за ипотечные проценты.
Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!
Как распределяется имущественный налоговый вычет при оформлении жилья на одного из супругов
Вне зависимости от того, на кого из супругов оформлено жилье, и кто его оплачивал, семейная пара имеет право распределить расходы на приобретение по своему усмотрению.
Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. ст. 33, 34 СК РФ, имущество, приобретенное в официальном браке — это общая собственность, которой распоряжаются оба супруга. Даже если квартира или другая недвижимость оформлена на одного, налоговый орган рассчитает имущественную льготу по пропорции из заявления.
Основание: Письма Минфина РФ от 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246, 18 марта 2015 №03-04-05/14480, 26 марта 2014 № 03-04-05/13204.
Пример:
В 2020 году семейная пара приобрела квартиру за 1,5 млн рублей и зарегистрировала ее на мужа. Супруги приняли решение не распределять расходы и оформить налоговый вычет при покупке квартиры на супруга.
В этой ситуации нет необходимости иметь заявление о распределении. У жены остается право вернуть налог за жилье, купленное в будущем.
Законодательно установлено, что максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн рублей, но не более стоимости приобретенного жилья. Так как квартира стоит 1,5 млн рублей, на эту сумму муж и получил вычет (195 тыс. к возврату).
Это означает, что у мужа есть право добрать недополученную часть за счет жилья, купленного в будущем.
Внимание! Даже если квартира стоит 4 млн рублей и более, и оформлена на одного из супругов, для распределения расходов супруги обязаны подать заявление в ИФНС.
Пример:
Квартира за 4 млн рублей была оформлена на жену, но супруги решили оба вернуть НДФЛ. Они написали заявление и получили по 260 тыс. рублей.
Пример:
Квартира оформлена на мужа, но супруги приняли решение распределить весь налоговый вычет на жену. Они направили в ИФНС подписанный бланк заявления, где указали 100% долю жены. У мужа остается право получить имущественную льготу за жилье, купленное в будущем.
Распределить имущественный вычет можно и после того, как супруг, на которого оформлено жилье, уже начал получать возврат НДФЛ.
Верховный суд в п.18 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21 октября 2015 года постановил, что распределить расходы на другого супруга можно в любое время без ограничения по срокам, но только в том случае, если прежде супруги не подавали заявление о распределении.
Для этого нужно подать уточненные декларации по форме 3-НДФЛ и написать заявление в ИФНС.
Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!