налоговый вычет при приватизации квартиры в беларуси
Как получить налоговый вычет при приватизации?
Артем Цуран, глава администрации Фрунзенского района Минска:
─ Право на имущественный налоговый вычет, установленный пунктом 1 статьи 166 Налогового кодекса, имеют состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий плательщики и члены их семей.
Условия предоставления налогового вычета и его размеры зависят от вида понесенных расходов и способа строительства или приобретения жилья (источников финансирования этих расходов).
Имущественный налоговый вычет, установленный данным подпунктом, предоставляется плательщику нанимателем по месту основной работы, для его предоставления необходимы документы, перечень которых установлен пунктом 2 статьи 166 кодекса.
Документы, являющиеся основанием для получения имущественного налогового вычета, установленного статьей 166 НК, и представленные налоговому агенту в предыдущем налоговом периоде, в последующие налоговые периоды повторно этому налоговому агенту не представляются.
Ваш муж предоставлял имущественный налоговый вычет по месту основной работы в УП «ЖЭС № 37 ЖРЭО № 2 Фрунзенского района Минска» с 2008 года по февраль 2015 года.
Государственное предприятие «ЖЭУ № 8 Фрунзенского района Минска» создано в результате реорганизации, проведенной в форме слияния УП «ЖЭС № 37 ЖРЭО № 2 Фрунзенского района Минска» и зарегистрировано 04 апреля 2016 года в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предприятий с присвоением нового учетного номера плательщика.
С вашим мужем, являвшимся рабочим по комплексному обслуживанию зданий и сооружений ЖЭС № 37, продлены трудовые отношения в ЖЭУ № 8.
С момента образования ЖЭУ № 8 ваш муж не обращался на предприятие за предоставлением имущественного налогового вычета. При обращении по данному вопросу в январе 2017 года вашему мужу разъяснено о необходимости предоставления документов, являющихся основанием для предоставления налогового вычета.
Дополнительно информируем, что после полученных консультаций ваш муж внес необходимый пакет документов, после чего ему будет произведен перерасчет и предоставлен имущественный налоговый вычет в соответствии с законодательством.
Вас затопили соседи? Обсчитали в магазине? Необоснованно оштрафовали? Вы затрудняетесь в решении повседневных проблем в сфере ЖКХ, торговли, транспорта? Не находите общего языка с администрацией района, ГАИ, банком или турфирмой?
Налоговый вычет при приватизации квартиры в беларуси
Расходы на приватизацию квартиры и имущественный вычет
Работник организации (место основной работы) участвует в приватизации жилья с апреля 2014 г. Он и его семья состоят на учете в районном исполкоме как нуждающиеся в улучшении жилищных условий.
Квартира приватизируется в рассрочку до 25 лет (равными долями) с первоначальным взносом 10 %.
Соответствующие документы для предоставления имущественного налогового вычета, установленного подп. 1.1 п. 1 ст. 166 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), плательщик представил в бухгалтерию организации в марте 2018 г.
Возникли следующие вопросы.
1. Вправе ли организация при исчислении подоходного налога предоставить данному работнику имущественный налоговый вычет на сумму платежей по приватизации?
Вправе.
Организация вправе применить имущественный налоговый вычет, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК, в отношении доходов, полученных с апреля 2014 г., в размере расходов, направленных работником на приобретение квартиры путем ее приватизации.
Обоснуем наш вывод.
Плательщик и члены его семьи вправе применить имущественный налоговый вычет, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК, если они состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.
Такой вычет применяется в сумме фактически произведенных ими расходов:
– на строительство, в т.ч. путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, в т.ч. в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;
– на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на вышеуказанные цели (п. 3 ст. 156 НК).
Справочно: члены семьи плательщика – это супруг (супруга), их не состоящие в браке на момент осуществления расходов дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика.
Под приватизацией жилищного фонда понимается приобретение гражданами в собственность занимаемых жилых помещений государственного жилищного фонда, предоставленных им в соответствии с законодательством (п. 1 ст. 134 Жилищного кодекса Республики Беларусь; далее – ЖК).
Приватизация жилых помещений осуществляется на возмездной основе и на безвозмездной либо смешанной основе (см. таблицу).
Если плательщик, нуждающийся в улучшении жилищных условий:
– использует для приватизации жилья или для вышеназванных целей чеки «Жилье», – он не имеет права на получение имущественного налогового вычета в размере суммы индексации чеков «Жилье», так как в данном случае он не осуществляет расходы, связанные с приобретением либо строительством жилья;
– несет расходы, связанные с приватизацией жилья, на общих основаниях (за счет собственных средств), – вычет предоставляется на суммы понесенных расходов.
Из условия вопроса следует, что работник:
1) осуществляет приватизацию на возмездной основе (несет расходы на общих основаниях);
2) на момент приватизации жилья он состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.
Следовательно, он имеет право на получение указанного имущественного налогового вычета в размере расходов, направленных им на приобретение квартиры путем ее приватизации.
2. За какой период можно предоставить вычет?
За 3 предшествующих года.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не применялся или использовался не полностью, то неиспользованная сумма переносится на последующие налоговые периоды до полного ее использования (часть 15 подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК).
Таким образом, при представлении работником установленных законодательством документов наниматель по месту основной работы вправе предоставить ему имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным им c апреля 2014 г. на приватизацию квартиры.
При этом излишне удержанные налоговым агентом суммы подоходного налога с доходов плательщика, полученных в предшествующие налоговые периоды, но не более чем за 3 предшествующих года, подлежат возврату налоговым агентом (п. 4 ст. 181 НК). Данной нормой НК установлено ограничение по перерасчету подоходного налога в отношении доходов, полученных не более чем за 3 предшествующих года.
Таким образом, если работник ранее не воспользовался своим правом на вычет по расходам, произведенным в 2014 г., то он вправе обратиться к налоговому агенту за перерасчетом подоходного налога, который может быть произведен с доходов, полученных не более чем за 3 предшествующих года. Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из 12 календарных месяцев, следующих подряд (часть вторая ст. 3-1 НК).
Налоговый вычет при приватизации квартиры в беларуси
Ситуация: Физическим лицом осуществляется приватизация квартиры, предоставленной ему по договору найма жилого помещения государственного жилищного фонда в порядке очередности как нуждающемуся в улучшении жилищных условий.
Вопрос:
Имеет ли физическое лицо право на предоставление имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приватизацию квартиры по месту основной работы?
Приватизация жилых помещений – это приобретение гражданами в собственность занимаемых жилых помещений государственного жилищного фонда, предоставленных им в соответствии с законодательством (п. 1 ст. 134 ЖК).
Приватизация жилищного фонда может осуществляться на возмездной, безвозмездной либо смешанной основе (ст. 139 ЖК). Приватизация жилых помещений на возмездной основе осуществляется в случае, если у граждан не имеется именных приватизационных чеков «Жилье» (чеков «Жилье»).
Чеки «Жилье» также используются гражданами и членами их семей, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий (п. 1 ст. 143 ЖК):
При определении размера налоговой базы подоходного налога плательщик (физическое лицо) вправе применить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов, в т.ч.:
Нуждающимися в улучшении жилищных условий, в частности, признаются граждане, не имеющие в собственности и (или) во владении и пользовании жилых помещений в населенном пункте по месту принятия на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий (по месту работы (службы)). Под отсутствием у граждан во владении и пользовании жилых помещений понимается отсутствие жилых помещений, занимаемых гражданами, в т.ч. по договору найма жилого помещения государственного жилищного фонда (абзац второй подп. 1.1.1 ст. 35 ЖК; подп. 3.1.1 Положения об учете граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, и о порядке предоставления жилых помещений государственного жилищного фонда, утвержденного Указом от 16.12.2013 № 563 «О некоторых вопросах правового регулирования жилищных отношений» (далее – Положение № 563)). Если отпали основания для признания граждан нуждающимися в улучшении жилищных условий, то они снимаются с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий (подп. 32.1 Положения № 563).
Имущественный вычет предоставляется физическому лицу на основании документов, перечисленных в части третьей п. 2 ст. 166 НК.
К таким документам в т.ч. относится справка о состоянии на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, в которой указываются дата и основание постановки на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, а также основания снятия с учета, дата и номер решения о снятии с учета, если в отношении гражданина принято решение о снятии с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий (абзац второй части третьей п. 2 ст. 166 НК, приложение 14 к постановлению Минжилкомхоза от 27.12.2010 № 28 «О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 27 октября 2010 г. № 552»).
Следовательно, если физическое лицо, являющееся нуждающимся в улучшении жилищных условий:
Работник организации вправе получить имущественный налоговый вычет по суммам денежных средств (расходов), фактически направленным им на приобретение этой квартиры, если он состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и приватизирует квартиру на возмездной основе.
Налоговый вычет при приватизации квартиры в беларуси
Водянова Е. Расходы на приватизацию жилья и имущественный вычет
Расходы на приватизацию жилья и имущественный вычет
Специалист министерства проживает в государственной квартире и состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий по месту основной работы.
Вправе ли данный специалист получить имущественный налоговый вычет по подоходному налогу при приватизации квартиры за счет собственных средств?
Вправе.
Если на момент осуществления приватизации жилья плательщик состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, то он имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам, направленным на приватизацию жилого помещения.
Данный вывод основан на нормах:
1) Жилищного кодекса Республики Беларусь (далее – ЖК).
Под приватизацией жилых помещений понимается приобретение гражданами в собственность занимаемых жилых помещений государственного жилищного фонда, предоставленных им в соответствии с законодательством. Приватизация такого фонда может осуществляться на возмездной, безвозмездной (на льготных условия) либо смешанной основе (ст. 134 ЖК).
Оплата стоимости приватизируемых жилых помещений может производиться в рассрочку до 40 лет при условии внесения первоначального взноса в размере не менее 10 % остаточной стоимости этих жилых помещений, подлежащей оплате (ст. 144 ЖК);
2) Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).
При определении размера налоговой базы плательщик имеет право применить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им и членами его семьи, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры.
Напомним, что к членам семьи плательщика относятся супруг (супруга), их не состоящие в браке на момент осуществления расходов дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика.
Данные лица имеют право на имущественный налоговый вычет, если:
– состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в местном исполнительном и распорядительном органе, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности;
– признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным п. 3 Положения об учете граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, и о порядке предоставления жилых помещений государственного жилищного фонда, утвержденного Указом Президента от 16.12.2013 № 563 «О некоторых вопросах правового регулирования жилищных отношений».
Документы, представление которых является достаточным основанием для получения рассматриваемого вычета, перечислены в п. 2 ст. 166 НК.
Кроме того, НК установлено, что имущественный налоговый вычет, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК, предоставляется плательщикам:
– нанимателями – по месту основной работы (службы, учебы);
– налоговым органом – по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с п. 1 ст. 178 НК, при подаче налоговой декларации (расчета) по окончании налогового периода.
Для целей налогообложения местом основной работы является наниматель, которому в соответствии с законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудового договора и у которого ведется трудовая книжка работника.
Таким образом, специалист, стоящий на момент осуществления приватизации жилья на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, вправе получить имущественный налоговый вычет по расходам, направленным на приватизацию жилого помещения.
Что такое имущественный налоговый вычет при покупке жилья и как его получить
Сэкономить денежные средства при покупке или строительстве жилья белорусам помогут налоговые льготы, предусмотренные законодательством.
При решении жилищных вопросов каждому приходится сталкиваться с огромными финансовыми расходами. У белорусов есть возможность несколько снизить затраты на приобретение собственных квадратных метров. Налоговые вычеты, прописанные в законодательстве страны, позволяют уменьшить сумму подоходного налога и за счет этого увеличить зарплату. Кто может претендовать на возврат определенных денежных средств при покупке квартиры и какие документы необходимо предоставить на место работы – в материале портала 1prof.by.
Право на получения льгот
Воспользоваться имущественными налоговыми льготами имеют право только граждане Беларуси, признанные нуждающимися в улучшении жилищных условий и состоящие на соответствующем учете. В настоящий момент на очередь могут стать белорусы, обеспеченные общей площадью жилого помещения менее 15 квадратных метров (в Минске – менее 10 квадратных метров) на одного человека; проживающие в жилом помещении, признанном несоответствующим установленным для проживания санитарным и техническим требованиям; проживающие в общежитиях, служебных жилых помещениях или по договору найма; молодые семьи, впервые вступившие в брак, если ни один из них не имеет в собственности квартиры или одноквартирного жилого дома, а также другие категории. С полным списком оснований для постановки на учет нуждающихся можно ознакомиться в ст. 35 Жилищного кодекса РБ.
При этом стать на очередь следует до заключения договора на покупку или строительство жилья, а также до момента заключения кредитного договора.
По вопросам постановки на учет необходимо обращаться в местные исполнительные и распорядительные органы по месту жительства через службу «Одно окно».
Имущественный вычет предоставляют на всю стоимость приобретаемого или строящегося жилья. Он дает возможность работникам сэкономить на подоходном налоге. Соответствующие нормы прописаны в ч. 1 подп. 1.1 ст. 211 Налогового Кодекса. В документе указано, что имущественный вычет – это уменьшение налогооблагаемой базы подоходного налога с дохода работника на сумму произведенных им и (или) членами его семьи расходов, связанных с приобретением или строительством жилья на территории Беларуси.
Напомним, в настоящий момент в Беларуси ставка подоходного налога составляет 13 % – такой процент удерживают из заработной платы каждого жителя страны. Имущественный вычет уменьшает либо полностью избавляет работников от выплат подоходного налога на месяцы или даже годы. Отметим, что вычет по подоходному налогу можно получить только с заработка, с которого насчитывается подоходный налог. Поэтому вычет с зарплаты возможен, а с детского пособия – нет.
За предоставлением имущественного налогового вычета обращаться белорусам следует к нанимателям. Вычеты могут предоставляться не только к заработной плате, но и в отношении других доходов, таких как договор подряда, материальная помощь и т.д. Работник, который уволится до момента полного использования имущественного вычета, может воспользоваться оставшейся частью предоставленной льготы на следующем месте работы.
Чтобы получить налоговый вычет, нанимателю необходимо представить нанимателю ряд обязательных документов, подтверждающих его право.
В перечень основных документов входят:
Воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета физлицо может только в отношении одной квартиры или одного одноквартирного жилого дома. В то же время имущественный вычет нельзя использовать на оплату расходов на строительство или приобретение жилья за счет субсидий и другой финансовой помощи государства.
Выходит, что в течение нескольких лет белорусы могут сэкономить 13 % от всей стоимости купленной квартиры, а также 13 % от всей суммы уплаченных процентов банку по кредитному договору.
Если, к примеру, человек получает 1000 рублей в месяц, а покупка квартиры обошлась ему в 100 тыс. 000 рублей, то 100 месяцев с сотрудника не будут брать подоходный налог. Считаем, сколько составит экономия: за месяц 13 %, т.е. 130 рублей, за год – 1 тыс. 560 рублей, за 10 лет – 15 тыс. 600 рублей.
Нужно учитывать, что имущественные вычеты могут получать оба супруга. Если семья построила квартиру, а жена в это время находится в декрете, вычеты определенный период времени будут применяться только к зарплате главы семейства.
Правом на получение имущественного налогового вычета можно воспользоваться не только с момента покупки или строительства жилья, но и позже. Однако применить вычет есть возможность получить только в отношении доходов, полученных не более чем за три предыдущих года. По результатам пересчета подоходного налога за прошлые годы наниматель обязан вернуть излишне удержанный налог или зачесть его в счет уплаты предстоящих платежей. Удержанные раннее средства возвращаются по заявлению работника. Определенные суммы могут быть перечислены на карт-счет либо выданы из кассы предприятия в ближайшую дату выдачи заработной платы.
Специалисты напоминают: чтобы получить денежные средства, необходимо собирать все документы, связанные с покупкой или строительством квартиры (дома), а также все квитанции об оплате банковских кредитов или займов.