Неверный октмо в платежном поручении как исправить
Неверное указание ОКТМО не влечет образования недоимки по налогу на имущество
 |
| fantazista / Depositphotos.com |
Организация – балансодержатель недвижимого имущества на территории Краснодарского края в установленный срок перечислила налог на имущество за данный объект. Но при оформлении платежного поручения был неверно указан код ОКТМО, и платеж поступил в бюджет другого региона (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 22 мая 2019 г. № А32-26703/2018).
Налоговая инспекция настаивала: поскольку налог на имущество организаций является региональным, уплата его в бюджет другого региона, а не в бюджет Краснодарского края, где находится объект имущества, наносит ущерб бюджету Краснодарского края и образует задолженность по налогу, что, в свою очередь, влечет начисление пени.
Однако суды трех уровней признали начисление пени необоснованным. Ведь Налоговый кодекс предусматривает начисление пени при наличии недоимки по соответствующему налогу, а налог в данном случае был уплачен своевременно (ст. 75 НК РФ).
Посмотрите в “Энциклопедии решений”, какие ошибки могут привести к неисполнению обязанности по уплату налогов и как правильно оформить платежное поручение на уплату налоговых платежей, страховых взносов, чтобы не допустить подобных нарушений. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Судьи подчеркнули: согласно НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств с банковского счета налогоплательщика на соответствующий счет Федерального казначейства при условии, что на счете на день платежа имеется достаточный денежный остаток. Поэтому неверное указание кода ОКТМО само по себе не является основанием для признания обязанности по уплате налога не исполненной. Тем более что инспекция не лишена возможности самостоятельно перераспределить поступившие от налогоплательщика денежные средства.
Ошибка в ОКТМО при перечислении налогов
Если в платежке указан неверный ОКТМО
Ошибки в указании ОКТМО довольно опасны, поскольку неверное указание этого кода приведет к тому, что платеж будет отнесен в бюджет другого муниципалитета. То есть, перечисленные вами налоговые платежи аккумулируются на неверном ОКТМО, а на вашем, правильном, образуется задолженность. А это, в свою очередь, может запустить «механизм» неприятных налоговых последствий.
Если ошибку в ОКТМО вы обнаружили самостоятельно
Если вы обнаружите в своей платежке ошибку в ОКТМО, как можно скорее подайте в ИФНС заявление на уточнение платежа (ст. 45 НК РФ). Составить заявление можно в свободной форме, так как специальных бланков для него не предусмотрено.В заявлении укажите:
К заявлению приложите копию платежного поручения, в котором была допущена ошибка, а также выписку из банка, подтверждающую перечисление платежа.
На основании вашего заявления инспекция может инициировать сверку уплаченных налогов или сразу вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. Пени, начисленные по лицевому счету, будут пересчитаны.
Если ошибку в ОКТМО обнаружила налоговая
Если ошибку в ОКТМО в платежке обнаружит налоговая инспекция, вы сначала получите требование об уплате образовавшейся недоимки с начисленными пенями и штрафом. Заплатить недоимку нужно будет в течение восьми рабочих дней с даты получения требования. Если, конечно, в нем не указан более продолжительный период времени для уплаты налога.
Если в установленный срок долг не будет погашен, ИФНС начнет процедуру взыскания недоимки. Это означает, что необходимую сумму налоговики спишут с вашего счета. И еще такую же сумму заблокируют под обеспечение уплаты недоимки.
Если требование не выставлялось, списывать налоги инкассо налоговики не вправе.
Как долго ваш счет будет заблокирован, сказано в пункте 7 статьи 76 Налогового кодекса.
Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций, таких переводов и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, решения налогового органа об отмене приостановления переводов его электронных денежных средств
В течение нескольких дней вы не сможете распоряжаться своими деньгами, до тех пор пока платеж снова не будет «прикреплен» к вашему ОКТМО. За это время вы фактически дважды заплатите налог, а таже пени и штрафы, и у вас возникнет переплата.
К каким проблемам приведет ошибка в ОКТМО
Таким образом, неверный ОКТМО может создать вам серьезные проблемы.
Во-первых, вам придется срочно писать заявление на уточнение платежа.
Во-вторых, если налоговая обнаружит ошибку в ОКТМО раньше вас и вы не успеете в срок перевести деньги с одного ОКТМО на другой или погасить недоимку, ИФНС спишет их с вашего счета повторно.
В-третьих, в случае блокировки счета вы на несколько дней лишаетесь возможности распоряжаться деньгами в сумме, равной налоговой задолженности.
В-четвертых, у вас возникнет переплата по налогу, возвращать которую придется в течение месяца, а на практике иногда и дольше. При этом возвращать придется отдельно переплату по налогу и отдельно начисленные пени и штрафы.
Читайте в бераторе
Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.
Выбор читателей
Какие компании не будут проверять в 2022 году по мораторию на проверки
Налоговые платежки с 1 октября 2021 года: новые правила
Аванс: правила расчета и перечисления
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Виды и последствия ошибок в платежном поручении
Платежное поручение может оформляться или по налогам/бюджетным сборам, или по платежам в адрес контрагентов. Этот документ обязательно должен быть составлен правильно. Если будут допущены ошибки, существует риск того, что предполагаемый получатель не получит средств.
Основная информация
Рассмотрим базовые ошибки, которые допускаются при платежах:
Если платеж пока обрабатывается банковским учреждением, плательщик может направить в операционный отдел уточняющий документ.
Последствия допущенных ошибок
Платежные поручения нужно составлять внимательно. Даже если ошибка не приведет к утрате средств, на исправление ее все равно придется тратить много времени. Рассмотрим последствия ошибки:
Ошибку придется исправлять. А это влечет за собой отрыв от деятельности работников, необходимость в составлении дополнительных документов, судебные разбирательства.
Вероятные ошибки при платежах в адрес контрагента
Значение перечня наиболее распространенных ошибок облегчает проверку и выявление недочетов в конкретных платежных поручениях. Очень часто допускаются эти ошибки:
Даже если ошибка кажется несущественной, все равно ее в большинстве случаев нужно исправлять.
Ошибки, которые можно исправить
Рассмотрим исправимые ошибки и порядок их ликвидации:
Перечисленные ошибки считаются несущественными. Их относительно легко исправить.
Ошибки, которые нельзя исправить
Рассмотрим существенные ошибки, которые не подлежат исправлению:
Между существенной и несущественной ошибками есть большая разница. При исправимых ошибках плательщику достаточно отправить уточнение. В этом случае платеж будет считаться уплаченным. Ошибки, не подлежащие исправлению, предполагают, что налоги или платежи контрагентам не считаются выплаченными. То есть на плательщика будут накладываться штрафы, пени.
Особенности оформления заявления на уточнение налогового платежа
Если бухгалтером была допущена несущественная ошибка, реквизиты требуется уточнить. Для этого составляется заявление, содержащее информацию:
ВАЖНО! К заявлению имеет смысл приложить копию поручения, а также копию банковской выписки.
Ошибки при направлении платежей в бюджет
Платежное поручение на платежи в бюджет отличается множеством полей, что располагает к допущению ошибок. Однако среди этих полей есть те, на которые контролирующие структуры обращают мало внимания. В частности, это следующие строки:
Если ошибки будут допущены в этих строках, исправлять их не обязательно. Также несущественной является строка «очередность платежа». Исключение – поручение отправляют компании, деятельность которых сопряжена с финансовыми сложностями: ограничения по расходным операциям, недостаток средств на банковском счете. Если присутствуют эти обстоятельства, то строка «очередность» проверяется в первую очередь.
Что делать, если налоги уплачены не на тот ОКТМО? Как воздействовать на налоговиков?
Налоговики не хотят перекидывать уплаченный НДФЛ с неправильного ОКТМО на правильный. Как на них воздействовать, и что вообще можно сделать?
«С января месяца бьюсь лбом об ИФНС! Ситуация такая: платили НДФЛ не на тот ОКТМО, 2-НДФЛ сдали на правильный ОКТМО! 100 писем пишем о зачете с одного ОКТМО на другой, письмо писали и прикладывали п/п о возврате, нужную сумму сами сняли по требованию, висит переплата! ИФНС орёт в трубку читайте кодекс, не перекидываем с одного ОКТМО на другой! Клиент не доволен! Что делать? Как и что писать, чтоб вернули или зачли в счёт будущих платежей по НДФЛ?».
Вот что в комментариях советуют:
«Заявление на возврат через личный кабинет отправьте, а ещё лучше — с ЭЦП. Вернут».
«Так и делаю. И через СБИС, и через личный кабинет! Шлют отказы! Дозвониться до них как до Кремля, а когда отвечают — орут».
«Отчитайтесь под тот ОКТМО, под который платили».
Но он не для данного случая, отвечают:
«Так уже сняли сами, тут уж только возврат. А вообще, да, не для перфекционистов иногда и так можно».
«Напишите заявление на уточнение реквизитов платежа. У нас была такая ситуация, зачесть не зачли, а через корректировку — перенесли платежи».
«Мне все возвратили. Писала заявление на розыск платежа и зачисление на верные реквизиты. Срок рассмотрения заявления, правда, 30 дней».
А еще предлагают жалобу:
«У меня получилось зачесть (не вернуть!) между КБК только через жалобу в центральный аппарат! Уже и списали они, и счёт блокирнули на эти суммы и не снимали. Год наверное веселились с ними, бесполезно! На жалобу среагировали сразу».
Правда, не всегда и жалоба работает. Коллеги, а у вас такие случаи были? Чем решалось?
Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)
Что делать, если допущена ошибка в платежном поручении?
Знакома ли вам ситуация, когда вы в спешке оформили платежку на перечисление налога, банк исполнил поручение, а впоследствии вы обнаружили ошибку в КБК — что делать в данной ситуации?
Выход прост: нужно оформить заявление в налоговую об уточнении платежа. Об этом говорит и Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.
Аналогичным образом следует поступить, если допущена ошибка в других полях платежного поручения, таких как:
ВАЖНО! Ошибка в названии банка — получателя платежа является непоправимой (п. 4 ст. 45 НК РФ). В этом случае выход один — отправить новый платеж с правильными реквизитами, уплатить пени и написать в ФНС заявление о возврате платежа, уплаченного на неверные реквизиты.
Найти реквизиты вашей налоговой можно на сайте ФНС. Подробности см. здесь.
Помните, что уточнить платеж можно только при соблюдении трех условий. Прочитайте о них подробнее в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Рассмотрим порядок оформления и образец письма об уточнении платежа в налоговую при неверном указании КБК.
Письмо в налоговую об уточнении платежа составляется в произвольной форме и должно содержать стандартные реквизиты деловых документов:
Образец заявления об уточнении платежа в налоговую смотрите ниже:
Нюансы оформления и представления заявления об уточнении платежа
Поскольку законодательными актами не закреплена форма заявления об уточнении платежа, оформить его можно на фирменном бланке компании или на простом листе формата А4.
Заявление оформляется в 2-х экземплярах. Один передается в инспекцию для исполнения, а 2-й с датой и визой о принятии инспектором остается у налогоплательщика.
Способ передачи заявления в ФНС также законодательно не регламентирован. Поэтому налогоплательщик вправе:
Заявление об уточнении платежа рассматривается ИФНС в течение 10 рабочих дней. Налоговики также вправе провести сверку расчетов. По истечении вышеуказанного срока ФНС принимает решение об уточнении платежа на дату фактической уплаты налога. Это значит, что пени, начисленные за период между уплатой и уточнением платежа, сторнируются.
Если требуется уточнить платеж по страховым взносам, уплаченным в ФНС после 01.01.2017, то действия налоговиков будут немного отличаться от предыдущего варианта:
Внимание! При необходимости уточнить платеж по страхвзносам, осуществленный до 01.01.2017, заявление следует направлять в ПФР.
Что делать, если ошибку в платежке допустил банк
Случается так, что налогоплательщик своевременно сдал корректный бумажный вариант платежки на уплату налогов (взносов) в банк. Банк ее исполнил, но платеж попал в невыясненные из-за ошибки банковского клерка.
Как правило, о недоимке и пенях налогоплательщик узнает из требования от ФНС. Чтобы исправить ситуацию, можно поступить следующим образом:
Как уточнить налоговый платеж при ошибке в платежном поручении, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Итоги
Если налогоплательщик допустил ошибку в КБК или иных полях платежки и оплата поступила в бюджетную систему РФ, то платеж считается исполненным. В данном случае следует направить в ИФНС заявление об уточнении платежа.
Если были допущены критичные ошибки: в номере счета получателя или наименования банка-получателя, платеж не поступает в бюджет. В данном случае нужно повторно перечислить сумму налога на правильные реквизиты, уплатить пени и написать заявление о возврате неправильно уплаченного налога на расчетный счет.