нужно ли платить алименты с налогового вычета на квартиру
Удерживают ли алименты с налогового вычета?
Алименты могут рассчитываться по-разному. При выплате пособия нередко возникают споры о том, положено ли начислять алименты с налогового вычета. Рассмотрим, что собой представляет налоговый вычет, когда он может назначаться и в каком порядке осуществляться, а также когда при уплате алиментов возникает необходимость учета налогового вычета при расчете размера алиментов.
Что такое налоговый вычет и когда он предоставляется?
Под налоговым вычетом имеется в виду сумма, на которую уменьшают налогооблагаемый доход работника. Излишне перечисленная сумма налога возвращается работнику. Налоговым законодательством предусмотрено пять направлений, по которым возможно получение вычета. К ним относятся:
Способы начисления налогового вычета
Для того чтобы получить налоговую льготу сотруднику следует собрать необходимые документы и предоставить их в налоговую инспекцию вместе с заявлением. Например, при получении имущественного вычета следует предъявить:
После рассмотрения всех представленных документов ИФНС выдает обратившемуся гражданину Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет.
Налоговый вычет возвращается работнику двумя способами:
При втором способе получения вычета следует обратиться сразу, после получения Уведомления из налоговой службы о праве на налоговую льготу, в бухгалтерию предприятия для корректировки взимания НДС.
С каких доходов выплачиваются алименты?
В соответствии с Правительственным постановлением РФ за №841 от 18.07.96, в котором утверждается, что начислять алименты для содержания детей положено со всех доходов плательщика, указанных в установленном в законе перечне.
В него входят следующие виды доходов:
Возвращенная сумма налогового вычета в законодательно принятый перечень доходов, с которых положено платить алименты, напрямую не входит.
Механизм начисления алиментов
Алименты могут выплачиваться в постоянной сумме, размер которой определяется в совместном соглашении сторон, составленном на основе добровольного желания.
Другим основанием для выплаты алиментов является судебное решение или приказ суда, назначающих расчет платежей в процентном отношении к доходу плательщика. Кстати, фиксированная сумма алиментов может быть назначена также судом в принудительном порядке, если у плательщика непостоянные заработки или он вообще в поиске работы.
При выплате алиментов в постоянном размере, независящем от дохода плательщика, в дальнейшем вопросов с определением их суммы не вызывает. Сложности возникают тогда, когда размер алиментов привязан к его заработку, и рассчитывается в процентах от него. Удержание алиментов из зарплаты осуществляется бухгалтерией предприятия по предъявленному исполнительному листу или заявлению самого сотрудника.
Когда в размер алиментов входят отчисления от налогового вычета?
Вопрос взыскания алиментов с этой суммы вызывает много споров. Косвенно он разъясняется письмом за № 2261-6-1 от июня 2012 года, выпущенным Федеральной службой труда и занятости населения. В нем утверждается, что налоговый вычет, предоставляемый при выплате ежемесячной зарплаты, следует относить к доходу, получаемому периодически, т.к. при таком способе его возвращения уменьшается налогооблагаемый доход гражданина, а, следовательно, получаемая им зарплата увеличивается.
При другом способе получения вычета в виде разового перечисления на банковский счет всей суммы, накопившейся за отчетный год, отнести ее к периодически получаемому доходу не получится. Особенно сложно отнести к доходу единовременную сумму имущественного вычета, получаемого при покупке квартиры. Она значительно превышает основной доход плательщика, т.к. вычет могут начислять не только на сумму стоимости самой квартиры, но и по процентам по ипотеке.
Особенности начисления налогового вычета на детей
Налоговое послабление на детей относится к стандартному виду вычетов. Оно не связано с размером заработной платы налогоплательщика, и уменьшает облагаемый налогом доход на фиксированную сумму, установленную законом:
Вычет осуществляется до тех пор, пока доход в течение года с нарастающим итогом не будет равен 350 тысячам рублей. Предоставление такого вычета полагается только родителям, которые могут подтвердить затраты на детей.
К ним относятся:
При получении Уведомления из налоговой службы о праве на детскую льготу следует определиться со способом получения вычета. Чтобы не подвергнуть полученную сумму включению в дополнительный доход, лучше оформить перечисление средств на банковский счет по окончании налогового периода.
С каких инвестиционных доходов нужно платить алименты?
Я плачу алименты на содержание своего несовершеннолетнего ребенка. Часть своих доходов я инвестирую. Должен ли я уплачивать алименты со следующих доходов:
Олег, однозначного ответа на большинство ваших вопросов нормативные акты не дают, и обязательных для судов разъяснений пока тоже нет. Я расскажу, какие позиции наиболее обоснованны, но вам нужно иметь в виду, что в каждом конкретном случае суд может решить иначе.
Перечень доходов, из которых удерживают алименты на несовершеннолетних детей, утвержден Правительством РФ. Истолковать его положения помогут Конституционный суд РФ и апелляционные суды общей юрисдикции. Позиции последних не обязательны для судов при рассмотрении аналогичных дел, хотя, как правило, ими учитываются.
Алименты с налоговых вычетов по ИИС нужно платить
Согласно пункту 4 перечня алименты взыскивают с дохода после того, как удержат из него налоги в соответствии с налоговым законодательством.
Налоговый вычет уменьшает налоговую базу по НДФЛ. В результате этого доход, из которого удерживаются алименты, увеличивается. Соответственно, с полученного налогового вычета нужно заплатить алименты.
Такой позиции придерживается Московский городской суд. Недавно ее поддержал Второй кассационный суд общей юрисдикции, поэтому на территории Москвы и ряда соседних областей суды, вероятно, будут ей следовать.
Апелляционное определение Московского городского суда от 02.12.2019 по делу № 33а-8355/2019 PDF, 182 КБ
В других регионах ситуация иная. Например, Челябинский областной суд и Приморский краевой суд четыре года назад независимо друг от друга приходили к противоположному выводу: оба суда указывали, что налоговые вычеты по смыслу перечня доходом не являются, и в связи с этим алименты с них не удерживаются. Хотя эти позиции, на мой взгляд, основаны на неверном толковании права, на них можно ссылаться, если дело слушается за пределами Москвы и ближайших к ней областей.
Апелляционное определение Челябинского областного суда от 17.11.2015 по делу № 11ф-14277/2015 PDF, 166 КБ
Определение Приморского краевого суда от 25.06.2015 по делу № 33-5265/2015 PDF, 177 КБ
Инвестиции — это не сложно
Алименты с дивидендов тоже придется заплатить
В перечне доходов, из которых удерживаются алименты, прямо указаны дивиденды. При этом неважно, куда они зачисляются: на ИИС, на обычный брокерский или сразу на банковский счет. Даже если дивиденды зачисляются на ИИС и реинвестируются, это не отменяет факта получения дохода, с которого надо уплатить алименты. Тут не поможет отговорка, что с ИИС нельзя вывести деньги без его закрытия: исчисленные с дивидендов алименты можно уплатить за счет других имеющихся денег.
На дивиденды не распространяются налоговые вычеты. Они облагаются НДФЛ в общем порядке и поступают на ИИС или счет в банке уже после вычета налога. Следовательно, алименты исчисляются с дивидендов сразу после их поступления.
Алименты с доходов от инвестиций в акции платить не нужно
В перечне доходов, из которых удерживаются алименты, упомянуты доходы, полученные по договорам, заключенным в соответствии с гражданским законодательством.
Эту довольно размытую формулировку еще в 2012 году истолковал Конституционный суд РФ: алименты нужно удерживать только с доходов по гражданско-правовым договорам, которые человек заключает, чтобы реализовать право на свободное использование своих способностей и имущества для не запрещенной законом экономической деятельности, а также право на труд.
Это означает, что алименты нужно уплачивать, только если вы сделали торговлю акциями постоянным источником своих доходов. Например, если вы трейдер. Если же вы совершаете разовые сделки с акциями, алименты с полученной прибыли платить не нужно.
Определение Приморского краевого суда от 25.06.2015 по делу № 33-5265/2015 PDF, 164 КБ
Определение Приморского краевого суда от 11.02.2016 по делу № 33а-1125/2016 PDF, 164 КБ
Такая позиция нашла поддержку в решениях Приморского краевого суда.
С алиментами с процентов по банковским вкладам ситуация спорная
Упомянутую выше позицию Конституционного суда РФ можно применить и к процентам по банковским вкладам. Получение дохода в этом случае не связано с реализацией права вкладчика на свободное использование своих способностей или права на труд. Поэтому логично прийти к выводу, что уплачивать алименты с процентов по банковскому вкладу не нужно.
Однако в немногочисленных решениях по этому вопросу суды приходят к противоположному выводу. Например, Верховный суд Республики Татарстан посчитал, что по действующему законодательству можно удерживать алименты с доходов должника от размещения денег в банках и иных кредитных организациях. К аналогичному выводу приходил и Московский городской суд.
Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 04.06.2015 по делу № 33-7929/15 PDF, 163 КБ
Апелляционное определение Московского городского суда от 16.02.2015 по делу № 33-4924 PDF, 169 КБ
В целом судебная практика по этому вопросу еще не сформировалась. Если вы окажетесь в суде, то со ссылкой на определение Конституционного суда РФ можно отстаивать позицию, что с процентов по банковским вкладам алименты не уплачиваются.
Алименты с купонов по облигациям уплачивать не нужно
Купоны по облигациям не упомянуты в перечне доходов, из которых удерживаются алименты, — и нет никаких оснований причислять их к любой из категорий, которые в этом перечне упомянуты. Поэтому платить алименты с купонов не нужно.
Судебных решений по этому вопросу пока нет.
Что в итоге
Алименты платятся со следующих доходов: имущественных налоговых вычетов по ИИС, дивидендов, в том числе реинвестируемых на ИИС, прибыли от трейдинга, если это ваш регулярный источник дохода.
Не нужно уплачивать алименты с инвестиционного дохода от продажи акций и с купонов по облигациям. С процентов по банковским вкладам скорее не нужно, но суд может решить иначе.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Сейчас по-моему разводятся специально, чтоб на мужиках зарабатывать, бабы не кудышные пошли.
Евгений, такую точку зрения можно рассмотреть если ребенок один и бывшая адекватная это во первых. Во вторых, что значит ребёнок месяц с папой месяц с мамой или вообще забрать его, если мать тратит деньги не на ребёнка?! На месяц она может отдаст, но вы никак не устроите, что месяц платите алики, а другой не платите. Попробуйте забрать ребёнка у матери)) это так просто думаете? У неё есть дополнительный доход в виде алиментов. Женщины разные, одни потратят на ребёнка малость, остальное себе, другие всё на ребёнка и ещё больше своих добавят. Если мать ребёнка одевает с иголочки, водит его в какие то секции и возит на отдых, то конечно можно и добавить помощи, но к сожалению в обратной ситуации вливание денег будет мимо, если только не одевать обувать ребёнка самому, но тогда вычитаемые алименты просто в карман бывшей так сказать. Ещё есть вариант, когда у тебя уже другая семья и ребёнок не один и тут уже сложнее оказывать дополнительную помощь, потому что от этого явно не будет в восторге нынешняя семья.
Алексей, знакомая бывшей жены на алименты, например, себе нити в лицо вставила. О какой еще дополнительной помощи может идти речь?
Евгений, охренеть. Ничего себе меня заминусовали.
Если рассматривать рейтинг комментария, как некий соцопрос аудитории ТЖ на одобрение/неодобрение утверждения в сообщении, то получается, что более 80% читателей ТЖ не одобряют дополнительную МАТЕРИАЛЬНУЮ помощь СВОЕМУ ребенку сверх официальных алиментов.
В связи с этим у меня вопрос. Ответьте ОБОСНОВАННО (а не «молодец, умеешь терпеть», «особенно если ребёнок не от тебя» и «ага, если у тебя зп 100 000 а ребенку 2-3 года и 25000 отчисляют с зп. То еще надо накинуть а то мало»).
Почему дополнительно помогать материально, помимо официальных алиментов, своему ребенку, который живет с бывшей (бывшим) женой/мужем, считается зашкварным?
Евгений, я думаю что такая реакция обусловлена тем, что тот кому не наплевать на своего ребенка итак будет платить и без подачи бывшей супругой на алименты,и еще уточнит хватает ли.
А если дело до суда дошло, то тут изначально речь идет о конфликте интересов, поэтому люди считают, что в подобном контексте платить лишнюю копеечку не стоит.
Евгений, наверное, потому что развод часто случается из-за измены и появляются большие сомнения, что это твой ребёнок.
Евгений, вот по второй записи я наконец понял Вашу мысль верно! А по первой тоже рука дёрнулась к минусу, даже не понимаю толком, почему неверно посыл понял. Ставлю плюс в итоге, заботиться надо, а не повинность ради галочки исполнять)
Евгений, ага, если у тебя зп 100 000 а ребенку 2-3 года и 25000 отчисляют с зп. То еще надо накинуть а то мало
Евгений, молодец, умеешь терпеть
Евгений, особенно если ребёнок не от тебя.
Алиментный налоговый вычет
КАК ВОЗНИКАЕТ ПРАВО НА ВЫЧЕТ?
Важен установленный факт содержания ребенка. Это может быть судебный приказ, исполнительный лист о взыскании алиментов, и даже нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
КТО МОЖЕТ ПОЛУЧИТЬ АЛИМЕНТНЫЙ ВЫЧЕТ?
Стандартный вычет на ребенка лицам, на обеспечении которых находится ребенок (дети). Это:
— каждый из родителей;
— супруг (супруга) родителя;
— каждый из опекунов (попечителей), приемных родителей, усыновителей;
— супруг (супруга) приемного родителя.
* Наличие или отсутствие заключенного брака не влияет на получение вычета.
* Если работник, который платит алименты на ребенка от предыдущего брака, вновь женился, вычет можно предоставить не только ему, но и его супруге.
ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ СТАТУС НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА:
а) свидетельство о рождении ребенка;
б) свидетельство об установлении отцовства;
в) копия паспорта, где указаны фамилия, имя, отчество, дата рождения ребенка;
а) копия договора о передаче ребенка (детей) в семью;
б) копия удостоверения приемного родителя;
— супругу родителя: копия паспорта с отметкой о регистрации брака или копия свидетельства о заключении брака;
— усыновителю: свидетельство или справка об усыновлении (удочерении);
— опекуну (попечителю): выписка из решения органов опеки об установлении опеки или попечительства.
ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ВОЗРАСТ РЕБЕНКА:
— свидетельство о рождении
Для лиц от 18 до 24 лет:
— справка из образовательной организации, что он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом
— справка об установлении инвалидности.
ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ УЧАСТИЕ В СОДЕРЖАНИИ РЕБЕНКА:
— справка о совместном проживании с ребенком (выданная ЖКС, ТСЖ, ЖСК, местной или сельской администрацией) или решение суда, которым установлен факт совместного проживания.
Если родители в разводе:
— судебный приказ или исполнительный лист о взыскании алиментов либо нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.
Если единственный родитель:
— свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим).
РАЗМЕРЫ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ:
а) Налоговый вычет на ребенка за каждый месяц календарного года предоставляется в следующих размерах:
Родителям:
Опекунам, попечителям, приемным родителям, супругам приемного родителя:
б) Вычет применяют, пока доход работника, облагаемый налогом по ставке 13 %, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход работника превысит 350 000 рублей, этот налоговый вычет не применяют.
А платит алименты на двоих детей. Значит, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 1400 рублей на каждого ребенка.
Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые он имеет право, составит 2 800 рублей (1400 рублей x 2).
Доход А превысит 350 000 рублей в сентябре: 40000 рублей x 9 месяцев = 360000 рублей. Следовательно, начиная с сентября А утрачивает право на вычет.
ВЫЧЕТЫ В ДВОЙНОМ РАЗМЕРЕ ЕДИНСТВЕННОМУ ОПЕКУНУ И РОДИТЕЛЮ
* Родителя можно считать единственным, если у ребенка нет второго родителя, например, отцовство не установлено, в справке о рождении отец записан со слов матери.
РАЗМЕРЫ ВЫЧЕТА, ПРИ ОТКАЗЕ ВТОРОГО РОДИТЕЛЯ ОТ ВЫЧЕТА В ЕГО ПОЛЬЗУ:
— В случае отказа второго родителя от вычета в его пользу работнику положен вычет на ребенка в двойном размере. Итоговая сумма вычета, причитающаяся работнику после отказа в его пользу, не может быть больше суммы вычетов обоих родителей, получаемых ими до отказа.
После отказа Б от получения вычета на дочь В в пользу А общая сумма вычета для него составит 4400 рублей (3000 + 1 400).
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ДЛЯ ТЕХ, КТО ЛЮБИТ САМОИЗУЧЕНИЕ:
Алименты с имущественного налогового вычета
alimenty_s_imushchestvennogo_nalogovogo_vycheta.jpg
Похожие публикации
Право на получение имущественного налогового вычета при покупке недвижимости имеют все плательщики НДФЛ. При этом налогоплательщику возвращается 13% от заявленной суммы вычета. Заявить можно до 2 млн. руб. по расходам на приобретение и до 3 млн. руб. по уплаченным банку ипотечным процентам, а вернуть, соответственно, максимум 260 тыс. и 390 тыс. руб. налога. Взимаются ли с этих сумм алименты – разберемся в нашей статье.
Имущественный вычет: алименты взимаются или нет?
Перечень видов заработка и иных доходов, с которых следует удерживать алименты на несовершеннолетних детей, приведен в правительственном Постановлении от 18.07.1996 № 841. Сюда отнесены все виды зарплаты, денежных вознаграждений, содержания, дополнительные выплаты (премии, надбавки, доплаты и т.д.), в том числе, выплачиваемые в натуральной форме. Алименты удерживаются также почти со всех видов пенсий, со стипендий, больничных и выходных пособий, материальной помощи и множества других видов доходов.
Помимо этого, в законе «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007 приведен исчерпывающий список доходов, на которые взыскание алиментов обращать нельзя. Это суммы, выплачиваемые в связи с потерей кормильца, в возмещение вреда здоровью, компенсации по трудовому законодательству, различные социальные пособия, выплаты работодателя в связи с регистрацией брака, рождением ребенка и т.д. (ст. 101 закона № 229-ФЗ).
О суммах, полученных физлицом в связи с использованием имущественного налогового вычета, в приведенных выше документах не сказано ничего. Отсюда следует, что закон не рассматривает возвращенные налогоплательщику суммы подоходного налога в качестве дохода, с которого могут удерживаться алименты.
Но не все так однозначно. За имущественным вычетом налогоплательщик может обратиться к своему работодателю, поскольку он является налоговым агентом, или непосредственно в ИФНС. Вот здесь и возникают вопросы.
Алименты с имущественного налогового вычета, заявленного через работодателя
Получение имущественного вычета у работодателя заключается в том, что из заработка сотрудника прекращается удержание НДФЛ до тех пор, пока не будет исчерпана вся заявленная сумма льготы. А если работник при этом обязан платить алименты, с имущественного налогового вычета их нужно удерживать или все же нет?
Разъяснение по этому вопросу было дано Рострудом, выпустившем 28.12.2006 г. письмо № 2261-6-1, в котором сказано:
Алименты с зарплаты и иных доходов взыскиваются только после удержания из них НДФЛ.
Налоговая база по НДФЛ определяется с учетом полагающихся физлицу по ст. 220 НК РФ налоговых имущественных вычетов. В связи с их применением налоговая база уменьшается, а доход физлица, соответственно, увеличивается.
Из постановления № 841 следует, что алименты на детей удерживаются из всех видов заработка по месту работы (как по основному, так и по совместительству). Значит, алименты работодатель должен удержать со всей суммы полученного работником дохода, в т.ч. после применения к нему налогового имущественного вычета.
Например, если сотруднику с окладом 40 тыс. руб. предоставлен имущественный вычет 2 млн. руб. и при этом он уплачивает алименты на ребенка в размере ¼ от дохода:
за полностью отработанный месяц начисление зарплаты составит 40 тыс. руб.;
с зарплаты будет удержано 10 000 руб. алиментов (40 000 х ¼). Поскольку НДФЛ в период предоставления вычета с работника не удерживается, алименты взимаются со всей суммы заработка;
на руки работник получит 30 000 руб. зарплаты (40 000 – 10 000).
Таким образом получается, что алименты с имущественного налогового вычета, предоставляемого работодателем, удерживаются, т.к. он является частью дохода (зарплаты), на который обращается взыскание.
Имущественный вычет предоставлен ИФНС: что с алиментами?
За вычетом можно обратиться и непосредственно в налоговую инспекцию. По окончании года, в котором возникло право на вычет, нужно подать декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. После камеральной проверки, если замечаний у налоговиков нет, и право на вычет одобрено, по заявлению налогоплательщика ранее удержанный налог перечисляется инспекцией на его банковский счет.
Налог, возвращенный инспекцией ФНС на счет физлица по окончании налогового периода, в Перечне Постановления № 841 отсутствует. Не распространяется на него и вышеупомянутое письмо Роструда № 2261-6-1, относящееся только к случаям получения имущественного вычета у работодателя.
Судебная практика также подтверждает, что взыскание алиментов невозможно обратить на суммы НДФЛ, возвращенные налоговиками. По смыслу статей 56 и 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет – это льгота, предоставляемая налогоплательщикам при покупке или строительстве жилья, и она не является доходом налогоплательщика. Поэтому на полученный по окончании года от ИФНС имущественный вычет алименты не распространяются, и удержать их с суммы возвращенного налога нельзя (п. 2.1 Постановления КС РФ от 01.03.2012 № 6-П; Апелляционное определение Челябинского областного суда от 17.11.2015 по делу № 11а-14277/2015).
Как видим, фактически взыскание алиментов может распространиться на суммы, полученные при использовании имущественного вычета, но только если такой вычет предоставлен работодателем.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.