За что могут ликвидировать ип
Налоговая исключила ИП из реестра: что можно сделать
С 1 сентября 2020 года у налоговой появилось право закрывать недействующие ИП. Закон приняли, чтобы у таких предпринимателей не копился долг по страховым взносам. Открыть новое ИП после исключения из реестра можно только через три года.
6 мая 2021 года налоговая сообщила, что уже исключила больше 500 тысяч ИП. К сожалению, под исключение может попасть живой или просто остановленный на время бизнес. Рассказываем про небольшой шанс реанимировать старое ИП.
Налоговая закрывает ИП с долгами по налогам и отчётам
Неработающим считается ИП, если выполняются два условия одновременно:
— Предприниматель 15 месяцев не сдавал отчёты или не обновлял патент;
— У предпринимателя долги по налогам: УСН, страховым взносам за себя и сотрудников, НДС, НДФЛ. Пени за просрочку и штрафы за несданные декларации тоже считаются.
При этом на деле предприниматель может работать: размещать рекламу, заключать договоры и принимать оплату на счёт. Налоговая смотрит на ИП формально. Нет отчётов и есть долг, значит, закрываем.
Представим, у ИП работает магазин, он применяет УСН и сам стоит за прилавком.
В начале 2019 года продажи упали, из помещения пришлось съехать. До 30 апреля надо было сдать декларацию УСН за 2018 год. Но было не до этого, декларацию предприниматель не сдал. Налог за 2018 год и страховые взносы за 2019 год тоже не заплатил.
С 30 июля 2020 года у налоговой появляется право исключить ИП из реестра. Пусть даже в январе 2020 года предприниматель нашёл новое помещение и возобновил торговлю. А хлопоты об отчётах и налогах отложил до первой прибыли.
Если ИП вовремя сдает декларации, но не платит ни копейки налогов, исключить его из реестра нельзя.
Что будет с долгами, налогами и договорами после исключения ИП
После исключения из реестра прекращается начисление страховых взносов. Обязанность сдавать отчёты тоже пропадает. Долг в Личном кабинете больше не растёт. На этом плюсы заканчиваются. Дальше идут минусы.
Долг по налогам переходит на человека
Недоимки, пени и штрафы по налогам не списываются. Налоговая будет пытаться снять их по инкассовому с личной карты человека. Исключение — долги по УСН до 2015 года и по страховым взносам до 2017 года. Их амнистировали и списали. Но их и так не должно быть в Личном кабинете.
Ответственность по договорам остаётся
Платежи перед арендодателем и поставщиками никуда не денутся. Обязанности по договорам тоже. Например, бывший ИП должен поставить заказанный у него товар. Иначе покупатель предъявит неустойку и заберёт аванс.
Из-за потери статуса ИП банк закроет счёт для бизнеса (правда, не всегда сразу). Платить и закупаться станет труднее.
Включается режим НДФЛ
Режим УСН отменится с потерей статуса ИП. Со всех доходов надо будет платить НДФЛ по ставке 13 % — в следующем году. И подавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. Иначе налоговая оштрафует и начислит пени.
Три года нельзя открывать новое ИП
Однако начать новый бизнес можно в форме самозанятости или ООО. Но с самозанятостью есть ограничения. А для ООО меньше выбора по системам налогообложения и больше штрафы.
Штраф за бизнес без регистрации
Если как ни в чём не бывало продолжать торговлю в магазине или оказывать услуги, налоговая оштрафует по ст. 14.1 КоАП РФ от 500 до 2000 ₽.
Как происходит исключение ИП из реестра
Налоговая отслеживает неработающие ИП.
За месяц до исключения ИП налоговая публикует сообщение в журнале Вестник государственной регистрации. Такое же сообщение отправляет в Личный кабинет. В сервисе Прозрачный бизнес появится отметка о скорой ликвидации ИП — контрагенты её увидят.
Найти в журнале сообщение о своём ИП можно по ИНН в разделе «Поиск публикаций» → «О существенных фактах». Если сервис говорит, что публикаций нет, всё хорошо. Если поиск выдал решение налоговой с номером и датой, ИП закрывают.
У предпринимателя есть месяц после сообщения в журнале, чтобы сказать налоговой «я жив» и остановить ликвидацию. Об этом следующий раздел.
Понятно, что предприниматели в здравом уме не следят за публикациями в журнале. И не каждый день заглядывают в Личный кабинет. Часто об исключении узнают, когда месяц уже прошёл и ИП успели закрыть. Тут есть год, чтобы обжаловать исключение. Но жаловаться есть смысл, только если налоговая ошиблась.
Как остановить исключение из реестра
Предприниматель в течение месяца после сообщения в журнале может остановить ликвидацию. В налоговую надо подать возражения.
Допустим, налоговая вынесла решение 15 мая 2021 года. Значит, у предпринимателя есть время до 15 июня 2021 года.
Адрес налоговой для возражений написан в самой публикации. Это районная инспекция ИП.
Возражения пишут в свободной форме. Главное, написать, что ИП исправился с отчётами и налогами:
— Оплатил долги, теперь к уплате ноль.
— Сдал отчёты — пусть и с опозданием.
Налоговая говорит, что предприниматель в месячный срок может просто сдать запоздавшую отчётность. Но советуем всё-таки подать возражения.
Возражения могут написать кредиторы предпринимателя или иные заинтересованные лица.
Есть три варианта подать возражения:
Сдать в налоговую лично по паспорту или через представителя по нотариальной доверенности.
Отправить почтой с объявленной ценностью или описью вложения. Подпись на возражениях придётся заверять у нотариуса.
Отправить через интернет, если у ИП есть электронная подпись.
Если уложиться в месяц, налоговая не исключит из реестра. По выписке из ЕГРИП будет чисто, ИП будет действующим.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Как обжаловать исключение, если месячный срок прошёл
Жалобу на исключение ИП подают в вышестоящую налоговую. Это управление ФНС по региону.
На жалобу есть год. Он считается с момента, когда предприниматель узнал об исключении, а не с даты решения налоговой.
К примеру, ИП 1 июня 2021 года подал заявление Р24001 для смены ОКВЭДов. Но оказалось, его ИП исключили три месяца назад. С 1 июня 2021 года есть год на жалобу.
Если у ИП действительно были долги по налогам и отчётам, браться за жалобу бесполезно. Исключение отменят, только если налоговая что-то сделала не так. Например, предприниматель успел погасить долги, а налоговая это упустила. Или долг не отражался в Личном кабинете. А ещё — если отчёт не дошёл по почте.
Показать действующие договоры с контрагентами будет плюсом. До жалобы надо погасить налоги и сдать отчёты.
Подать жалобу можно так:
Лично с паспортом или через представителя с нотариальной доверенностью сдать в управление.
Отправить почтой с объявленной ценностью или описью вложения. Подпись на жалобе заверить у нотариуса.
Налоговая рассмотрит жалобу в течение 15 дней. Предпринимателя не вызывают. По итогам ИП либо вернут в реестр, либо откажут. Отказ можно ещё раз обжаловать в суде.
Статья актуальна на 09.06.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Налоговики будут «закрывать» недействующие ИП
Автор: Новикова Е.А., эксперт журнала
До сих пор в Законе № 129-ФЗ[1] были предусмотрены лишь правила принудительного закрытия налоговиками недействующих юридических лиц. Основания и процедура такого закрытия (напомним) прописаны в ст. 22.1 названного закона[2]. В отношении недействующих ИП подобные правила отсутствовали, то есть налоговики были не вправе закрыть такие ИП. Однако с сентября 2020 года они получат подобные полномочия. В Законе № 129-ФЗ появится ст. 22.4, регламентирующая порядок исключения недействующих ИП из ЕГРИП на основании решения налогового органа. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 12.11.2019 № 377-ФЗ[3] (далее – Закон № 377-ФЗ). Подробности – далее.
Основания для принудительного закрытия ИП.
Пунктом 1 ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ определено, что предприниматель признается фактически прекратившим свою деятельность (то есть недействующим) в случаях, если к моменту принятия регистрирующим органом (ИФНС) соответствующего решения одновременно соблюдаются следующие условия.
1. Истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента или ИП в течение последних 15 месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные налоговым законодательством РФ.
Полагаем, что речь в данном случае идет о налоговой отчетности, которую конкретный ИП должен представлять в инспекцию, в том числе как работодатель, но не представил в течение последних 15 месяцев, предшествующих моменту принятия ИФНС соответствующего решения[4].
Отметим: в приведенном условии не уточнен объем налоговой отчетности, которую ИП не представит в течение 15 месяцев. В связи с этим непредставление даже одной формы налоговой отчетности в течение указанного периода времени формально влечет за собой риск признания ИП недействующим и последующего его исключения из ЕГРИП (конечно, при выполнении второго условия).
Добавим, что непредставление ИП отчетности во внебюджетные фонды (в частности, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, 4-ФСС) не является основаниям для признания его недействующим и последующего исключения из реестра.
2. ИП имеет недоимку и задолженность в соответствии с налоговым законодательством РФ.
Напомним: согласно ст. 11 НК РФ под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный налоговым законодательством срок. Понятие «задолженность» Налоговым кодексом не определено, но в налоговых нормах термин «задолженность», как правило, применяется к неуплаченным налоговым пеням и штрафам.
Таким образом, еще одно основание для признания ИП недействующим и последующего его исключения из ЕГРИП – наличие у него на момент принятия соответствующего решения ИФНС недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) и задолженности по налоговым пеням и штрафам.
Причем из этого следует, что за ИП на указанную дату должны одновременно числиться и недоимка, и задолженность. Вариант «или» (то есть наличие либо недоимки, либо задолженности) законодателем в настоящее время не предусмотрен (!). И не оговорен размер недоимки (задолженности) – значит, поводом для закрытия ИП может стать любая недоимка или задолженность.
Остается надеяться, что в дальнейшем законодатели уточнят моменты, касающиеся недоимки (или задолженности), имеющейся у ИП на момент принятия решения о признании его недействующим. При наличии одновременно всех указанных в п. 1 ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ условий ИФНС примет решение о предстоящем исключении недействующего ИП из реестра (п. 2 названной статьи).
До 01.09.2020 исключить ИП из реестра без его заявления можно только по решению суда (например, при банкротстве) или в случае, если у иностранного гражданина, являющегося предпринимателем, аннулирован документ на право проживания в Российской Федерации (или закончился срок его действия).
Поскольку новая ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ вступает в силу с 01.09.2020, очевидно, ИФНС сможет ее применить сразу с этой даты, если к тому моменту оба условия в отношении ИП будут соблюдены.
Процедура закрытия ИП.
Принятое ИФНС решение о предстоящем исключении ИП из реестра должно быть опубликовано в порядке, установленном п. 3 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ (п. 3 ст. 22.4 данного закона). То есть налоговики должны опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» решение в течение 3 дней с момента его принятия.
Одновременно с решением о предстоящем исключении ИП из реестра должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим предпринимателем, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего предпринимателя из ЕГРИП, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.
Такие заявления должны быть мотивированы и поданы в течение месяца со дня опубликования решения ИФНС. Заявления подаются в произвольной форме (п. 4 ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ)[5]. Они могут быть направлены или представлены в ИФНС следующими способами (п. 6 ст. 9 Закона № 129-ФЗ):
лично (при предъявлении документа, удостоверяющего личность лица, подающего возражения);
через представителя ЮЛ (при предъявлении нотариально заверенной доверенности или ее копии);
почтовым отправлением (подлинность подписи заинтересованного физического лица или уполномоченного представителя заинтересованного ЮЛ в этом случае должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке);
в электронной форме по каналам ТКС[6].
Заинтересованные лица могут отслеживать информацию, касающуюся исключения недействующих ИП из ЕГРИП, в журнале «Вестник государственной регистрации», а также посредством обращения к сведениям, содержащимся в названном реестре, и направлять возражения относительно предстоящего исключения предпринимателя. Это следует из Письма ФНС России от 02.04.2019 № ГД-18-14/208@.
Если поступили подобные заявления, ИФНС в силу п. 4 ст. 22.4 названного закона не вправе принять решение об исключении ИП из реестра.
Если в указанный срок заявления не направлены или не представлены, ИФНС исключит недействующего ИП из реестра путем внесения в него соответствующей записи (п. 5 ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ).
Однако кредиторы или иные лица, чьи права и законные интересы будут затронуты в связи с исключением предпринимателя из ЕГРИП, смогут обжаловать такое решение в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав (п. 6 ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ). Обжалование осуществляется в судебном порядке. Причем само по себе обращение заинтересованных лиц в суд в этот срок не означает, что исключение предпринимателя из ЕГРИП будет признано неправомерным.
После исключения ИП из ЕГРИП по решению налогового органа физическое лицо согласно новой редакции п. 4 ст. 22.1 Закона № 129-ФЗ (действует с 01.09.2020) не сможет вновь зарегистрироваться в качестве ИП в течение 3 лет со дня исключения его из ЕГРИП по этой причине.
[1] Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
[2] Напомним: исключение из ЕГРЮЛ организации возможно в том случае, если она в течение 12 месяцев не сдавала налоговую отчетность и не осуществляла операций хотя бы по одному банковскому счету.
[3] «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
[4] Напомним: в отношении ЮЛ этот срок равен 12 месяцам (п. 1 ст. 22.1 Закона № 129-ФЗ).
[5] В отношении ЮЛ действует иной срок, 3 месяца, и предусмотрен специальный бланк заявления, утв. Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ (п. 4 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).
[6] В этом случае заявление должно быть подписано посредством электронной подписи. Если это не будет сделано, ИФНС вправе оставить его без рассмотрения. Это следует из Письма ФНС России от 28.03.2018 № СА-4-9/5832@.
Принудительное закрытие ИП: кому грозит и как избежать
Читайте также
Оформление сотрудников по договорам ГПХ: преимущества и подводные камни
Как предотвратить блокировку онлайн-кассы
Патентная система налогообложения изменилась с 2021 года: плюсы и минусы
Как выбрать чат-бота для бизнеса
Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения
С сентября 2020 года некоторые индивидуальные предприниматели могут неожиданно для себя утратить этот статус. Налоговая служба получила право принудительно и без предупреждения закрывать ИП. Присылать уведомления бизнесу никто не обязан — предприниматель должен сам все выяснить.
Бизнесмену стоит знать, по каким причинам налоговая служба может закрыть ИП и где найти информацию о том, произошло это или нет. Подробности расскажем в статье и дадим советы, как избежать подобных проблем.
Из этой статьи вы узнаете:
Какие последствия для предпринимателя влечет принудительное закрытие
Предприниматель, которого принудительно исключили из ЕГРИП, не сможет заниматься коммерческой деятельностью в форме ИП в течение трех ближайших лет (п. 4 ст. 22.1 № ).
Правда, закон не запрещает бывшему предпринимателю в этом случае сразу же открыть ООО или зарегистрироваться в качестве самозанятого. Но возможно, что эти варианты ведения бизнеса будут для него неудобны.
Юридическое лицо, в отличие от ИП, обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Кроме того, юрлица не могут использовать один из самых выгодных налоговых режимов — патентную систему.
Самозанятые платят налоги по минимальной ставке от дохода) и не должны сдавать никакие отчеты. Но для них предусмотрены существенные ограничения по видам деятельности и доходу. Также самозанятые не имеют права нанимать сотрудников.
При каких условиях налоговики могут принудительно закрыть ИП
С 1 сентября 2020 года в законе № появилась новая статья 22.4. С этого дня налоговики получили право исключать ИП из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее — госреестр или ЕГРИП) без решения суда.
Налоговая инспекция может сделать это при двух условиях.
Условие № 1. ИП в течение последних 15 месяцев не предоставлял отчетность, установленную налоговым законодательством.
ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) не сдают налоговые отчеты. Поэтому для них должны пройти 15 месяцев с даты окончания срока действия последнего полученного патента.
Условие № 2. У предпринимателя есть задолженность по обязательным платежам, предусмотренным налоговым законодательством.
Есть несколько моментов:
Как будет проходить принудительное закрытие и можно ли его оспорить
Если предприниматель допустил нарушения, то налоговики имеют право закрыть его принудительно. В течение трех дней после принятия решения чиновники должны опубликовать объявление о нем в «Вестнике государственной регистрации».
Сообщать о предстоящем закрытии самому предпринимателю налоговики не обязаны.
В течение месяца после публикации объявления все заинтересованные лица могут оспорить предстоящее закрытие, направив заявление в свободной форме по адресу, указанному в объявлении. Документ можно принести лично, направить по почте или в электронном виде.
Такими лицами могут быть как контрагенты (в первую очередь кредиторы), так и сам предприниматель. Кредиторы могут быть не согласны с закрытием ИП, если бизнесмен не погасил задолженность перед ними. Ее будет сложнее взыскать, если индивидуальный предприниматель станет просто физическим лицом. Например, он может закрыть магазин или цех, не проживать по месту прописки.
Если никаких заявлений по поводу принудительного закрытия ИП не поступит в течение месяца с момента публикации, налоговики исключат предпринимателя из госреестра. После этого те, кто опоздал заявить о своем несогласии, могут еще в течение года обжаловать закрытие ИП в суде. В том числе в суд может обратиться и бывший предприниматель.
Как ИП защититься от принудительного закрытия
Лучший способ решения этой проблемы — профилактика. Чтобы избежать принудительного закрытия, ИП должен:
Но если нарушения уже допущены, и есть риск принудительного закрытия, то нужно действовать следующим образом:
Во-первых, ежемесячно проверять информацию на сайте «Вестника государственной регистрации». Для этого достаточно ввести в строку поиска свой ИНН.
Чтобы получить информацию об ИП, нужно ввести ИНН в строку поиска
Во-вторых, если появится объявление о предстоящем исключении ИП из госреестра, срочно подготовить и направить по указанному в объявлении адресу мотивированное возражение в произвольной форме. Документ можно принести лично, направить по почте или выслать в электронном виде.
В законе не сказано, как именно предприниматель может обосновать свою позицию. Но можно предположить, что действенными будут следующие аргументы:
Не исключен вариант, что нарушений не было, а предприниматель попал в список из-за технической ошибки при приеме деклараций или учете платежей.
Тогда в возражении следует указать на этот факт, включив в письмо формулировку наподобие: «Сообщаю, что решение о принудительном исключении из ЕГРИП в отношении меня принято ошибочно. Вся отчетность сдана вовремя, задолженность по налогам отсутствует, что подтверждается квитанциями, платежными поручениями и актом сверки с ИФНС».
В-третьих, если месяц после публикации прошел и налоговики уже закрыли ИП, то остается только обратиться в суд. В иске можно указать те же основания, которые указаны в предыдущем пункте.
Чтобы обосновать свои возражения, предприниматель может приложить к заявлению подтверждающие документы:
Вывод: что запомнить о принудительном закрытии ИП
С 1 сентября 2020 года налоговики могут принудительно исключить ИП из госреестра, если он не сдает отчетность в течение 15 месяцев и не платит в срок налоги или взносы.
Чтобы вам проще было запомнить условия исключения ИП, мы подготовили таблицу таблицу.
Для того чтобы ИП принудительно закрыли, должны совпадать два условия. Вверху — ситуации, связанные со сдачей налоговой отчетности, внизу — с уплатой налогов.
После принудительного закрытия бизнесмен не имеет права вновь открывать ИП в течение трех лет.
Объявление о предстоящем исключении ИП из госреестра налоговики публикуют на сайте «Вестника государственной регистрации». Чтобы избежать принудительного закрытия, предприниматель должен в течение месяца после публикации направить налоговикам обоснованные возражения.
Если ИП пропустит этот срок, то еще в течение года он может обжаловать свое исключение из госреестра в суде.
Комментарий эксперта
Если предприниматель не ведет деятельность, он все равно должен уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФОМС. В последние несколько лет в практике нередки ситуации, когда предприниматель фактически прекратил вести деятельность, но по какой-то причине не уведомил об этом налоговую инспекцию и официально остался в статусе ИП. В результате через год, а иногда и через несколько лет такой человек с удивлением узнавал, что должен в Пенсионный фонд значительную сумму, а служба судебных приставов уже занялась взысканием.
Чтобы нерадивые ИП не копили долги по страховым взносам, государство с октября 2020 года ввело механизм исключения предпринимателей из ЕГРИП по решению налогового органа. Это позволит в конце года проводить массовую чистку среди неработающих предпринимателей.
Тем, кто уже давно не ведет деятельность, не платит налоги и не сдает отчетность, грозит принудительное исключение. Но, лишившись статуса ИП, они не избавятся от долгов в бюджет или перед контрагентами. Долги ИП полностью переходят на гражданина как на физическое лицо, и вряд ли удастся избежать их принудительного взыскания в судебном порядке.
В группе риска находятся те, кто уже давно не ведет деятельность, но до сих пор зарегистрирован в налоговой в качестве ИП. Рекомендуем как можно скорее провести сверку с налоговой инспекцией, добровольно подать заявление по форме Р26001 о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, заплатить долги по налогам и страховым взносам.
Это поможет в будущем избежать негативных последствий, например запрета на открытие нового ИП в течение трех лет или необходимости уплатить исполнительский сбор в ФССП в случае принудительного взыскания налогов и сборов.
— Елена Тарасова, юрист эффективной практики налогообложения и ведения бизнеса
© 1995–2021, ПАО БАНК «СИАБ». Базовая лицензия №3245 от 10.12.2019.
196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
д.8, лит. А, пом. 1-Н
Когда налоговая принудительно закрывает ИП и как этого не допустить
Многие индивидуальные предприниматели работают и даже не подозревают, что их могут закрыть в любой момент. С сентября прошлого года у налоговой службы появилось право принудительно исключать из госреестра ИП, которые не сдают отчётность и не закрывают долги по налогам.
Объясняем, кто именно находится в зоне риска, как предпринимателю удержаться в реестре и как обжаловать ликвидацию.
Если спешите или сразу хотите убедиться, что вам закрытие не грозит, переходите к разделу «Коротко о главном ». Там ключевая информация в сжатом виде.
В каких случаях налоговики самостоятельно закрывают ИП
До сентября 2020 года ИП закрывал либо бизнесмен по личной инициативе, либо суд в случае банкротства предпринимателя.
С 01.09.2020 вступили в силу поправки в закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Теперь и налоговая вправе исключить ИП из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Налоговики могут принять такое решение, если одновременно совпали два условия:
Последние 15 месяцев предприниматель не сдавал отчётность. Для ИП на патенте другое условие: прошло 15 месяцев как истёк последний патент и продления не было.
У ИП есть недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам.
По замыслу законодателя эти условия подтверждают, что предприниматель деятельность больше не ведёт. А недействующему ИП нечего делать в ЕГРИП. На практике бизнесмены зачастую даже не знают, что нулевые декларации тоже надо сдавать. А недоимка и задолженность может возникнуть по независящей причине, к примеру из-за сбоя в программе.
Пример. Индивидуальный предприниматель Кирилл из-за всей кутерьмы с коронавирусом забыл сдать декларацию по упрощёнке за 2019 год. Срок был до 30 июля 2020 года (сроки продлили из-за пандемии). Если Кирилл забудет заплатить взнос и какой-нибудь штраф, то начиная с 30 октября 2021 налоговики могут исключить его из ЕГРИП.
Под несданной отчётностью подразумевается только отчётность для налоговой: декларации по выбранному налоговому режиму, для ИП-работодателей дополнительно 6-НДФЛ, РСВ. Количество не оговорено, поэтому предприниматель рискует, не отправив даже пару документов. Если предприниматель не сдавал СЗВ-М или СЗВ-ТД, его не могут закрыть. Это отчёты для пенсионного фонда, а не для налоговой службы.
Чтобы налоговики запустили механизм исключения ИП из реестра, два условия должны выполняться одновременно. Поэтому не закроют предпринимателя, который подаёт декларации, но не платит страховые взносы. И наоборот.
Процедура исключения ИП из реестра выглядит так:
Налоговая выявляет предпринимателя, соответствующего двум условиям, и решает его закрыть.
Своё решение налоговая служба публикует в Вестнике государственной регистрации.
Закрытие ИП происходит в течение месяца с даты публикации решения. За этот срок предприниматель и любые заинтересованные лица могут решение оспорить.
Месяц прошёл, возражений нет — ИП исключают из ЕГРИП.
Последствия принудительного закрытия ИП
Как только в ЕГРИП появляется запись о прекращении деятельности, работать дальше в качестве ИП запрещено. Также запрещено в ближайшие три года регистрировать новое ИП.
Зато закон не запрещает бывшему предпринимателю перейти в самозанятость или учредить юридическое лицо. Если хотите (или вынуждены) отказаться от ИП и сменить форму ведения бизнеса, вот пара полезных статей:
Некоторые бизнесмены, даже после исключения из госреестра, продолжают вести коммерческую деятельность. Но доход от такой деятельности считается незаконным. За предпринимательство без регистрации суд с подачи налоговиков может наказать мягко по административному законодательству, а может сурово по уголовному. Всё зависит от размера незаконно полученного дохода:
Доход до 2 250 000 руб. — штраф до 2 тыс. руб. + уплата НДФЛ.
Доход от 2 250 000 руб. — штраф до 300 тыс. руб., либо обязательные работы до 480 часов, либо арест до шести месяцев.
После принудительного закрытия бывший ИП — ныне физическое лицо со своими долгами не расстаётся. Он должен закрыть задолженности перед госорганами, сотрудниками, банком и контрагентами.
Как предпринимателю не допустить принудительной ликвидации
Проверять наличие недоимок и задолженностей . Недоимка не всегда означает, что ИП злостный неплательщик. Чаще действует фактор случайности: забыл или указал не тот код бюджетной классификации.
Почаще заходите в личный кабинет на сайте налоговой — там отражаются недоимки и задолженности. Для подстраховки советуем ежеквартально заказывать акт совместной сверки расчётов с налоговой. Он показывает разницу между начисленными и погашенными налогами. Акт можно заказать через тот же личный кабинет. Нажмите на «Сверки с бюджетом», затем «Направить заявление об инициировании процедуры проведения совместной сверки расчётов с бюджетом». Документ будет готов через несколько дней.
Вовремя сдавать налоговую отчётность. Напоминаем сроки сдачи:
Декларация по УСН — до 30 апреля следующего года.
Декларация по ЕСХН — до 31 марта следующего года.
Декларация по НДС для ИП на ОСНО — ежеквартально до 25 числа месяца, идущего за отчётным.
Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО — до 30 апреля года, идущего за отчётным.
Расчёты 6-НДФЛ — ежеквартально до последнего дня месяца, идущего за кварталом (до 30 апреля, до 31 июля, до 30 октября). Годовой расчёт — до 1 марта следующего года.
РСВ — ежеквартально до 30 числа месяца, идущего за кварталом. Годовой расчёт — до 30 января следующего года.
Периодически штудировать Вестник госрегистрации. Эта рекомендация пригодится тем ИП, которые что-то недосдали, недоплатили и не хотят выбыть из ЕГРИП.
В строку раздела «о существенных фактах» нужно ввести свой ИНН или ОГРН. Если появится фраза «публикаций по запросу не обнаружено», значит причин для беспокойства нет. Предприниматель по-прежнему считается действующим. Остаётся погасить задолженности и доотправить недостающие отчёты.
В противном случае высветится извещение о предстоящем исключении из ЕГРИП. В нём будет стоять дата принятия решения. Дата очень важна: в течение месяца с этой даты можно опротестовать решение налоговиков. Дальше расскажем, как это сделать.
Закрыть ИП самостоятельно, если деятельность прекращена. Лучше подчистить хвосты, чтобы у налоговой не было вопросов. Увольте сотрудников, сдайте отчёты, внесите взносы, закройте счета и т.д. В этой статье мы подробно инструктируем о самостоятельном закрытии ИП.
Как обжаловать закрытие, если процесс уже начался
У предпринимателя, который узнал о предстоящем принудительном закрытии, есть месяц на обжалование. В публикации в Вестнике будет стоять дата принятия решения, месячный отсчёт ведётся с этой даты.
Для обжалования нужно подготовить мотивированное возражение. Форма возражения свободная, главное подтвердить, что ИП деятельность ведёт, отчётность сдал, долги закрыл. Вот пример возражения:
К возражению приложите подтверждающие документы: платёжки или квитанции об оплате недоимок и задолженностей, отчётность с отметкой налоговой или квитанции о приёме. Договоры с контрагентами и отчёты о движении средств по счёту необязательны, но желательны. Они косвенно доказывают, что ИП работает в обычном режиме.
Документы нужно отправить по адресу регистрирующей налоговой, указанному в публикации в Вестнике. Способов отправки несколько:
по почте, предварительно заверив подпись у нотариуса;
в электронном виде, если есть электронная подпись.
Если опровержения предпринимателя устроят налоговиков, процесс ликвидации они прекратят. Об их решении можно узнать из того же Вестника госрегистрации.
В случае неубедительности возражений бизнесмена или после месяца бездействия, ИП принудительно закроют. С даты исключения из реестра в течение года предприниматель может ещё раз решение обжаловать. Только уже через управление ФНС по субъекту или через суд. Способ обжалования аналогичный: возражение + подтверждающие документы. Но шансов очень мало. Решение налоговиков должно быть откровенно необоснованным, чтобы ИП восстановили. Если свой маленький бизнес действительно дорог, лучше успеть обжаловать за месяц, пока идёт процесс закрытия ИП.
Коротко о главном
Налоговая служба может принудительно закрыть ИП, если предприниматель последние 15 месяцев не сдавал налоговую отчётность и имеет недоимки и задолженности по обязательным платежам. Эти условия должны выполняться одновременно.
Индивидуальный предприниматель, исключенный из ЕГРИП по решению налоговиков, следующие три года не имеет права регистрировать новое ИП. Он может заниматься коммерческой деятельностью в статусе самозанятого или участника ООО.
Решение о закрытии ИП налоговая публикует в Вестнике государственной регистрации. У предпринимателя есть месяц на обжалование.
Остановить ликвидацию поможет мотивированное возражение. В нём нужно изложить факты: предприниматель деятельность по-прежнему ведёт, недостающую отчётность сдал, долги оплатил. Важно приложить удостоверяющие документы: квитанции об оплате, отчёты с отметкой налоговой инспекции, договоры с контрагентами.
Если налоговая сочтёт доводы существенными, она остановит процесс закрытия. В противном случае исключит ИП из госреестра.
Чтобы не оказаться в зоне риска, необходимо вовремя сдавать отчётность для налоговой, оплачивать взносы, налоги, штрафы и пени. Обнаружить расхождение по платежам поможет акт сверки, а своевременно сдать очередной отчёт — хороший сервис бухгалтерии.