За что можно премировать работника архива
Приказ Федерального архивного агентства от 28 мая 2007 г. N 26 «Об утверждении положений «О материальном стимулировании работников федеральных государственных архивов», «Об условиях выплаты ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и высокие достижения в труде работникам федеральных государственных архивов», «О премировании по результатам работы директоров учреждений непосредственного подчинения Росархиву» (с изменениями и дополнениями)
Приказ Федерального архивного агентства от 28 мая 2007 г. N 26
«Об утверждении положений «О материальном стимулировании работников федеральных государственных архивов», «Об условиях выплаты ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и высокие достижения в труде работникам федеральных государственных архивов», «О премировании по результатам работы директоров учреждений непосредственного подчинения Росархиву»
С изменениями и дополнениями от:
В соответствии с п. 5 постановления Правительства Российской Федерации от 15 мая 2007 г. N 287 «Об оплате труда работников федеральных государственных архивов» в целях упорядочения оплаты труда и повышения ее стимулирующей роли для работников федеральных государственных архивов приказываю:
1. Утвердить прилагаемые положения «О материальном стимулировании работников федеральных государственных архивов» (приложение N 1), «Об условиях выплаты ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и высокие достижения в труде работникам федеральных государственных архивов» (приложение N 2), «О премировании по результатам работы директоров учреждений непосредственного подчинения Росархиву» (приложение N 3).
2. Контроль за исполнением данного приказа оставляю за собой.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 19 июня 2007 г.
Регистрационный N 9670
С 1 апреля 2007 г. постановлением Правительства РФ от 15.05.2007 г. N 287 установлен новый порядок оплаты труда работников федеральных государственных архивов. В связи с этим утверждены Положения, регламентирующие порядок и условия выплаты ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и высокие достижения в труде, материального стимулирования указанных работников, а также премирования по результатам работы директоров учреждений непосредственного подчинения Росархиву.
Премирование работников производится за своевременное и качественное выполнение заданий, а также в связи с государственными или профессиональными праздниками, знаменательными датами, персональными юбилейными датами. Премирование осуществляется в соответствии с приказом директора архива. Приведены основания невыплаты премии.
Ежемесячная надбавка за сложность, напряженность и высокие достижения в труде в размере от 50 до 100% должностного оклада устанавливается руководителям, специалистам и служащим федеральных государственных архивов в целях обеспечения социальных гарантий и материального стимулирования труда наиболее квалифицированных и ответственных работников, исполняющих свои функциональные обязанности, как правило, в условиях, существенно отличающихся от нормальных, и способствующих решению задач, стоящих перед архивом.
Приказ Федерального архивного агентства от 28 мая 2007 г. N 26 «Об утверждении положений «О материальном стимулировании работников федеральных государственных архивов», «Об условиях выплаты ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и высокие достижения в труде работникам федеральных государственных архивов», «О премировании по результатам работы директоров учреждений непосредственного подчинения Росархиву»
Зарегистрировано в Минюсте РФ 19 июня 2007 г.
Регистрационный N 9670
Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования
Текст приказа опубликован в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 16 июля 2007 г. N 29
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Приказ Росархива от 10 марта 2009 г. N 13
Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного приказа
Выплата единовременной премии: основания и налоги
Единовременная премия — это разовая выплата, связанная с достижением определенного результата трудовой деятельности или приуроченная к конкретному событию. Она бывает производственная и непроизводственная.
Понятие единовременной премиальной выплаты
Порядок и условия, по которым осуществляется выплата премии сотрудникам, зафиксированы в локальных нормативных актах (ЛНА). Вознаграждение выплачивают за успешный труд, по итогам работы и прочим производственным основаниям. Обычно такие выплаты периодические: поквартальные, помесячные и т. д. Но если произошло знаменательное событие, например досрочно завершен важный проект, премиальные начисляются разово.
Бывают основания непроизводственные — юбилеи, праздничные даты. Денежные поощрения тоже выплачивают конкретно к произошедшему случаю. Таким образом, разовая премия приурочивается как к производственным, так и к не производственным событиям и имеет разовый характер. Четкой системы премирования в законе не предусмотрено, предприятие само определяет структуру начисления поощрительных выплат.
В каких случаях назначается
Назначение разовых стимулирующих платежей отражается в локальных нормативных актах предприятия. Это коллективный договор, чаще всего положение о премировании. В нем предусматриваются случаи, за что можно премировать сотрудников, среди них:
Основанием, по которому производится начисление премии работнику, является приказ директора. В нем указывается повод для премирования и ссылка на пункт положения или другого ЛНА.
Какие документы составить
Основным документом, определяющим основания для назначения премиальных выплат, является положение о премировании сотрудников. В нем указываются:
Например, при начислении 13 зарплаты в положении указываются формулировки оснований для премирования сотрудников, например, такие:
Критерии начисления целесообразно разрабатывать с учетом мнения коллектива.
Одно из условий — служебная записка непосредственного руководителя работника с предложением премирования. Общим основанием для премирования является приказ руководителя организации. Документ содержит ссылку на положение, дополнительные документы (если есть), перечень премируемых работников, размер премиальных.
Налогообложение премии
В соответствии с НК, налогообложение премии к празднику носит обязательный характер. Для целей уплаты НДФЛ не имеет значения, производственный или нет характер выплаты, — они все считаются доходом.
В вопросе уплаты страховых взносов у чиновников и судов нет согласия. Налоговики ссылаются на то, что упоминания о выплатах, не связанных с трудом, нет в НК, соответственно, взносы платить надо. Суды придерживаются противоположной точки зрения — определение ВС от 06.04.2017 № 306-КГ17-2349. Верховный Суд указывает, что единовременные суммы, выплачиваемые к юбилейным датам, не относятся к результатам труда и не являются вознаграждением за труд. В связи с этим они исключаются из базы для начисления страховых взносов.
Не облагаются налогом на доход премии, перечисленные в перечне правительства (п. 7 ст. 217 НК ).
Каким образом осуществляется учет премий в налоговом учете организации? В состав расходов на оплату труда при расчете налогооблагаемой базы включаются стимулирующие и поощрительные выплаты, если они:
Проводки
Денежная выплата, не относящаяся к поощрению за труд, например, премия к юбилею, отличается основанием, не связанным с работой, нерегулярностью.
Премии за трудовые достижения отражаются в бухгалтерском учете такой проводкой: Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70. Для налогового учета (при определении базы для уплаты налога) такие премиальные включаются в расходы.
Единовременные вознаграждения, не связанные с трудовой деятельностью, не уменьшают налоговую базу по прибыли, в соответствии с письмом Минфина России от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283. Их надо относить на чистую прибыль. Проводки могут быть такими:
Вправе ли работодатель не платить премии
Трудовым законодательством установлено, что основания для начисления премиальных выплат указываются в ЛНА организации. По ТК, работодатель самостоятельно решает, за что выплачивается разовая премия:
Главное — соответствие этого решения локальному акту, регламентирующему эту выплату. Там же обосновываются условия лишения или ограничения денежных поощрений для работников.
Удержание премиальных не заменяет дисциплинарное наказание, которых по ТК три: замечание, выговор, увольнение. Если в качестве взыскания работник лишен премии, это противоречит нормам ТК. Но если в ЛНА есть пункт о депремировании сотрудника, получившего одно из взысканий, такое лишение оправданно.
Таким образом, несмотря на то, что выплата премии, по Трудовому кодексу, делегирована руководству, целесообразно максимально прозрачно и подробно определить критерии премирования и депремирования. Необходимо точно следовать им при начислении денежных поощрений работникам.
Приказ Росархива от 28.05.2007 N 26 (ред. от 10.03.2009) Об утверждении положений «О материальном стимулировании работников федеральных государственных архивов», «Об условиях выплаты ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и высокие достижения в труде работникам федеральных государственных архивов», «О премировании по результатам работы директоров учреждений непосредственного подчинения Росархиву
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АРХИВНОЕ АГЕНТСТВО
от 28 мая 2007 г. N 26
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЙ
«О МАТЕРИАЛЬНОМ СТИМУЛИРОВАНИИ РАБОТНИКОВ
ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ АРХИВОВ», «ОБ УСЛОВИЯХ
ВЫПЛАТЫ ЕЖЕМЕСЯЧНОЙ НАДБАВКИ ЗА СЛОЖНОСТЬ, НАПРЯЖЕННОСТЬ
И ВЫСОКИЕ ДОСТИЖЕНИЯ В ТРУДЕ РАБОТНИКАМ ФЕДЕРАЛЬНЫХ
ГОСУДАРСТВЕННЫХ АРХИВОВ», «О ПРЕМИРОВАНИИ
ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РАБОТЫ ДИРЕКТОРОВ УЧРЕЖДЕНИЙ
НЕПОСРЕДСТВЕННОГО ПОДЧИНЕНИЯ РОСАРХИВУ»
В соответствии с п. 5 Постановления Правительства Российской Федерации от 15 мая 2007 г. N 287 «Об оплате труда работников федеральных государственных архивов» в целях упорядочения оплаты труда и повышения ее стимулирующей роли для работников федеральных государственных архивов приказываю:
1. Утвердить прилагаемые Положения «О материальном стимулировании работников федеральных государственных архивов» (приложение 1), «Об условиях выплаты ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и высокие достижения в труде работникам федеральных государственных архивов» (приложение 2), «О премировании по результатам работы директоров учреждений непосредственного подчинения Росархиву» (приложение 3).
2. Контроль за исполнением данного Приказа оставляю за собой.
О МАТЕРИАЛЬНОМ СТИМУЛИРОВАНИИ РАБОТНИКОВ
ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ АРХИВОВ
1.3. Материальное поощрение выплачивается работникам, состоящим в трудовых отношениях с архивом на момент принятия решения о его выплате.
Примечание: материальное поощрение директора архива производится на основании приказа Росархива.
1.4. Финансирование осуществляется за счет средств федерального бюджета.
II. Порядок премирования работников
2.1. Премирование работников производится с учетом личного вклада каждого работника в осуществление основных функций архива.
2.2. Премирование работников может быть осуществлено как всему коллективу, так и его части или отдельным сотрудникам.
2.3. Премии максимальными размерами не ограничиваются.
2.5. Основными показателями для выплаты премии являются:
— результаты работы архива и его структурных подразделений по выполнению плановых заданий;
— высокое качество выполненных работ;
— оперативное и качественное выполнение заданий руководства архива и поручений Росархива;
— применение в работе современных форм и методов организации труда;
— обязательное соблюдение трудовой дисциплины.
2.6. Работники, поступившие на работу в архив в течение периода, принятого в качестве расчетного для начисления премий, могут быть премированы с учетом их трудового вклада и фактически отработанного времени.
2.7. Работникам, проработавшим неполный период, принятый в качестве расчетного для выплаты премии, в связи с призывом в Вооруженные Силы Российской Федерации, переводом на другую работу, поступлением в учебные заведения, увольнением по сокращению численности или штата, уходом на пенсию, предоставлением отпуска по беременности и родам, уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет и другим уважительным причинам выплата премий производится за фактически отработанное время в данном периоде.
2.8. Работники, допустившие нарушение трудовой дисциплины или ненадлежащее исполнение возложенных на них трудовых обязанностей, наряду с привлечением их к дисциплинарной ответственности могут быть приказом директора архива лишены премии полностью или частично.
Полное или частичное лишение премии производится за расчетный период, в котором имело место ненадлежащее исполнение должностных обязанностей или нарушение трудовой дисциплины.
2.9. Работникам могут быть выплачены премии в связи с государственными или профессиональными праздниками, знаменательными датами, персональными юбилейными датами, размер которых определяется приказом директора архива.
2.10. Премирование работников осуществляется в соответствии с приказом директора архива, в том числе по ходатайству начальника структурного подразделения архива.
2.11. Выплата единовременных премий работникам (за качество и оперативное выполнение особо важных заданий руководства архива, многолетний добросовестный труд в связи с юбилейными датами и выходом на пенсию) производится при наличии экономии средств по фонду оплаты труда.
2.12. Премии, выплачиваемые в соответствии с настоящим Положением, включаются в средний заработок работников архива, исчисляемый в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и учитываются при всех расчетах, связанных с оплатой труда.
III. Порядок и условия выплаты материальной
помощи, единовременной выплаты при предоставлении
3.1. Материальная помощь оказывается, как правило, при уходе работника в ежегодный основной оплачиваемый отпуск в размере двух должностных окладов.
В случае разделения ежегодного оплачиваемого основного отпуска на части материальная помощь может оказываться при предоставлении любой из частей указанного отпуска.
3.2. В индивидуальном порядке могут быть рассмотрены заявления работников на оказание материальной помощи при стихийном бедствии, заболевании, смерти ближайших родственников и по другим подтверждающимся документально уважительным причинам, в пределах фонда оплаты труда. Решение о выплате такой материальной помощи и ее размере принимается директором архива на основании заявления работника.
3.3. Материальная помощь не оказывается:
— работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет;
— работникам, уволенным из архива и получившим материальную помощь в текущем календарном году и вновь принятым в архив в этом же году;
3.4. Работникам, увольняемым по другим основаниям, оказание материальной помощи в год увольнения осуществляется пропорционально полным месяцам, прошедшим с начала рабочего года до даты увольнения. В случае, если указанным работникам материальная помощь уже была оказана, данная материальная помощь удержанию не подлежит.
3.5. Работникам в год приема на работу в архив оказание материальной помощи осуществляется пропорционально целым месяцам, прошедшим с начала исполнения трудовых обязанностей до окончания календарного года, по заявлению работников.
3.6. Оказание материальной помощи работникам производится в соответствии с приказом директора архива.
3.7. Единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска осуществляется при уходе в отпуск в размере двух должностных окладов.
3.8. Единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска оформляется приказом директора архива по заявлению работника при уходе в очередной отпуск.
3.9. В случае, если увольняемым работникам единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска уже была осуществлена, данная выплата удержанию не подлежит.
ОБ УСЛОВИЯХ ВЫПЛАТЫ ЕЖЕМЕСЯЧНОЙ
НАДБАВКИ ЗА СЛОЖНОСТЬ, НАПРЯЖЕННОСТЬ И ВЫСОКИЕ
ДОСТИЖЕНИЯ В ТРУДЕ РАБОТНИКАМ ФЕДЕРАЛЬНЫХ
Настоящее Положение разработано в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 мая 2007 г. N 287 «Об оплате труда работников федеральных государственных архивов».
Надбавка работникам архивов устанавливается за счет бюджетных средств в пределах утвержденного фонда оплаты труда.
Надбавка работникам архивов устанавливается директором архива за год или на определенный срок (месяц, квартал, полугодие).
Примечание: директору архива надбавка устанавливается приказом Росархива.
Надбавка, установленная в соответствии с настоящим Положением, выплачивается одновременно с заработной платой и включается в средний заработок работников архивов, исчисляемый в случаях, предусмотренных действующим законодательством, а также учитывается при всех расчетах, связанных с оплатой труда.
Руководство архива обязано своевременно доводить до сведения работников архива размер установленной им надбавки.
2. Условия выплаты надбавки
2.1. Основными критериями для установления надбавки являются:
— исполнение работником своих функциональных обязанностей в условиях, существенно отличающихся от нормальных (особый режим и график работы, тяжесть, вредность, сложность, повышенные требования к качеству работ);
— привлечение работника к выполнению особых важных, срочных, ответственных работ и работ, выполняемых в чрезвычайных обстоятельствах;
— компетентность и ответственность исполнителя в выполнении приоритетных для архива работ;
— наличие у работника ученой степени, ученых и почетных званий, государственных наград и других отличий, полученных за личный вклад и достижения в труде;
— универсализм профессиональных знаний и трудовых навыков;
— исполнение контрольно-проверочных функций при проведении внутриархивных работ;
— участие в наставничестве;
— знание и применение иностранных языков;
— руководство временными трудовыми коллективами и рабочими группами, содержащимися за счет бюджетных средств.
3. Определение размеров надбавки
3.1. Надбавка устанавливается приказом директора архива и не может быть менее 50 процентов и более 100 процентов должностного оклада.
В приказе, устанавливающем размер надбавки, в обязательном порядке указываются основания для определения ее величины конкретному работнику архива.
3.2. Персональная оценка конкретного работника архива с целью установления ему надбавки осуществляется по письменному представлению руководителя структурного подразделения, основанному на объективной оценке результатов труда, в соответствии с критериями, перечисленными в разделе 2 настоящего Положения.
3.3. При прекращении действия каких-либо оснований выплаты надбавки, нарушении трудовой дисциплины по решению руководства архива работнику может быть снижен ранее установленный размер надбавки.
Основанием для снижения размера выплаты работнику надбавки является приказ директора архива с указанием причин.
О ПРЕМИРОВАНИИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РАБОТЫ
ДИРЕКТОРОВ УЧРЕЖДЕНИЙ НЕПОСРЕДСТВЕННОГО
1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 мая 2007 г. N 287 «Об оплате труда работников федеральных государственных архивов».
1.3. Премирование директоров производится за счет и в пределах бюджетного фонда оплаты труда данного архива. Премирование директоров других учреждений, непосредственно подчиненных Росархиву, осуществляется в пределах установленного фонда оплаты труда с учетом внебюджетных средств, направляемых на эти цели.
1.4. В качестве расчетного периода для начисления директорам премий принимается отработанное время, равное году и кварталу. Помимо этого, премии могут выплачиваться по результатам выполнения конкретных работ и поручений, а также в связи с юбилеями и знаменательными датами.
1.5. Премии, выплачиваемые в соответствии с настоящим Положением, включаются в средний заработок директоров, исчисляемый в случаях, предусмотренных действующим законодательством, и учитываются при всех расчетах, связанных с оплатой труда.
2. Условия и порядок представления
к премированию по результатам деятельности
2.1. Основными условиями премирования являются:
— участие в реализации ответственных заданий по обслуживанию информационных потребностей органов государственной власти, реализации государственной политики в архивном деле;
— результаты работы руководимого директором учреждения по выполнению плановых заданий и договорных обязательств, итоги финансово-хозяйственной деятельности;
— оперативное и качественное выполнение заданий и поручений Росархива;
— инициативный и творческий подход к работе, обеспечивающий значительное улучшение производственных и финансовых показателей учреждения;
— исключение чрезвычайных происшествий и/или ликвидация (минимизация) их последствий;
— активная деятельность архива в качестве научно-методического центра работы с документами соответствующего профиля;
— недопущение фактов нарушения Отраслевого тарифного соглашения по учреждениям Федерального архивного агентства.
2.2. Предложения о премировании директоров с учетом достигнутых результатов деятельности, конкретных обстоятельств и имеющихся финансовых возможностей вправе вносить на рассмотрение руководства Росархива:
— управление организационной, правовой и кадровой работы Росархива по согласованию с соответствующими структурными подразделениями Росархива;
— дирекции учреждений непосредственного подчинения Росархива.
2.3. Подготовка приказа о премировании осуществляется на основании докладной записки начальника управления организационной, правовой и кадровой работы Росархива на имя Руководителя Федерального архивного агентства, предварительно согласованной со всеми управлениями и отделами Росархива.
В докладной записке приводятся конкретные основания и мотивы для премирования или депремирования каждого из директоров в соответствии с критериями, перечисленными в п. 2.1 настоящего Положения, с учетом оперативной информации и данных отчетов по основной деятельности, финансовой, бухгалтерской и статистической отчетности, а также оценки эффективности воздействия их управленческой деятельности на результаты работы руководимого учреждения.
3. Определение размера премии
3.1. Размер премии, выплачиваемой директорам, определяется исходя из результатов их деятельности и максимальным размером не ограничивается.
3.2. Основанием для выплаты премии является приказ Росархива с указанием ее конкретного размера директору в процентах от должностного оклада или должностного оклада с установленными персональными надбавками.
3.3. Базовым размером премии, который может быть либо увеличен, либо уменьшен, для директоров архивов является:
Примечание. При наличии значительной экономии фонда оплаты труда может быть произведено дополнительное премирование директора по представлению дирекции архива.
3.5. Директор, назначенный на эту должность в течение периода, принятого в качестве расчетного для начисления премии, может быть премирован по решению Росархива с учетом трудового вклада и фактически отработанного времени.
3.6. Заместитель директора, исполняющий по какой-либо причине его обязанности в течение квартала и более, премируется на условиях и в соответствии с настоящим Положением.
3.7. Премия директорам может быть либо увеличена, либо уменьшена в зависимости от результатов их руководства учреждениями, достижений/упущений в работе или наличия нарушений трудовой и исполнительской дисциплины.
Примечание. Полное или частичное лишение премии производится за тот расчетный период для начисления премии, в котором имело место упущение в работе или нарушение трудовой и исполнительской дисциплины.
Премирование работников: правила оформления
Ст. 191 Трудового кодекса предусматривает, что за добросовестное исполнение трудовых обязанностей работодатель может поощрять своих работников. Как в этом случае все правильно оформить?
О том, какие премии выплачиваются в компании, работник должен узнать при приеме на работу. Причем это касается не только производственных премий, которые могут быть положены за выполнение каких-то обязательств, но и разовых премий — к свадьбе, рождению ребенка, окончанию вуза и другим событиям.
В ст. 68 ТК РФ говорится, что до подписания трудового договора работодатель обязан ознакомить работника под роспись с Правилами внутреннего распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью, коллективным договором, в котором, помимо всего прочего, может содержаться информация и о премировании.
Если компания заключает с работником договор ГПХ, то есть нанимает его как исполнителя, который выполняет обязанности по договору возмездного оказания услуг, то ни о какой премии речи быть не может. Поэтому, если при заключении договора ГПХ работодатель использует слово «премия», он сильно рискует — такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. Поощрить человека, с которым заключен договор ГПХ, работодатель может, написав об изменении цены по договору.
Работник должен знать, как считается премия и что ему необходимо сделать, чтобы ее получить. Это важно, поскольку в ст. 252 НК РФ сказано, что все начисления принимаются в качестве расходов в том случае, если они отражены в трудовых и (или) коллективных договорах.
Работодатель должен отразить премирование одним из способов:
В любом случае действует один принцип: взяв в руки коллективный договор, мы должны через Положение о премировании или через коллективный договор выйти на порядок начисления премий.
Иногда организация прописывает в трудовом договоре, что премия начисляется по решению руководителя. Однако этот вариант — рискованный, и он не является гарантией того, что налоговый эксперт лояльно отнесется к такой формулировке.
Виды премий
Можно выделить два вида премий:
1. Премии, которые предусмотрены системой оплаты труда на основании конкретных показателей и условий премирования, разработанных в компании.
Такие премии — часть материальной мотивации работников, они обладают стимулирующим характером. Выплачиваются с периодичностью (ежемесячная, годовая, квартальная и др.) и обычно устанавливаются в определенном размере.
2. Разовые премии, которые не входят в систему оплаты труда.
Выплачиваются сотруднику за определенные достижения, многолетнюю добросовестную работу, выполнение срочного и важного задания или к знаменательным событиям (например, к юбилеям и профессиональным праздникам).
Выплата разовой премии осуществляется по одностороннему усмотрению работодателя. Основанием является Приказ руководителя.
Удобное и безошибочное ведение кадрового учета в веб-сервисе
Приказ на премию
Приказ руководителя оформляется по унифицированным формам, утвержденным Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1: Форма Т-11 или Форма Т-11А (для премирования группы работников).
В Указаниях по применению и заполнению форм говорится, что Форма Т-11 и Форма Т-11А:
На основании приказа вносится запись в личную карточку работника (Форма Т-2 или Форма Т-2ГС (МС)) и его трудовую книжку.
При оформлении всех видов поощрений, кроме денежных вознаграждений (премий), допускается исключение из Формы Т-11 реквизита «в сумме ______ руб. _____ коп».
При заполнении Формы Т-11 указываются ФИО, структурное подразделение, вид поощрения (благодарность, ценный подарок, премия и т.д.). Если речь идет о материальной помощи и ценных подарках как элементах премирования, то, согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, НДФЛ не исчисляется, если материальная помощь не достигла 4 000 руб. в год, а если достигла, то НДФЛ начисляется только с превышения и отдельно льготируется, тоже в размере 4 000 руб., нарастающем с начала года, подарок.
Арбитражная практика показывает, что подарок — это не деньги, а вещь. Тем не менее иногда налоговая расценивает как подарок и деньги. Поэтому нужно быть готовыми к неоднозначному подходу налоговой к подобным ситуациям.
Алгоритм премирования сотрудников
Если с работником заключается трудовой договор, то нужно учитывать несколько важных деталей. Согласно ст. 57 ТК РФ, условия оплаты труда, в том числе надбавки, доплаты и поощрительные выплаты, являются обязательными для включения в трудовой договор.
Трудовой договор должен ясно давать понять, при каких условиях и в каком размере будет выплачиваться премия.
Правильно обозначить в трудовом договоре условия о премировании можно следующими способами:
Такой вариант используется редко, так как не дает возможности при необходимости изменить текст трудового договора. Работодатель может это сделать только в том случае, если точно будет уверен в готовности работника подписать измененный вариант.
Если работодатель все же принимает решение включить премию в трудовой договор, то он должен указать ее размер: сумму или порядок ее определения — формулу. Это может быть сумма, которая умножается на определенные коэффициенты, зависящие от того, какие работы выполняются сотрудником, где он работает (допустим, на Крайнем Севере).
Если премия прописана в трудовом договоре, то не выплатить её компания не имеет право. В противном случае работник может обратиться в суд.
При этом в коллективном договоре указывается, кто, как и за что премируется. Однако внести изменения в коллективный договор еще сложнее, чем в трудовой договор. Поэтому большинство организаций выбирают третий вариант.
Документ удобен тем, что не является двусторонним и подписывается одним лицом. Но в трудовом договоре обязательно должна быть ссылка на Положение.
Положение о премировании
Положение о премировании пишется на всю организацию, соответственно, распространяется на всех работников. При этом в одной организации может быть несколько Положений о премировании. Так, например, можно разработать документ для каждого филиала компании.
Содержание Положения о премировании:
Иногда в Положении о премировании пишется основание для депремирования. Однако, чтобы у трудовой инспекции не возникало лишних вопросов, лучше избегать слова «депремирование», а использовать термины «повышающий коэффициент» и «понижающий коэффициент».
Лишение премии за нарушение дисциплины
В Информации Роструда от 10.12.2018 уточняется, что при начислении премии работодатель вправе установить условия ее полного лишения или снижения ее размера. Одним из таких условий может быть дисциплинарный проступок.
«Установление критериев для лишения премии или снижения ее размера относится к компетенции работодателя, за исключением случаев, когда, например, условия премирования определены в соглашении», — разъясняет Роструд.
В то же время суд может взыскать невыплаченную премию, если будет доказано, что к дисциплинарной ответственности работник привлечен незаконно.
Как учитываются премии при расчете среднего заработка
Расчет среднего заработка определяется ст. 139 ТК РФ и Постановление Правительства от 24.12.2007 № 922. Этот вопрос, в частности, детализируется в п. 15 Постановления.
Постановление определяет не больничные, а отпускные и командировочные, поскольку во время командировок начисляется средняя заработная плата. Поэтому п. 15 пункт относится к этим двум случаям.
В п. 15 сказано, что при определении среднего заработка учитываются:
Если в расчетном периоде было начислено несколько премий за один показатель, то включается какая-то одна премия. Допустим, у менеджеров по продажам в зависимости от продаж начисляются три премии: 1 % с объема продаж, 0,5 % от продаж как поощрение особо успешных менеджеров и 5 % от продаж из фонда премирования. Соответственно, в данном случае будет включаться в расчет только одна премия, так как все перечисленные премии выплачиваются по одному и тому же основанию.
Если у вас одна премия начисляется за продажи, а вторая — за выход на работу в выходные, тогда включать нужно обе премии, потому что эти выплаты идут по разным показателям.
Такие премии включаются, если были начислены за какой-то период больше месяца, но не больше расчетного периода. Включаются по одной за каждый показатель (например, если выплачивалась премия по итогам работы за квартал и еще была премия отдельным сотрудникам за выполнение срочных заданий).
Такие премии включаются в расчет в размере месячной части за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.
Например, это может быть премия по окончании большого проекта, который длился несколько лет. В этом случае за год расчет будет включен в размере 1/3.
Как правило, такая премия начисляется в феврале. В связи с этим нередко возникает вопрос: что делать, если сотрудник уволился в конце января? Нужно ли начислять ему премию в этом случае? Ответ на вопрос содержится во внутренних документах компании. Если в них прописано, что премия выплачивается по итогам года, то работник, отработавший 12 месяцев и уволившийся по окончании года, должен ее получить.
Если же во внутренних документах прописано, что работник, который уволился до начисления премии, не имеет права на нее, то работник не вправе претендовать на выплату. Законодательство по этому вопросу не дает указаний.
Согласно Постановлению № 922, вознаграждение по итогам работы за год, начисленное за предшествующий событию календарный год, учитывается независимо от времени его начисления.
Нужно ли платить годовую премию работнику, уволившемуся в октябре?
В Апелляционном определении Верховного суда Республики Карелия от 25.09.2018 № 33-3344/2018 рассматривается ситуация, когда работодатель, издав приказ о годовой премии, которая выплачивалась с учетом отработанного времени, не внес в списки сотрудника, уволившегося за два месяца до окончания года.
Суд посчитал, что такие действия имеют дискриминационный характер (сотрудника поставили в неравное положение с остальными) и взыскал с компании премию.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.