Зн ккт в чеке что это почта россии
Виды чеков, которые выдают покупателям
Есть несколько документов, которые продавец формирует после оплаты, но они не заменяют друг друга, а дополняют. Для чего нужен каждый из них, разъяснили эксперты Контур.ОФД.
Кассовый чек
Кассовый или фискальный чек — это первичный учетный документ. Его формируют на контрольно-кассовой технике (ККТ). Согласно ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, продавец обязан при осуществлении расчета сформировать и передать такой чек покупателю. С ним последний сможет вернуть товар, если нужно, или получить вычеты.
Обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, перечислены в ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Среди них дата и время расчета, название товара или услуги, если получается его определить, QR-код и другие. Как выглядит правильный чек, смотрите в справочной.
QR-код самый крупный обязательный элемент кассового чека. Если его нет — скорее всего это другой документ. Проверить корректность чека и факт его отправки в налоговую можно в сервисе ФНС или на специальном сайте Контур.ОФД
У фискального чека есть еще и электронная версия. Если покупатель заранее попросил отправить ему чек на почту или по номеру телефона и продиктовал контакты, продавец обязан это сделать (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Электронный чек приравнивается к бумажному и может служить подтверждением расчета.
Товарный чек
Товарный чек нужен для подтверждение розничной покупки товара. После перехода на ККТ его практически вытеснил кассовый чек. Теперь пользователи онлайн-касс обязаны оформлять товарный чек, только по просьбе покупателя, если в кассовом чеке недостает индивидуальных признаков товара, к примеру, наименования или артикула. Это правило распространяется на следующие товары:
Выдать товарный чек без кассового могут только продавцы, которые освобождены от ККТ, потому что ведут расчеты в отдаленных или труднодоступных местах (Постановление Правительства от 15.03.2017 № 296).
Слип-чек
Распространенная ошибка — выдать покупателю только слип без кассового чека. Это нарушение Закона № 54-ФЗ. Чтобы избежать штрафа, обязательно провести расчет на ККТ и выдать клиенту кассовый чек. Иначе предпринимателю или организации грозит штраф за неприменение кассы.
Не знаете, как отправить покупателю электронный чек? Подключите Контур.ОФД и пакет СМС.
Что должно быть в кассовом чеке
Реквизиты кассового чека установлены ст. 4.7 Закона о применении ККТ. Уполномоченный орган вправе определять реквизиты, которые при печати чека на бумажном носителе можно не указывать (п. 1.1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).
Если вы выдаете чек на бумажном носителе, то обязаны обеспечить, чтобы все его реквизиты были четкими и легко читаемыми не менее чем полгода после выдачи (п. 8 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).
Электронный чек должен содержать те же реквизиты, что и бумажный. Также он должен включать (п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ):
В случаях, перечисленных в п. 7 ст. 2 Закона о применении ККТ, указанные реквизиты можно не приводить (п. 2 ст. 4.7 названного Закона).
Среди обязательных реквизитов кассового чека следующие:
Реквизит кассового чека
Наименование документа «Кассовый чек» указывают при настройке ККТ до начала ее использования. В чеке данный реквизит отображается автоматически
Порядковый номер за смену
Порядковый номер за смену присваивается кассовым аппаратом.
Реквизит «номер чека за смену» обязателен только для электронной формы кассового чека начиная с версии 1.05 ФФД (Письмо ФНС России от 02.04.2021 N АБ-4-20/4418@)
Дата, время и место (адрес) осуществления расчета
Данный реквизит вводят при настройке ККТ до начала ее использования.
В качестве места (адреса) осуществления расчета указывают:
· адрес здания (помещения) с почтовым индексом — при расчете в зданиях (помещениях);
· наименование и номер транспортного средства и адрес организации (адрес регистрации ИП) — при расчете в транспортных средствах;
· адрес сайта — при расчете в сети Интернет
Наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП
Данный реквизит указывают при настройке ККТ до начала ее использования:
· наименование организации — сокращенное (например, ООО «Лютик»);
· Ф.И.О. предпринимателя — полностью
ИНН организации или ИП указывают при настройке ККТ до начала ее использования. В чеке ИНН отображается автоматически
Применяемая при расчете система налогообложения
Систему налогообложения указывают при настройке ККТ до начала ее использования. Этот реквизит может иметь следующие значения:
В чеке отображается автоматически
В чеке укажите один из признаков:
1. «приход» — при получении средств от покупателя (клиента);
2. «возврат прихода» — при возврате покупателю (клиенту) полученных от него средств;
3. «расход» — при выдаче средств покупателю (клиенту);
4. «возврат расхода» — при получении от покупателя (клиента) выданных ему средств
Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество
1. Наименование услуг можно не приводить, если объем и список услуг невозможно определить в момент оплаты.
2. Все ИП на ПСН, УСН и ЕСХН обязаны указывать наименование товаров (работ, услуг) и их количество (ч. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ, Информация ФНС России)
Цена (в валюте РФ) за единицу товара, работ, услуг с учетом скидок и наценок
На практике часто указывают два реквизита: цену товара (работы, услуги) без скидки (наценки) и цену с учетом скидки (наценки)
Стоимость товаров (работ, услуг) с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС
Ставки НДС по каждому виду товаров, работ, услуг, а также ставки НДС и суммы налога по этим ставкам в общей сумме расчета в некоторых случаях указывать не надо
Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам
Форма расчета, сумма оплаты
Форма расчета — это оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке. Сумма оплаты указывается отдельно по каждой форме расчета (сумма наличными и сумма оплаты в безналичном порядке)
Должность и фамилия кассира-операциониста
Не нужно приводить при расчетах с использованием автоматических устройств, в том числе в безналичном порядке в сети Интернет
Регистрационный номер ККТ
Регистрационный номер ККТ присваивает налоговый орган при постановке кассы на учет. Этот реквизит указывают при настройке ККТ до начала ее использования. В кассовом чеке номер ККТ отображается автоматически
Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя
Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя указывают при настройке ККТ до начала ее использования. В кассовом чеке номер отображается автоматически
Фискальный признак документа
Фискальный признак документа формируется кассовым аппаратом и отображается в кассовом чеке автоматически
Адрес сайта в сети Интернет, на котором можно проверить подлинность чека
1. Можете не указывать, если находитесь в отдаленной от сетей связи местности или на территории военного объекта, объекта органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, органов внешней разведки (п. 7 ст. 2, п. 2 ст. 4.7 Закона о применении ККТ).
2. Реквизит «адрес сайта ФНС» должен быть включен в состав кассового чека при его передаче ОФД в электронной форме, если ранее не передавался ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации. Он не обязателен для печатной формы (Письмо ФНС России от 02.04.2021 N АБ-4-20/4418@)
Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента)
1. Обязательно укажите, если передаете покупателю (клиенту):
· кассовый чек в электронной форме;
· информацию, с помощью которой чек можно получить в сети Интернет.
2. Можно не приводить, если находитесь в отдаленной от сетей связи местности или на территории военного объекта, объекта органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, органов внешней разведки (п. 7 ст. 2, п. 2 ст. 4.7 Закона о применении ККТ)
Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме
1. Обязательно укажите, если передаете кассовый чек покупателю (клиенту) в электронной форме.
2. Можете не указывать, если находитесь в отдаленной от сетей связи местности или на территории военного объекта, объекта органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, органов внешней разведки (п. 7 ст. 2, п. 2 ст. 4.7 Закона о применении ККТ)
Порядковый номер фискального документа
Порядковый номер фискального документа присваивается кассовым аппаратом
Номер смены присваивается кассовым аппаратом.
Реквизит «номер смены» обязателен только для электронной формы кассового чека начиная с версии 1.05 ФФД (Письмо ФНС России от 02.04.2021 N АБ-4-20/4418@)
Фискальный признак сообщения
Формируется кассовым аппаратом и присваивается кассовым чекам, которые хранятся в фискальном накопителе или передаются оператору фискальных данных. В чеке данный реквизит не отображается
QR-код — это двухмерный штриховой код, содержащий реквизиты проверки кассового чека в кодированном виде, в отдельной выделенной области кассового чека (п. 1 ст. 4 Закона о применении ККТ)
Заводской номер автоматического устройства для расчетов
Обязательно указывать, если кассовый чек сформирован с использованием ККТ в автоматическом устройстве для расчетов (п. 6 ст. 4.7 Закона о применении ККТ). Данный реквизит указывают при настройке автоматического устройства до начала его использования
Сведения о месте (адресе) установки автоматического устройства для расчетов
Отражаются при осуществлении расчетов, указанных в п. 5.1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ (п. 6 ст. 4.7 Закона о применении ККТ)
Кассовый чек должен содержать еще один обязательный реквизит – «код товара» (п. 5 ст. 4.7 Закона о применении ККТ, пп. «а» п. 1 Постановления Правительства РФ от 21.02.2019 N 174).
Реквизит «код товара» указывается в чеке при расчетах за товар, маркированный средствами идентификации, в том числе за лекарственные препараты для медицинского применения, для которых предусмотрена обязательная маркировка (пп. «а» п. 3 Постановления Правительства РФ от 21.02.2019 N 174). Из этого правила есть исключения, когда кассовый чек может не содержать данный реквизит, они предусмотрены пп. «б» п. 3 названного Постановления. К ним, в частности, относятся следующие случаи:
В реквизите «код товара» код идентификации, требования к указанию которого предусмотрено п. 3 Постановления Правительства РФ от 21.02.2019 N 174, должен быть отражен по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта, предусматривающего введение обязательной маркировки товаров средствами идентификации на территории РФ (п. 4 названного Постановления).
Для отдельных видов товаров, являющихся средствами индивидуальной защиты, в кассовом чеке установлена обязанность указывать реквизит «код товара». В нем указывается код товара, соответствующий форматам фискальных документов, обязательных к использованию, утвержденных ФНС России (пп. «б» п. 1 Постановления Правительства РФ от 21.02.2019 N 174). Перечень таких товаров приведен в Приложении к Постановлению Правительства РФ от 16.04.2020 N 521.
Возможна ситуация, когда реализуется (возвращается) группа товаров, в состав которой входят товары, для которых заполнение реквизита «код товара» (тег 1163) обязательно, в этом случае в кассовом чеке необходимо каждый такой товар указывать в отдельном реквизите «предмет расчета» (тег 1059) с соответствующим кодом товара (Письмо ФНС России от 09.09.2021 N АБ-4-20/12831@).
Дополнительные реквизиты должен содержать кассовый чек, который сформирован:
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
С 1 марта нужно формировать чеки по новым требованиям
Налоговая внесла ряд изменений в реквизиты фискального чека. Новый порядок вступает в силу с 1 марта 2020 (Приказ ФНС от 29.08.2019 № ММВ-7-20/434@ об изменениях в приложении к приказу ФНС № ММВ-7-20/229@).
До 1 марта обновите прошивку кассы, если продаете алкоголь, маркированный табак, обувь, лекарства.
Для других подлежащих маркировке товаров (одежды, автошин, духов и других) требования к продаже на кассе вступят в силу позже. Поэтому кассовую программу вы можете обновить летом. Но сделать это нужно обязательно.
Ниже смотрите основные изменения в содержании чека, но изменений значительно больше.
Появится иное указание на алкоголь и маркированный товар
С 1 марта обязательно печатать на чеках символ [M], а в электронных чеках указывать код:
Что кассовая программа должна указывать в электронном чеке:
Из печатной версии чека уберут ряд реквизитов
В бумажном чеке и чеке коррекции можно будет не печатать данные:
Также в бумажном чеке необязательно будет указывать телефон или электронный адрес покупателя, телефоны оператора перевода, платежного агента, оператора по приему платежей или поставщика.
Внимание! При расчетах между ИП и юрлицами ставка НДС остается обязательным реквизитом чека. Напомним, что касса при таких расчетах нужна, если оплата происходит наличными или по банковской карте.
Как обновить версию прошивки онлайн-кассы
Способы обновления зависят от производителя кассы, на которой вы работаете. Пожалуйста, обратитесь в компанию, где покупали кассу.
Задайте вопрос: когда производитель подготовит новую версию прошивки для вашей модели кассы и на каких условиях эта прошивка будет установлена на вашу ККТ.
Если вы приобретали онлайн-кассу в СКБ Контур, вы можете заказать услугу перепрошивки. Для этого отправьте заявку нашим специалистам.
Что будет, если продолжать продажи без обновления ПО
Предупреждение или штраф за применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
ИП могут оштрафовать на сумму от 1 500 до 3 000 рублей, юрлиц — на сумму от 5 000 до 10 000 рублей.
Обновите прошивку на кассе вовремя, чтобы с 1 марта торговать по закону.
Интернет‑торговля: кассы и чеки по новым правилам
Реформа Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» в полной мере затронула сферу интернет-торговли. Сколько касс должно быть в интернет-магазине? Когда нужно выдавать бумажный чек, а когда — электронный? В каких ситуациях можно вообще обойтись без чеков?
В первую очередь вспомним, что именно устанавливает Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. от 03.07.2016 (далее Закон 54-ФЗ) и принятые в соответствии с ним подзаконные акты:
Ответственность за невыполнение требований Закона 54-ФЗ предусматривает ст. 14.5 КоАП. Штрафы грозят за расчеты без применения ККТ, за нарушение порядка регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники, порядка и условий ее применения, а также за невыдачу чека (БСО) в бумажном или электронном виде. Так, например, при нарушении порядка и условий применения ККТ на организацию может быть наложен штраф от 5 тыс. до 10 тыс. ₽.
Как это касается интернет-магазинов
С 1 июля 2017 года интернет-магазины, как и все остальные компании на общей и упрощенной системах налогообложения, должны использовать при расчетах только кассы с фискальным накопителем и передавать данные в налоговую через ОФД.
Кассы: одна или две
В законодательстве нет однозначного ответа, сколько касс должно быть в интернет-магазине. Однако Закон 54-ФЗ устанавливает, что ККТ для осуществления расчетов электронными средствами платежа в интернете применяется именно для данного вида торговли указанных расчетов. Это положение разъяснила ФНС России в письме от 26.09.2017 № ЕД-4-20/19359@.
По мнению налоговиков, одну ККТ можно использовать и при расчетах на объекте стационарной торговой сети, и для расчетов в интернете. Адрес или адреса сайта продавца в интернете указываются в заявлении о регистрации (перерегистрации) ККТ в поле «Место установки (применения) ККТ». Если таких адресов несколько, они указываются через точку с запятой — главное, чтобы их общая длина (с учетом разделителей) не превысила 256 символов.
Аналогичную позицию высказал и Минфин России в письме от 25.09.2017 № 03-01-15/61962. Однако в письме от 23.10.2017 № 03-01-15/69384 финансовое ведомство отметило, что при оплате товаров или услуг в сети интернет с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с продавцом, необходима специальная онлайн-касса. Что имели в виду чиновники и не является ли это разъяснение сменой позиции, на текущий момент неясно. Тем не менее полагаем, что речь идет лишь о том, что используемая для расчетов в интернете касса должна давать возможность отправлять чеки покупателям онлайн.
Иными словами, интернет-магазин может использовать одно устройство и для «личных» расчетов, и для приема оплаты через интернет, но тогда нужно выбирать такую модель, которая будет обладать функциональность, необходимым для обоих случаев.
Так, например, при расчетах наличными или банковской картой при личном общении с покупателем обязательно должно быть устройство для печати фискальных документов, а у ККТ, которая используется только при расчетах в интернете, оно отсутствует.
Чеки: бумажный или электронный
Если клиент вносит оплату дистанционно электронными средствами платежа, интернет-магазин должен отправить покупателю только электронный чек — на электронную почту или на абонентский номер покупателя. Печатать бумажный чек не требуется (п. 5 ст.1.2 Закона № 54-ФЗ). Поэтому в составе ККТ для приема электронных средств платежа может не быть принтера.
Если клиент расплачивается наличными или банковской картой в офисе магазина или при встрече с курьером, интернет-магазин должен выдать покупателю бумажный чек в момент расчета, а также, если клиент попросит до момента расчета, выслать ему электронный чек: по СМС — обязательно, на е-mail — только при наличии технической возможности (ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Не отправлять электронный чек разрешается продавцам, которые ведут деятельность в местности, удаленной от сетей связи (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Они выдают только печатный чек. Перечень таких местностей публикуется на сайтах органов государственной власти конкретных регионов РФ. Например, для Московской области он будет таким.
Когда интернет-магазин обязан выдать чек
Рассмотрим на конкретных примерах, в каких ситуациях интернет-магазин должен выдать чек клиенту.
Ситуация 1
В понедельник Кирилл нашел на сайте бытовой техники отличный тостер, заказал его и выбрал способ оплаты — «При получении». Чтобы сэкономить на доставке, тостер решил забрать сам. В пункте самовывоза Кирилл расплатился наличными. В этом случае продавец должен отбить бумажный чек и выдать его Кириллу вместе с тостером. Таким образом, у интернет-магазина должна быть ККТ, как в обычном магазине, с возможностью печатать кассовые чеки.
Ситуация 2
В субботу на обед Кирилл заказал свою любимую «Пепперони» в ООО «Pizza». Через час курьер Pizza привез заказ. Кирилл оплатил пиццу при получении банковской картой. В этом случае курьер должен отбить и выдать клиенту бумажный чек либо выслать ему электронный чек по СМС или на е-mail, если Кирилл попросит об этом до момента расчета. То есть у курьера должна быть с собой мобильная ККТ. Если у интернет-магазина пять курьеров, у каждого из них должна быть своя касса.
О ситуации, когда заказы развозит курьерская служба другой компании, читайте ниже — в блоке «Когда интернет-магазин не обязан выдавать чек».
Ситуация 3
Вечером в пятницу Кирилл решил посмотреть фильм, который ему порекомендовали коллеги. В интернет-кинотеатре он нашел нужную картину, оплатил электронными деньгами, тут же получил электронный чек на свой e-mail и приступил к просмотру.
Когда клиент оплачивает заказ по интернету (с помощью банковской карты, онлайн-кошельков типа Яндекс.Деньги, WebMoney, а также платежных агрегаторов типа ASSIST, PayMaster и т.п.), интернет-магазин должен направить покупателю только электронный чек. Несмотря на то что платежные системы могут выступать платежными агентами, выдавать чек должен именно интернет-магазин, поскольку платежные системы могут быть зарегистрированы за рубежом и не подчиняться законодательству РФ о ККТ.
Когда интернет-магазин не обязан выдавать чек
Есть ситуации, при которых интернет-магазин не обязан выдавать чек покупателю.
В этом случае ККТ принадлежит не интернет-магазину, а курьерской службе. Таким образом, именно курьерская служба должна выдать клиенту чек, а затем перечислить деньги на расчетный счет интернет-магазина. Поскольку это безналичные расчеты между организациями и (или) ИП, применение ККТ здесь не требуется.
Обратите внимание, в чеке клиенту от курьерской службы обязательно должны быть сведения о товаре (его наименование, количество, цена, стоимость). Как их должна получать курьерская служба, закон не разъясняет.
Покупатель оплачивает товар при получении в почтовом отделении. В этом случае «Почта России» выдает покупателю чек, а затем перечисляет деньги на счет интернет-магазина.
Когда должен быть сформирован чек
Согласно ст. 1.1. Закона № 54-ФЗ, кассовый чек — это документ, который формируется в момент расчета между продавцом и покупателем. При оплате наличными средствами момент расчета очевиден — он происходит, когда покупатель передает деньги продавцу.
Для остальных случаев (оплата банковской картой или электронными средствами платежа) нужно руководствоваться требованием российского законодательства о том, что время покупки, указанное на чеке, не должно отличаться от реального времени, когда покупатель вносит оплату. Максимальное расхождение может составлять 5 минут (письмо ФНС от 10.07.2013 № АС-4-2/12406@, информация ФНС от 30.12.2015, Постановление ВС РФ от 24.11.2015 № 308-АД15-10504).
Что считать моментом оплаты — смотрите в таблице.
Что считать моментом оплаты, или в какой момент нужно выбить (сформировать) чек
Покупатель оплачивает банковской картой
Когда от банка-эмитента приходит подтверждение, что транзакция одобрена (п. 3 ст. 16.1 Федерального закона от 07.02.1992 № 2300-I «О защите прав потребителей»). При этом не играет роли, когда деньги фактически зачислятся на счет продавца, это может произойти и через несколько дней
Покупатель вносит деньги через систему интернет-эквайринга: он оформляет заказ на сайте и для оплаты переадресуется с сайта интернет-магазина на платежную форму, где указывает данные своей банковской карты
Когда продавец получает разрешение на проведение операции от банка, выпустившего карту, то есть когда получен положительный результат авторизации держателя карты
Покупатель оплачивает заказ через платежный агрегатор (агрегатор позволяет принимать платежи не только банковскими картами, но и электронными деньгами, и наличными)
Когда продавец получает сообщение с параметрами платежа, свидетельствующими о положительном результате оплаты
Как клиент может найти электронный чек
Даже если клиент не попросил выслать ему электронный чек по СМС или на e-mail, он всегда может найти его сам. Для этого ему нужно установить на свой телефон бесплатное мобильное приложение от ФНС. В App Store оно называется «Проверка кассового чека в ФНС России», в Google Play — «Проверка кассового чека». С помощью приложения можно считать QR-код с бумажного чека или ввести параметры чека в приложение вручную и найти свой чек в электронном виде.
Шпаргалка по чекам во всех вариантах интернет-торговли.
Как получить номер телефона или адрес электронной почты у покупателя
В целом для интернет-магазинов это не представляет сложности. Когда клиент регистрируется на сайте, он указывает контактную информацию и соглашается с обработкой персональных данных. Другой вопрос — как связать электронную почту или номер телефона покупателя с электронным чеком. Для этого потребуется интегрировать сайт и систему обработки заказов. Необходимые интеграционные решения уже есть в продаже.
Если клиент приехал в офис, кассир может быстро считать сканером номер телефона или e-mail покупателя по штрих-коду или QR-коду в мобильном приложении от ФНС. Конечно, кассовое программное обеспечение должно уметь считывать и обрабатывать подобную информацию.
Как отправить чеки клиенту
Отправлять чеки покупателю можно прямо с кассового аппарата, для этого касса должна быть подключена к услугам оператора сотовой связи. А можно переложить отправку на своего ОФД. Уточните у своего ОФД, есть ли у него подобная возможность и соответствующий тариф.
Решите задачу и проверьте себя
Александр Лавров, аттестованный аудитор
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.