Как исправить отчет 4 фсс
Корректирующий отчет в ФСС и другие вопросы
Получить консультацию экспертов по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения сегодня несложно. Достаточно задать свой вопрос на профессиональном форуме бухгалтерского портала, такого как «Бухгалтерия Онлайн». Предлагаем вам ознакомиться с наиболее интересными вопросами с форума портала.
Корректирующий отчет в ФСС
Организация находится на УСН (доходы-расходы), в 2010 году не платила взносы в ФСС, но за 2010 год сумма больничных листов составила 15 856,00.
В отчете за I квартал 2011 года эту сумму мы поставили в таблицу 1, строка 12. Но в апреле 2012 года ФСС сообщил, что отчет составлен с ошибкой и нужно сдавать новый полностью за 2011 год. Как мне исправить этот отчет?
Если ошибка возникла в расчете за 1 кв. 2011 года, то и корректировки нужно начинать именно с этого периода. Сформируйте новую форму 4-ФСС (на бланке, действовавшем в 2011 году), удалив ненужную сумму из строки 12. Конечное сальдо (в строке 18) у вас изменится. Следовательно, изменятся и данные в расчетах за полугодие, 9 месяцев и год. Если это повлекло за собой недоплату взносов — произведите перечисление выявленной задолженности до подачи уточненных отчетов. Сформируйте корректирующие (правильные) формы за все эти периоды и сдайте в ФСС.
Перерегистрация ИП на патенте при переезде в другой город
Я открыла в 2010г. ИП в Екатеринбурге. 2011 год проработала на патенте (деятельность в области фотографии). В январе 2012 оплатила первую часть стоимости патента. Сейчас переехала в Москву (временная регистрация). Стоимость патента в Екатеринбурге и в Москве на данный вид деятельности одинаковая. Могу ли я работать в Москве с прежним патентом или необходимо регистрировать ИП в Москве? Может ли ИП быть зарегистрировано в Екатеринбурге, а патент куплен для работы на территории Москвы? Если нет, то можно ли перезачесть внесенную первую часть стоимости патента в Московскую налоговую? Есть ли какие-нибудь ограничения при временной регистрации?
Почти все ответы на Ваши вопросы мы найдем в первоисточнике — НК РФ (статья 346.25.1 НК РФ «Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента»). Патент, выданный в Екатеринбурге, действует только в пределах Свердловской области. Чтобы получить патент для работы в Москве, нужно подать заявление на получение этого патента в ИФНС в Москве вместе с заявлением о постановке на налоговый учет. При этом регистрация самого ИП остается в Екатеринбурге (пока не получите в Москве постоянную прописку). Никаких «перезачетов» не предусмотрено. Вы можете работать сразу и в Екатеринбурге, и в Москве. Добровольное досрочное прекращение действия патента и пересчет его стоимости в связи с этими нормами НК РФ не предусмотрено. Так что придется в Екатеринбурге заплатить всю стоимость патента сполна, независимо от того, работаете ли Вы там фактически или нет.
Задать вопрос на форуме интернет-издания «Бухгалтерия Онлайн» можно по ссылке www.buhonline.ru/forum. Эксперты помогут в решении сложных ситуаций, с которыми нужно разобраться в режиме ограниченного времени.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Как сделать корректировочный отчет 4-ФСС
Когда нужно корректировать 4-ФСС
Представленный в ФСС расчет по форме 4-ФСС не нуждается в корректировках, если все цифровые данные, а также информация о работодателе и прочие сведения отражены правильно. Если же вы что-то забыли в нем отразить, указали неточные или неполные данные или в расчеты закрались ошибки, придется вернуться к исходному отчету и внести в него исправления.
Обойтись без корректировочного 4-ФСС можно, если выявленные искажения не повлекли занижения базы по взносам. Законодательством предусмотрена обязательная и добровольная корректировка формы 4-ФСС:
Иными словами действует правило: нет занижения по взносам — без уточнения расчета можно обойтись. Хотя страхователь вправе это сделать добровольно. При этом уточненный 4-ФСС, представленный после истечения установленного срока подачи расчета, не будет считаться представленным с нарушением срока.
Нужна ли уточненка, если по итогам проверки ФСС доначислил страховые взносы, пени по ним и штрафы? Ответ на этот вопрос вы можете получить в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно.
Производить или нет корректировку 4-ФСС при отсутствии занижения базы по взносам, решать страхователю. Есть минимум две причины, по которым лучше не пренебрегать этой процедурой:
Узнать больше о налоговой нагрузке помогут материалы:
Что учесть при оформлении корректировки 4-ФСС в 2020-2021 годах, расскажем далее.
Три правила оформления и отправки корректировки
Если раньше вам не приходилось вносить поправки в 4-ФСС, могут возникнуть затруднения. Как сделать корректировку 4-ФСС, соблюдая нормативные требования?
При оформлении и отправке в фонд корректировочного отчета 4-ФСС в 2020-2021 годах рекомендуем придерживаться следующих правил:
Обязательной формы для такого письма не предусмотрено. Ориентироваться можно на следующий образец:
Внимание! Оформлять сопроводительное письмо необязательно — подобного требования не содержится ни в законе № 125-ФЗ, ни в порядке оформления 4-ФСС, утв. приказом № 381. Поэтому можно обойтись и без него.
Куда представить корректировку и по какой форме
Сдать корректировочный 4-ФСС нужно в то же территориальное отделение ФСС, куда был представлен исходный расчет и где вы зарегистрированы как страхователь.
Для оформления корректировочного расчета необходимо использовать ту форму, которая действовала в расчетном периоде, за который вносятся изменения (п. 1.5 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Разобраться с тем, по какой форме сдавать корректировочный расчет, несложно — бланк расчета меняется не часто. Форма 4-ФСС, действующая в настоящее время (с 3 квартала 2017 года), утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. За отчетные периоды 2021 года сдавать нужно эту же форму, но с учетом нюансов, связаных с переходом на прямые выплаты пособий ФСС. О них мы рассказали здесь.
Об эволюции бланка 4-ФСС читайте здесь.
Образец заполнения 4-ФСС за 1 квартал 2021 года вы можете скачать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
Последствия сдачи уточненного расчета
Страхователь вправе представить уточненный расчет по форме 4-ФСС в любое время — законом конкретный срок для этого не предусмотрен. Но из текста ст. 24 закона № 125-ФЗ становится ясно, что дата представления корректировочного 4-ФСС все-таки имеет значение:
Ответственность не грозит тому страхователю, который представил уточненный 4-ФСС добровольно, то есть самостоятельно выявил и исправил ошибки, не приводящие к занижению подлежащей уплате суммы страховых взносов.
О сроках сдачи электронной и бумажной форм 4-ФСС узнайте из этого материала.
Итоги
Корректировка 4-ФСС в 2020-2021 годах проводится по правилам, предусмотренным в ст. 24 закона № 125-ФЗ. Если в исходном расчете из-за ошибок была занижена база по взносам «на травматизм», представление корректировки обязательно. При таких обстоятельствах до подачи уточненки следует доплатить недостающую сумму взносов и пени. Тогда компания сможет избежать штрафа. В остальных случаях работодатель может произвести корректировку 4-ФСС добровольно.