налог на квартиру для иностранных граждан в россии
Иностранец купил квартиру в России и не платил налог
Я гражданин Казахстана, в России живу больше 8 лет. Приехал студентом, окончил вуз, купил квартиру в Новосибирске, сейчас по работе переехал в Москву. Через несколько лет возник вопрос — как мне платить в России налог на имущество?
В итоге у меня есть квартира, на которую я уже четыре года не плачу налог. Я бы рад заплатить, но кому и куда?
Андрей, согласно закону, платить налог на имущество физических лиц должны и граждане России, и иностранные граждане, и лица без гражданства. Конечно, вы обязаны платить налог на эту квартиру. При этом неважно, являетесь вы налоговым резидентом или нет.
Подготовьте для ФНС сообщение по специальной форме с сайта. Приложите копии документов, которые подтверждают, что вы собственник квартиры. Отнесите их в ближайшее отделение налоговой и объясните налоговому инспектору ситуацию.
Подавать такое уведомление в налоговую нужно однократно, до 31 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом. Допустим, вы купили квартиру в 2014 году. Уведомить налоговую нужно было до 31 декабря 2015 года, если вам не приходили налоговые уведомления.
Оплатите задолженность и штрафы. Поскольку с подачей уведомления вы, видимо, опоздали, скорее всего, придется заплатить налог и пени за три предыдущих года сразу. Если добровольно погасить долг с пенями, штрафа за неуплату налога не будет (п. 4 ст. 81 НК). А вот штраф за несообщение сведений в инспекцию по п. 3 ст. 129.1 НК, вероятно, выпишут.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Какие налоги платит нерезидент в России?
Я уже несколько лет живу и работаю за границей, раз в год приезжаю домой навестить родственников. Периодически перевожу часть заработанных денег со своего счета в иностранном банке на российский счет с помощью банковского перевода.
Об иностранных счетах никогда в налоговой не отчитывался, налоги плачу только за границей.
Я никого не обманываю и ни от кого не прячусь, все заработано честным трудом. Могут ли в России меня за что-нибудь прищучить?
Если вы зарабатываете деньги честным трудом и вовремя платите налоги, то никто вас специально прищучивать не будет. Давайте разберемся, какие налоги и когда уплачивают нерезиденты в России.
Помимо НДФЛ закон устанавливает и другие налоги, например имущественные. К ним относятся налог на имущество, транспортный и земельный налоги.
Доходы различаются по источнику выплаты: от источника в России и от источника за границей. Резиденты платят НДФЛ на весь свой доход от любых источников, а нерезиденты — только с доходов от источников в России.
Зарплата, которую вы получаете за границей, — это доход от источника за пределами России, в том числе если заказчик из России, но в договоре указано, что работу вы выполняете за пределами страны. Она не облагается НДФЛ. Когда вы переводите свою зарплату на счет в российском банке, никакого дохода не образуется: это перевод ваших личных денег.
Но когда мы думаем о своем доходе, в первую очередь вспоминаем о зарплате, хотя видов дохода много. Это, например, доход от сдачи в аренду квартиры, продажи автомобиля, ценных бумаг или другого имущества, использования авторских прав на территории России.
Общая ставка НДФЛ для нерезидентов — 30%. Пониженная ставка 15% установлена, например, для дивидендов от российских компаний.
С 2021 года изменился порядок налогообложения процентов по вкладам в российских банках. Порядок расчета НДФЛ по ним одинаков для резидентов и нерезидентов.
Налогом облагаются проценты по вкладу, которые превышают установленный лимит. Лимит рассчитывается так:
1 000 000 Р × Ключевая ставка на 1 января отчетного года
НДФЛ облагается не сумма вклада, а сумма полученных процентов. Сумма вклада — ваши личные деньги, с которых вы не должны платить налог.
Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает налог на проценты по вкладам и направляет уведомления налогоплательщикам. Налог уплачивается до 1 декабря следующего года. Например, с процентов по вкладам, полученных в 2021 году, заплатить НДФЛ нужно будет до 1 декабря 2022 года.
Что с вычетами. Нерезидент не может претендовать на налоговые вычеты на лечение, обучение или покупку квартиры.
Однако при продаже недвижимого имущества нерезидент не платит НДФЛ, если имущество находится в собственности дольше минимального срока владения — 3 или 5 лет в зависимости от способа приобретения имущества. Это общее правило для резидентов и нерезидентов.
Как победить выгорание
Имущественные налоги
Статус резидентства не влияет на обязанность платить имущественные налоги. Если у вас в РФ есть в собственности недвижимость, земля или транспорт, за них придется платить в бюджет. Порядок расчета и ставки одинаковы для резидентов и нерезидентов.
Налог на имущество уплачивают собственники домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест и других построек. Основание для этого налога — право собственности. Например, если квартира в социальном найме, то налог на имущество не уплачивается.
Земельный налог платят люди, которые владеют земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.
Участки на праве бессрочного пользования или пожизненного владения можно эксплуатировать, например возделывать и строить на них. Но землей нельзя распоряжаться: продать, подарить или сдать в аренду. Главное отличие между этими видами права состоит в том, что земельный участок на праве пожизненного владения можно передать по наследству, а участок на праве бессрочного пользования нельзя.
Транспортный налог уплачивают люди, на которых официально зарегистрировано транспортное средство: автомобиль, мотоцикл, снегоход, самолет, катер и т. д.
ИФНС самостоятельно рассчитывает имущественные налоги и направляет уведомления по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Срок уплаты имущественных налогов — 1 декабря следующего года.
Местные и региональные органы самоуправления устанавливают ставки и льготы по этим налогам. Ставки налога зависят от вида имущества, его стоимости и местонахождения. Льготы устанавливаются для различных категорий граждан: пенсионеров, инвалидов, многодетных семей, военнослужащих и т. д. Налоговое резидентство не влияет ни на ставки, ни на получение льгот.
На сайте ФНС вы найдете подробную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам.
Счета в иностранных банках
Вы написали, что у вас есть счет в зарубежном банке. Пока живете в другой стране и проводите в России менее 183 дней в году, вы не обязаны подавать уведомления и отчеты о счетах в зарубежном банке.
Если проведете в России более 183 дней в году, вам нужно будет уведомить о наличии счета в зарубежном банке и подать отчет о движении денежных средств по этому счету до 1 июня года, следующего за отчетным.
Отчеты о движении денежных средств можно не подавать, если соблюдены два условия:
Если вы планируете вернуться в Россию, рекомендую закрыть счета в иностранных банках до переезда. Либо подать все уведомления и отчеты в установленный срок.
Уведомление о гражданстве или разрешении на постоянное проживание
Вы несколько лет живете в другой стране. Возможно, вы уже получили или планируете получить гражданство, вид на жительство или другой документ, который разрешает постоянное проживание в ней.
О получении таких документов нужно уведомить территориальные органы МВД России по месту жительства. Если у вас нет постоянной прописки в России, уведомление подается в территориальные органы МВД России по месту временного пребывания или фактического нахождения.
Уведомление необходимо подать лично или через отделение почты России. Удаленно это сделать нельзя.
Какие налоги платят нерезиденты
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т—Ж отвечают
Нужно ли платить налог на имущество в России, если живешь за границей?
Я уже несколько лет живу за рубежом. Не являюсь налоговым резидентом РФ, в Россию приезжаю максимум на неделю в году.
Все свои налоги на доходы я плачу в Германии. Но в России у меня осталась квартира в собственности. Каждый год на нее начисляется налог 0,1% от кадастровой стоимости — так написано в налоговом уведомлении.
Хотелось бы понять, влияет ли то, что я не налоговый резидент и в России не живу, на мою обязанность платить налог на имущество и налоговую ставку по нему?
Сейчас я могу узнать о налогах и заплатить их онлайн — в этом нет проблемы. Но если бы у меня не было личных кабинетов на сайтах налоговой и госуслуг, то я бы даже не узнал об обязанности платить налоги и у меня бы не было возможности заплатить их за рубежом. Получается, я был бы обречен на штрафы и пени за неуплату и узнал о налогах только по прибытии на Родину?
Александр, платить налог на имущество нужно, даже если вы постоянно не живете в России. Ставки этого налога не зависят от резидентства — на них влияет вид имущества. При этом то, что вы можете не узнать о начислении налога, не освобождает от обязанности его уплатить.
На что влияет статус налогового резидента
Хотя налоговое резидентство не влияет на сумму налога на имущество, оно может повлиять на ставку налога на доходы от этого имущества.
Вы становитесь налоговым резидентом, когда находитесь в России не менее 183 дней в году. В таком случае ставка НДФЛ составляет 13%. Если вы находитесь в России менее 183 дней, то считаетесь налоговым нерезидентом — ставка налога на ваш доход возрастет до 30%. Эта ставка применяется только к доходу, который вы получили в России.
Проблемы могут возникнуть при продаже квартиры, которую вы приобрели недавно. Если квартира в собственности менее трех или пять лет — в зависимости от того, как и когда вы ее приобрели, — то при ее продаже придется заплатить налог 30%. Если владеете квартирой дольше, то налог на доходы платить не нужно. Даже налоговую декларацию можно не подавать.
Как определяется ставка налога на имущество
Налоговый кодекс устанавливает максимальные размеры ставок налога на имущество, но муниципалитеты, а в городах федерального значения — городские власти, могут снизить их по своему усмотрению.
Размер ставки зависит от вида имущества. Обычно это 0,1% от кадастровой стоимости для квартир, жилых домов и гаражей. Для дорогой недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн рублей, ставка составляет 2%. Для прочей недвижимости, например бани или склада, — 0,5%.
Муниципальные депутаты могут изменять ставки в зависимости от кадастровой стоимости, вида или местонахождения объекта, поэтому в каждом городе или поселке они различаются. Информацию о ставках и льготах по налогу на имущество в вашем регионе можно посмотреть на официальном сайте ФНС.
Налоговые последствия для иностранного владельца квартиры в России
Обратились ко мне с просьбой рассказать, какие налоги придётся платить иностранному гражданину в России, если он купить здесь квартиру. Посмотрела и ужаснулась размерам налогов, которые придётся этому иностранцу платить в случае продажи квартиры в России. Стала размышлять, как же оформить недвижимость, чтобы платить более реальные суммы налогов. Делюсь с вами результатом своего анализа.
Итак, в случае приобретения жилой недвижимости нерезидентом в России (обращаю внимание, что нерезидент – это не просто иностранец, а лицо, которое не проживает на территории РФ более 183 дней в году), у него возникают следующие налоговые обязательства:
Итого получается, что, если нерезидент купил в Москве квартиру за 6 000 000 рублей, а потом спустя годы продал её за 7 000 000 рублей, он обязан будет оплатить налог по ставке 30% с 7 000 000 рублей. Никакие вычеты и льготы, применимые к налоговым резидентам (вычет стоимости документарно подтверждённых расходов на приобретение недвижимости, освобождение от налога в случае владения более 3х лет (применимо к физическим лицам налоговым резидентам)) применяться не будут.
Как же избежать таких «драконовских мер». Есть несколько вариантов:
3. Оформить покупку квартиры на иностранную компанию (компанию, зарегистрированную по месту регистрации и проживания нерезидента). В налоговом плане не будет особых отличий от российской компании: прибыль с продажи облагается налогом по ставке 20%, если не брать оффшорные государства (облагается доход минус расход). При этом иностранной компании, которая не будет вести деятельность на территории РФ через постоянное представительство, достаточно просто встать на налоговый учёт по месту нахождения недвижимого имущества для оплаты налога на недвижимость. При этом никаких отчётностей и иных деклараций (помимо декларации на недвижимое имущество, подаваемой один раз в момент первой оплаты налога на имущество) подавать в российские налоговые органы не понадобится, что сильно упрощает жизнь иностранца по сравнению с ситуацией, когда учреждается российское ООО. Вопрос налогообложения иностранных компаний регулируется ст. 309, вопрос вычета из налогооблагаемой базы расходов регулируется ст. 268 НК РФ.
Подытожим: если вы иностранец, постоянно проживающий за пределами Российской Федерации, то при покупке квартиры в России оптимальное всего будет оформить её на иностранное юридическое лицо. В таком случае вы будете платить налоги на имущество, как все, не должны будете отчитываться о своей деятельности в России и в случае продажи оплатите налог по стандартной налоговой ставке 20% с применением всех предусмотренных налоговых вычетов (при условии предоставления документарного подтверждения несения расходов, которые вы планируете вычесть из прибыли с продажи). Поэтому покупку квартиры лучше сразу оформлять на это иностранное юридическое лицо и хранить все документы. При этом в случае продажи налог с вас должен будет удержать покупатель, выступая налоговым агентом (если же покупателем будет выступать физическое лицо или другое иностранное лицо-нерезидент, то налог иностранная компания оплатить самостоятельно по месту налоговой регистрации в России).
Буду признательна за комментарии специалистов, которые на практике сталкивались с данным вопросом налогообложения иностранцев и могут предложить иные варианты легальной налоговой оптимизации.
Какие налоги платит иностранец в России?
Помимо «зарплатного» НДФЛ у иностранца может возникнуть обязанность заплатить иные налоги, ведь, находясь в России, иностранец может приобретать, а также продавать транспорт, недвижимость. Какие налоговые преференции есть у иностранцев?
Находясь как в России, так и за ее пределами, иностранцы могут покупать и продавать недвижимость в России, а также земельные участки, транспортные средства.
Для начала разберем вопрос: быть или не быть налогу на имущество с недвижимости, принадлежащей иностранцу, который живет не в России?
Операции по приобретению имущества
Представим распространенную ситуацию. Человек несколько лет живет за границей, но в России у него осталась квартира. Полагая, что статус нерезидента РФ, дает ему основания не оплачивать налог на имущество в России, налог за квартиру не платится вообще.
Об этой почетной обязанности гражданин может узнать неожиданно, приехав на Родину и увидев налоговые уведомления, в которых рассчитана сумма налога.
При этом если иностранец накопит долг свыше 10 тысяч рублей, то ему могут запретить выезд из России. Ведь в отношении должника может быть возбуждено исполнительное производство и ему придется задержаться на Родине, чтобы разобраться с долгами (п. 2 ст. 67 Закона «Об исполнительном производстве»).
Важно! Обязанность уплаты налога на имущество не зависит от статуса иностранца: резидент или нерезидент. Даже если иностранец является нерезидентом РФ, но имеет недвижимость в России, он все равно должен платить налог.
Размер ставки налога на имущество зависит от вида имущества. Как правило, для квартир используется ставка 0,1% от кадастровой стоимости.
А если в собственности иностранца находится более дорогая недвижимость, например, роскошный дом на Рублевке, то ставка налога на имущество может быть выше — до 2% от стоимости недвижимости.
А может ли иностранец воспользоваться «имущественными» налоговыми льготами?
Да, может. Иностранцы, также как и российские граждане могут не оплачивать налог на имущество в отношении одного вида недвижимости, площадью не более 50 кв. метров (пп. 2 п. 1 ст. 407 НК РФ). Например, это касается граждан-инвалидов 1 и 2 группы, пенсионеров. Причем получить почетный статус «пенсионер» гражданин может как в России, так и в иностранном государстве (Письмо Минфина РФ от 30.01.2020 № 03-05-04-01/5656).
Но, даже имея льготу, иностранцу могут начислять налог по полной программе. Дело в том, что льгота носит заявительный характер, то есть иностранец должен представить в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают льготу и выбрать один объект, по которому будет применена льгота (п. 3 ст. 407 НК РФ).
А может ли иностранец воспользоваться имущественным вычетом, приобретая квартиру или иной объект недвижимости в России?
Если иностранец являлся на момент приобретения налоговым резидентом РФ и имел налогооблагаемые в России доходы, то он может воспользоваться вычетом. Для этого ему нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
А в настоящее время иностранец может воспользоваться упрощенным порядком получения вычетов по расходам, возникшим в 2020 году. То есть получить вычет дистанционно, не выходя из дома, через личный кабинет налогоплательщика (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).
Иностранец может приобрести в России и транспортное средство.
В каких случаях иностранец должен уплачивать транспортный налог?
Если иностранец зарегистрировал транспортное средство на территории России, то он обязан платить транспортный налог, размер которого определяется в зависимости от мощности двигателя.
Иностранцы, также как и российские граждане, могут не оплачивать транспортный налог, если подпадают под льготы. Также, как и в случае с налогом на имущество, статус иностранца не имеет значения.
Если иностранец покупает землю в России, то он обязан платить земельный налог с кадастровой стоимости.
Операции по продаже имущества
Иностранец, имея в России недвижимость, может расстаться с ней.
Например, гражданин Турции, находясь у себя на Родине, продает российскую недвижимость. При этом гражданин на момент продажи не является налоговым резидентом РФ.
Какие налоги должны быть уплачены в этом случае?
По общему правилу, налог от продажи имущества относится к полученным доходам от российских источников (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Обратимся к специально установленной норме в НК РФ. Так, например, совсем не платится налог при продаже недвижимости, которая находилась в собственности более 5 лет или более 3 лет, если получена по наследству в дар (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
Если же недвижимость была в собственности меньше минимального срока владения, то нерезиденты заплатят НДФЛ по повышенной ставке — 30%.
Но при наличии международных договоров, применяются правила, установленные в международных договорах (ст. 7 НК РФ). Это сделано для того, чтобы налог не уплачивался дважды: и в Турции, и в России.
В Соглашении об избежании двойного налогообложения, заключенного между Турцией и Россией от 15.12.1997 г., прописано, что доход, возникающий при продаже недвижимости может уплачиваться как в Турции, так и в России. В последнем случае производится зачет в Турции в части уплаченного в России налога (ст. 22 Соглашения).
Это означает, что если налог уплачен в России, то в Турции уплаченная сумма будет уменьшать налог.
Таким образом, налог уплачивается один раз.
А можно ли применить вычет при продаже недвижимости?
Нет, получить вычет, то есть уменьшить доходы от продажи на фактические расходы могут только налоговые резиденты РФ.
В отношении продажи автомобиля — иностранец наряду с российскими гражданами может не платить налог, если автомобиль находился в собственности более 3-х лет. Если это условие не выполняется, то нерезидент РФ заплатит налог с продажной стоимости по ставке 30% (Письма Минфина РФ от 22.06.2015 № 03-04-05/35996, от 21.10.2014 № 03-04-05/53035).