налоговый вычет за квартиру с мат капиталом
Налоговый вычет при покупке или продаже квартиры с материнским капиталом
Вопрос «куда потратить материнский капитал?» редко стоит перед молодыми семьями. Чаще всего субсидию вкладывают в покупку жилья. А вот после этого начинается самое интересное — расчет налогового вычета. Плюс расчет налога, если эту квартиру потом решили продать. Как при всем при этом учитывать материнский капитал? Откуда его вычитать, и надо ли вообще? Давайте разбираться.
Вычет при покупке квартиры с материнским капиталом
Если квартира куплена с использованием материнского капитала, при расчете налогового вычета нужно считать стоимость квартиры без учета этой субсидии. Основание: п. 5 ст. 220 НК РФ.
Пример:
Квартира куплена за 3,5 млн рублей. Из них 500 тыс. рублей — за счет материнского капитала. Считаем налоговый вычет. Из стоимости квартиры отнимаем материнский капитал: 3,5 млн рублей — 500 тыс. рублей = 3 млн рублей. Это итоговая база для расчета вычета. Так как максимально допустимый размер вычета 2 млн рублей, на счет вернется 260 тыс. рублей.
Аналогично, если квартиру купили в ипотеку. Если часть процентов погашена материнским капиталом, эта часть не будет участвовать в расчете вычета.
Вычет при продаже квартиры с материнским капиталом
Один из способов законно снизить налог с продажи квартиры — применить вычет расходов на приобретение. В этом случае налог платится не со всей суммы продажи, а за минусом суммы, потраченной на покупку этой же квартиры. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Подробно о правилах снижения налога читайте на нашем сайте.
Если квартира в прошлом покупалась с использованием материнского капитала, возникает вопрос — нужно ли из суммы расходов вычитать материнский капитал? Нет, этого делать не нужно. При расчете вычета применяйте всю сумму, потраченную на квартиру. Основание: Письмо Минфина РФ от 10 июля 2014 № 03-04-07/33669.
Пример:
Квартира куплена в 2018 году за 3,5 млн рублей. Из них 500 тыс. рублей — за счет материнского капитала. В 2019 году эту квартира продается за 4 млн рублей. В собственности менее 5 лет, значит, считаем налог. Применяем вычет расходов на приобретение: 4 000 000 (стоимость продажи) — 3 500 000 (расходы на приобретение) = 500 000 рублей.
Заметьте, в стоимость расходов на приобретение входит материнский капитал! В итоге налог с продажи составит 65 000 рублей (13% х 500 000).
В общем, ничего сложного, главное — понимать принцип расчета.
Ставьте лайки, комментируйте и подписывайтесь на наш блог, чтобы не пропустить новые выпуски!
Как посчитать вычет при покупке квартиры с маткапиталом
При покупке квартиры мы использовали материнский капитал. Квартира стоит 1,8 млн рублей. Из них 450 тысяч заплатил пенсионный фонд. Остальное внесли своими деньгами.
Как нам посчитать налоговый вычет? Повлияет ли маткапитал на сумму налога к возврату? И что будет, если потом мы продадим эту квартиру?
Суммы, которые выплачены за квартиру государственными деньгами или средствами работодателя, нельзя учитывать при расчете вычета. Налог к возврату посчитают от размера ваших собственных расходов.
Это значит, что из стоимости квартиры нужно вычесть ту сумму, которую продавцу или в банк перечисляет пенсионный фонд или, например, структура Министерства обороны. С этих денег НДФЛ не вернут. А если налоговая почему-то не разберется сразу, что на квартиру потрачены не ваши деньги, а субсидии, и одобрит вычет, то потом заставит вас вернуть налог.
Это касается и стоимости квартиры, и процентов по ипотеке.
Дело в том, что вычет дают в сумме фактически подтвержденных расходов. Но материнский капитал — это не ваш расход. Вы не тратили эти деньги из своего бюджета. И налог с этой суммы не платили. Это прямо написано в налоговом кодексе и разъяснениях Минфина (письмо от 02.12.2015 № 03-04-05/70116).
Расходы за счет собственных средств при использовании материнского капитала в вашем случае нужно считать так:
1 800 000 − 450 000 = 1 350 000 Р
На покупку квартиры вы потратили 1,35 млн рублей из своих денег. Эту сумму вы и заявите как имущественный вычет при покупке квартиры. НДФЛ к возврату посчитают не от 1,8 млн рублей, а от 1,35 млн — получится 175,5 тысячи рублей.
Есть заблуждение, что на сумму маткапитала нужно уменьшать не расходы на квартиру, а вычет. Это неправильно. Если так сделать, можно потерять деньги.
Например, если квартира стоит 2,5 млн рублей и из них 450 тысяч — это маткапитал, можно получить максимальный вычет — 2 млн рублей.
Вычет при продаже квартиры с маткапиталом
Когда вы продадите квартиру, за которую раньше внесли материнский капитал, то получите право на другой вычет — он позволит вам уменьшить налог с продажи. Сумму дохода от продажи можно уменьшить на сумму расходов.
В этом случае исключать маткапитал из состава расходов не нужно. Вычитать из дохода от продажи можно всю сумму расходов, в том числе маткапитал. Здесь уже не важно, что это были не ваши деньги.
Если вы продадите квартиру за те же деньги, то НДФЛ платить не будете. Ваш доход составит 1,8 млн рублей, расход тоже. А если продадите квартиру через пять лет, то даже декларацию подавать не нужно: ломать голову над маткапиталом вообще не придется. С 2020 года продавать единственную квартиру без налога и декларации можно уже спустя 3 года после покупки.
Не вычитайте маткапитал из подтвержденных расходов при продаже квартиры. Если вычтете, никто за вас эту ошибку не исправит — налоговая не будет искать, где вы упустили законную возможность сэкономить.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
О расчетах налогового вычета, если квартира куплена в ипотеку с использованием материнского капитала
Здравствуйте. В данной статье я написала только о том, как рассчитывается вычет за квартиру, которая куплена в ипотеку + был использован материнский капитал. Также найдете подробные примеры, чтобы легче все понять. Частично информация взята отсюда.
Налоговый вычет — это возврат 13%-ого НДФЛ (подоходного налога), который Вы оплачиваете с зарплаты/доходов. Вычет, который представляется при покупке недвижимости, называется имущественным — п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 и п. 1 ст. 220 НК РФ. Если с вашей зарплаты/доходов не удерживают 13% НДФЛ (например, не работаете, в декрете или работаете неофициально), тогда и возвращать вам пока нечего. Когда начнете оплачивать НДФЛ, тогда и можете возвратить его в виде вычета. Статья — кто имеет право на имущественный вычет и когда это право возникает.
Пишу заранее — вычет не имеет срока и не сгорает. Его можно вернуть хоть через 10 лет после покупки квартиры, причем даже когда она уже продана. Такую позицию не раз озвучивал Минфин РФ. Например, в письме от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141.
Небольшое отступление — если нужна бесплатная консультация, напишите онлайн юристу справа или позвоните (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 (Москва и обл.); 8 (812) 425-62-89 (Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-24-83 (все регионы РФ).
При ипотеке предоставляется два вычета
Когда квартира куплена с помощью ипотеки, вернуть можно два вида вычета — за расходы на покупку и за расходы на уплату ипотечных процентов — пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Далее для простоты я буду указывать их как вычет за покупку и ипотечный вычет.
Вычет за покупку. Он равен 13% от понесенных расходов на покупку квартиры (ее стоимости), но есть максимальная сумма по возврату — 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Больше этой суммы получить нельзя — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Весь вычет распределяется между собственниками по размеру их долей. Стоимость квартиры указана в договоре купли-продажи.
Если квартира куплена после 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. может получить каждый из собственников — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. рассчитываются на всю квартиру, то есть делятся между всеми собственниками по размеру их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (старая редакция). В январе 2014 года были изменения в законодательстве по отношению к вычетам — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ. Ниже я указала примеры для наглядности.
Ипотечный вычет. Он равен 13% от суммы уплаченных процентов — пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. В ипотечном договоре сумма платежа делится на две части: сумма основного долга и процентов. С суммы процентов и возвращают 13%.
Если квартира куплена с 1 января 2014 года, максимальная сумма ипотечного вычета на каждого собственника составляет 390 тыс.руб., т.е. 13% от 3 млн.руб. — п. 4 ст. 220 НК РФ. Если куплена до 2014 года, максимальной суммы нет.
Как снять обременение с квартиры после погашения ипотеки и выплаты материнского капитала — надо подать заявление в МФЦ или в УФРС.
Особенности расчета вычетов при использовании материнского капитала
Ситуация №1 — Мат.капитал использовали в качестве первоначального взноса при покупке
В данной ситуации сумму мат.капитала нужно вычесть со стоимости квартиры, а не с суммы вычета. Поэтому вычет будет 13% * (стоимость квартиры — мат.капитал). Все обычно указывается в договоре купли-продажи. Также не забываем о максимальной сумме в 260 тыс.руб.
Вычет по ипотеке будет не тронут, т.е. также 13% от уплаченных процентов. Из них не нужно вычитывать сумму мат.капитала. Проще понять по нижеуказанным примерам.
ПРИМЕР №1 : В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 5 600 000 руб, из них 3 000 000 руб. были взяты в ипотеку. Квартира оформлена в долевую собственность — у каждого ребенка по 1/50, у каждого супруга по 12/25. При покупке был использован материнский капитал в размере 453 000 руб как часть первоначального взноса. Значит семья потратила 5 600 000 — 453 000 = 5 147 000 руб.
Вычет за покупку: Хоть у каждого супруга получается по 13% * (5 147 000 * 12/25) = 321 172, они могут вернуть только по максимальным 260 000 руб. У детей вычет будет по 13% * (5 147 000 * 1/50) = 13 382 руб. Родители не смогут вернуть вычет за детей, потому что и так получат по максимальной сумме. Дети смогут получить вычет когда начнут работать и оплачивать НДФЛ.
Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 2 700 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета своих детей, потому что не доходят до максимальных 390 000 руб. Поэтому каждый супруг может вернуть 13% * (2 700 000 / 2) = 175 500 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 260 000 + 175 500 = 435 500 руб., каждый ребенок по 13 382 руб., но только когда начнут работать и оплачивать НДФЛ.
ПРИМЕР №2 : В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 3 300 000 руб. Из них 1 900 000 ипотечные. У каждого ребенка по 1/30, у каждого супруга по 7/15. Был использован материнский капитал как часть первоначального взноса — 453 000 руб. Значит расходы семьи составили 3 300 000 — 453 000 = 2 847 000 руб.
Вычет за покупку: Каждый супруг может рассчитывать на 13% * (2 847 000 * 7/15) = 172 718 руб., каждый ребенок по 13% * (2 847 000 * 1/30) = 12 337 руб.
В данной ситуации оба родителя или один из них может получить вычеты за своих детей. Поэтому каждый родитель может получить по 172 718 + 12 337 = 185 055 руб. Или один из родителей 172 718 + 12 337 + 12 337 = 197 392, а второй свою часть вычета в 172 718 руб.
Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 1 200 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета за своих детей, потому что не доходят до максимальных 390 000 руб. Поэтому каждый супруг может вернуть 13% * (1 200 000 / 2) = 78 000 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 185 055 + 78 000 = 263 055 руб.
ПРИМЕР №3 : В 2013 году семья из 4 человек купили квартиру за 2 800 000 руб. Из них 1 700 000 ипотечные. У каждого ребенка по 1/25, у каждого супруга по 23/50. Был использован материнский капитал как часть первоначального взноса — 408 000 руб. Значит расходы семьи составили 2 800 000 — 408 000 = 2 392 000 руб. То есть больше 2 000 000 руб.
Супруги только в 2019 году узнали о своем право на возврат вычета. Так как квартира куплена до 2014 года, значит к ним действует старое законодательство.
Вычет за покупку: За купленные квартиры до 2014 года максимальные 260 000 руб. выдаются на всю квартиру и делятся между собственниками по размеру их долей. Поэтому у каждого ребенка вычет будет 13% * (2 392 000 * 1/25) = 12 438 руб., а каждый из родителей получит оставшееся 117 562 руб.
В данной ситуации родители тоже могут получить вычеты за своих детей. Поэтому каждый супруг может вернуть по максимальным 130 000 руб.
Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 1 300 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета за своих детей, потому что максимальной суммы нет. Каждый супруг может получить 13% * (1 300 000 / 2) = 84 500 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 130 000 + 84 500 = 214 500 руб.
Ситуация №2 — Мат.капиталом оплатили часть ипотеки после покупки
Когда собственники оплачивают мат.капиталом часть ипотеки, банк сам решает как распределить его сумму. Обычно в такой пропорции: 95% мат.капитала на оплату основного долга, 5% на оплату процентов. Или 90% и 10%. В каждом банке соотношение немного отличается, но бОльшую часть мат.капитала всегда идет на основной долга.
В данной ситуации вычет за покупку будет 13% * (стоимость всей квартиры — часть мат.капитала, потраченный на оплату основного долга). Напоминаю о максимальной сумме в 260 000 рублей. Примеры ниже.
Ипотечный вычет будет 13% * (сумма ипотечных процентов — часть мат.капитала, потраченный на оплату ипотечных процентов). Еще есть максимальная сумма в 390 тыс.руб. на каждого собственника.
Как доказать что был использован мат.капитал? Нужно будет взять в банке справку об оплате ежегодных процентов. Обычно в ней написано какая сумма мат.капитала пошла на оплату процентов, а какая на основной долг.
ПРИМЕР №1 : В 2019 году супруги купили квартиру за 6 300 000 руб, из них 3 500 000 руб. были взяты в ипотеку. Квартира оформлена в совместную собственность. В 2020 году супруги оплатили мат.капиталом часть ипотеки. Вся сумма мат.капитала была 466 000 руб., из которых 400 000 руб. ушли на оплату долга, оставшееся 66 000 — на оплату процентов.
Вычет за покупку: На всю квартиры будет по 13% * (6 300 000 — 400 000) = 767 700. Только супруги получат не все 767 700, а по 260 000 руб каждый. Ведь законом установленная максимальная сумма.
Ипотечный вычет: В кредитном договоре указано, что вся сумма процентов равна 4 600 000 руб. Позже супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом, где 66 000 из него пошли на оплату процентов. Поэтому весь ипотечный вычет будет 13% * (4 600 000 — 66 00) = 589 420 руб. Каждому супругу по 294 710 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 260 000 + 294 710 = 554 710 руб.
ПРИМЕР №2 : В 2018 году супруги купили квартиру за 3 800 000 руб. Из них 2 500 000 ипотечные. Квартира оформлена в совместную собственность. В том же году супруги оплатили мат.капиталом часть ипотеки. Вся сумма мат.капитала была 453 000 руб., из которых 400 000 руб. ушли на оплату долга, оставшееся 53 000 — на оплату процентов.
Вычет за покупку: Каждый супруг может получить по 13% * ((3 800 000 — 400 000) / 2) = 221 000 руб.
Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов составляет 2 300 000 руб. Часть мат.капитала на оплату процентов была 53 000 руб. Значит каждый супруг может рассчитывать на 13% * ((2 300 000 — 53 000) / 2) = 146 055 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 221 000 + 146 055 = 367 055 руб.
ПРИМЕР №3 : В 2012 году супруги купили квартиру за 3 500 000 руб. Из них 2 400 000 ипотечные. В 2014 году оплатили мат.капиталом часть ипотеки. Вся сумма мат.капитала была 429 000 руб., из которых 390 000 пошли на оплату всего долга и 39 000 на оплату процентов.
Только в 2019 году супруги узнали что могут получить вычеты. Так как квартира куплена до 2014 года, по ним действует старое законодательство.
Вычет за покупку: За купленные квартиры до 2014 года максимальные 260 000 руб. выдаются на всю квартиру и делятся между собственниками по размеру их долей. Хоть вычет за всю квартиру получается 13% * (3 500 000 — 390 000) = 404 300, супруги получат максимальные 260 000 руб.. То есть по 130 000 руб. каждый.
Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 3 100 000 руб. На оплату процентов из мат.капитала ушли 39 000 руб. Значит каждый супруг может рассчитывать на 13% * ((3 100 000 — 39 000) / 2) = 198 965 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 130 000 + 198 965 = 328 965 руб.
Проекту Проживем.com требовался автор статей по теме налогов. В марте 2018 года пригласили меня писать об этом.
Вложил маткапитал, выделил доли и продал квартиру. А что с налогами?
У нас семья из четырех человек: мать, отец и два несовершеннолетних ребенка. В 2016 году мы получили по акту квартиру в новостройке. По договору долевого строительства заплатили за нее 3,3 млн рублей, из них за счет материнского капитала — 453 тысячи.
Право собственности на квартиру зарегистрировали в июне 2019 года, выделив доли детям, как требует закон. Мудрить не стали: ⅓ мне и по ⅓ детям. Супруге долю не выделяли, все равно моя в совместной с ней собственности. В августе 2019 года мы продали квартиру за 4,5 млн. Другого жилья на день сделки ни у кого из семьи не было. Отсюда вопросы:
Когда не придется платить налог при продаже жилья
Если хотите продать квартиру, дом, комнату или долю в жилом помещении и не платить НДФЛ, на день сделки должен пройти минимальный срок владения объектом. И неважно, вкладывали вы в жилье маткапитал или нет и выделяли ли доли детям. Если срок вышел, налога не будет.
Стандартный минимальный срок владения жильем — пять лет. Но есть льготный период в три года, если выполнено одно из следующих условий:
Единственное жилье — это когда на день сделки продавец не является собственником никакого другого жилого объекта, включая доли. Либо купил новое жилье за 90 дней до продажи старого. Регистрация, даже постоянная, в другом жилье не в счет. Важно именно право собственности.
Срок владения, как я уже сказал, отсчитывают с даты перехода права собственности на жилье. В том числе когда квартиру купили по договору долевого строительства. Но есть нюансы:
Если вы продали жилье с детскими долями или без в 2019 году или только собираетесь заключить сделку в 2020 году, сверьтесь с тем, что я написал. Сверились и получилось, что минимальный срок владения ко дню сделки истек? Вам вообще не надо платить НДФЛ и подавать декларацию.
Если квартиру с детскими долями продали в 2019 году или раньше и минимальный срок владения еще не истек
Придется уплатить налог.
Если в квартире выделены доли детям, каждый владелец доли при продаже выступает как самостоятельный продавец. Просто за детей все делают родители, в том числе платят НДФЛ, если нужно.
Есть две формулы подсчета налога для каждого собственника доли в квартире, приобретенной на средства материнского капитала и проданной до истечения минимального срока владения.
НДФЛ с учетом вычета = (доходы от продажи квартиры − 1 000 000 Р ) × доля в квартире × 13%
НДФЛ с учетом расходов на приобретение = (доходы от продажи квартиры − расходы на приобретение квартиры без уменьшения на маткапитал) × доля в квартире × 13%
Результаты подсчетов надо сравнить и заплатить наименьшую положительную сумму. Так можно: закон разрешает выбирать. Если же результат нулевой или отрицательный, НДФЛ не платят. Но декларацию все равно придется сдать.
Подставим в формулы числа из вопроса:
НДФЛ с учетом вычета: (4 500 000 Р − 1 000 000 Р ) × ⅓ × 13% = 152 000 Р
НДФЛ с учетом расходов на приобретение: (4 500 000 Р − 3 300 000 Р ) × ⅓ × 13% = 52 000 Р
По формуле № 2 налог получился меньше. В итоге вам, Владимир, нужно не позднее 30 апреля 2020 года подать три декларации 3-НДФЛ и заявить в каждой 52 000 Р налога к уплате, а всего 156 000 Р : 52 000 Р × 3. Перечислить эти деньги надо до 15 июля 2020 года.
Сколько пришлось бы заплатить за детей, если бы не поправки в налоговый кодекс
До поправок формула № 2 в отношении детей была недоступна, то есть доходы от продажи долей нельзя было уменьшить на расходы по их приобретению. Ведь дети свои доли не оплачивают, они достаются им даром.
52 000 Р + 152 000 Р × 2 = 356 000 Р
356 000 Р − 156 000 Р = 200 000 Р
Перегибы на местах: поправки не работают?
Некоторые читатели в комментариях к статье об изменениях в налоговом кодексе отметили, что в налоговой им дали от ворот поворот. Где-то инспекторы словно не заметили изменения, а где-то утверждали, что они действуют только с 2020 года. К сожалению, и так бывает. Смотрите, что можно сделать, если вдруг и вы столкнетесь с подобным непониманием.
Вот свежее письмо Минфина, из которого следует, что поправки — не миф и не выдумка. Там прямым текстом написано, что при исчислении НДФЛ за детей из доходов от продажи долей в квартире, купленной на средства маткапитала, теперь можно вычитать расходы.
Проще говоря, если родители в 2019 или 2020 году до истечения минимального срока владения продали квартиру с детскими долями, то они изначально могут не переплачивать НДФЛ и рассчитать налог так, как я рассказал выше. Если же квартира ушла в 2017 или 2018 году, то с 29 сентября 2019 года можно смело подавать уточненные декларации за детей и требовать возврата переплаты по НДФЛ.
Если квартиру купили без материнского капитала по другой госпрограмме и выделили доли детям
Помимо материнского капитала, есть еще три программы помощи от государства на покупку жилья:
Правила второй и третьей программ вообще не обязывают выделять доли детям. Если родители пошли на это добровольно, то, увы, при продаже квартиры до того, как истек минимальный срок владения, НДФЛ за детей придется считать без учета расходов на покупку жилья.
В правилах программы «Молодая семья» на федеральном уровне тоже ничего не говорится о долях детей. Но у этой программы есть региональные особенности, поэтому где-то такое вполне может быть. Однако и в этом случае поправки в налоговый кодекс для продажи детских долей не работают: в норме упомянуты только федеральный и региональный материнские капиталы. То есть все равно при расчете детского НДФЛ расходы на приобретение квартиры учесть не получится.
Пример. В 2019 году в семье появился третий ребенок, после чего в ипотеку купили квартиру за 4 млн. Из них по госпрограмме погашено 450 тысяч. Каждому члену семьи выделили по ⅕ доли. В 2020 году квартиру решили продать за 5,5 млн.
При расчете НДФЛ за детей из доходов нельзя вычесть расходы. Это не предусмотрено НК, поскольку маткапитал семья не использовала. Вот какие налоговые обязательства у нее возникнут:
НДФЛ с учетом вычета для каждого ребенка: (5 500 000 Р − 1 000 000 Р ) × ⅕ × 13% = 117 000 Р
НДФЛ с учетом расходов для каждого родителя: (5 500 000 Р − 4 000 000 Р ) × ⅕ × 13% = 39 000 Р
Обратите внимание, что при исчислении родительского налога по второй формуле в расходы включают всю покупную стоимость квартиры — 4 млн, хотя 450 тысяч профинансировало государство.
Если квартиру купили за счет маткапитала и средств по другой госпрограмме с выделением долей детям
Бывает, что семья вкладывает в квартиру не только маткапитал, но и деньги по иной госпрограмме, после чего выделяет доли детям. В этом случае при продаже жилья до того, как закончится минимальный срок владения, из детских доходов можно будет вычесть расходы. А именно — покупную стоимость квартиры, пропорциональную доле ребенка. Без какого-либо уменьшения на финансирование за счет маткапитала и госпрограммы.
Вот как это работает. Предположим, в 2019 году у семьи родился третий ребенок. До этого она получила сертификат на материнский капитал за второго — 453 тысячи. Семья взяла в ипотеку квартиру за 4 млн. Из них 453 тысячи оплатила материнским капиталом, а 450 тысяч долга перед банком — по госпрограмме для многодетных семей. Каждый член семьи, включая детей, стал владельцем ⅕ доли в квартире.
В 2020 году семья продает квартиру за 5,5 млн. Посчитаем, чему будет равен налог для каждого владельца доли:
НДФЛ с учетом вычета: (5 500 000 Р − 1 000 000 Р ) × ⅕ × 13% = 117 000 Р
НДФЛ с учетом расходов на приобретение: (5 500 000 Р − 4 000 000 Р ) × ⅕ × 13% = 39 000 Р
Налог по формуле № 2 получился меньше — по ней и платить, в том числе за детей. Причем в расходы можно включить всю покупную стоимость квартиры — 4 млн, несмотря на то что 903 тысячи из них дало государство.
Запомнить
НДФЛ за себя и детей придется платить, если вы владели проданной квартирой, в которую вложили маткапитал, и выделили в ней доли детям, меньше минимального срока.
Стандартный минимальный срок владения — пять лет. Но есть льготные три года. Например, если покупали жилье до 2016 года или получили его в наследство от близкого родственника. С 2020 года три года распространяются и на жилье, которое на день сделки было единственным.
Если вы только собираетесь продавать квартиру с детскими долями и вложенным маткапиталом, по возможности дождитесь, когда истечет минимальный срок владения. Тогда вам вообще не придется платить НДФЛ за себя и детей.
Если ждать нельзя, поправки в налоговый кодекс позволяют вам при продаже квартиры с детскими долями уменьшить доходы детей на расходы на покупку жилья.
Поправки действуют с 29 сентября 2019 года, но применяются к сделкам, заключенным в 2017 году и позже.
Продаете квартиру? Наш калькулятор поможет разобраться, какой налог вам нужно будет заплатить при ее продаже.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.